2024年税务师讨论组分享试题及答案

2024年税务师讨论组分享试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为5级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为8级超额累进税率

4.下列关于增值税专用发票，说法错误的是？

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票分为普通发票和专用发票

C.增值税专用发票的联次为三联

D.增值税专用发票的联次为四联

5.下列关于税收征收管理法，说法错误的是？

A.税收征收管理法是规范税务机关和纳税人税收行为的基本法律

B.税收征收管理法适用于所有纳税人

C.税收征收管理法不适用于个体工商户

D.税收征收管理法不适用于企业

6.下列关于税收优惠政策，说法错误的是？

A.税收优惠政策是指国家为了支持特定行业、地区或企业的发展，给予减免税、延期纳税等税收优惠措施

B.税收优惠政策适用于所有纳税人

C.税收优惠政策不适用于个体工商户

D.税收优惠政策不适用于企业

7.下列关于税收筹划，说法错误的是？

A.税收筹划是指纳税人通过合法手段，降低税负，提高经济效益的行为

B.税收筹划适用于所有纳税人

C.税收筹划不适用于个体工商户

D.税收筹划不适用于企业

8.下列关于税收协定，说法错误的是？

A.税收协定是两个或两个以上国家之间，为了避免双重征税和防止逃税，签订的具有法律效力的协议

B.税收协定适用于所有纳税人

C.税收协定不适用于个体工商户

D.税收协定不适用于企业

9.下列关于税收违法处罚，说法错误的是？

A.税收违法处罚是指税务机关对纳税人违反税收法律法规的行为，依法给予的行政处罚

B.税收违法处罚适用于所有纳税人

C.税收违法处罚不适用于个体工商户

D.税收违法处罚不适用于企业

10.下列关于税收信息化建设，说法错误的是？

A.税收信息化建设是指运用现代信息技术，提高税收征管效率和质量的过程

B.税收信息化建设适用于所有纳税人

C.税收信息化建设不适用于个体工商户

D.税收信息化建设不适用于企业

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.不征税收入

C.免税收入

D.各项扣除

3.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.9级超额累进税率

B.5级超额累进税率

C.7级超额累进税率

D.8级超额累进税率

4.下列哪些属于增值税专用发票的联次？

A.三联

B.四联

C.五联

D.六联

5.下列哪些属于税收征收管理法的内容？

A.规范税务机关和纳税人税收行为

B.适用于所有纳税人

C.适用于个体工商户

D.适用于企业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为9级超额累进税率。（）

4.增值税专用发票的联次为三联。（）

5.税收征收管理法适用于所有纳税人。（）

6.税收优惠政策适用于所有纳税人。（）

7.税收筹划适用于所有纳税人。（）

8.税收协定适用于所有纳税人。（）

9.税收违法处罚适用于所有纳税人。（）

10.税收信息化建设适用于所有纳税人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收管理和纳税申报的基本流程。

答案：增值税的征收管理和纳税申报基本流程如下：

（1）纳税人办理税务登记，取得税务登记证件；

（2）纳税人按照税法规定，进行增值税纳税申报，包括增值税纳税申报表及相关资料；

（3）税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，确认纳税人的应纳税额；

（4）纳税人按照税务机关确认的应纳税额，按时足额缴纳增值税；

（5）税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查，对违反税法的行为进行处罚。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报的主要内容。

答案：企业所得税的纳税申报主要内容包括：

（1）企业年度企业所得税纳税申报表；

（2）企业会计报表；

（3）企业年度纳税申报表附表；

（4）企业年度纳税申报表相关资料；

（5）税务机关要求提供的其他资料。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式及其特点。

答案：个人所得税的纳税申报方式主要包括：

（1）自行申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报；

（2）邮寄申报：纳税人通过邮政系统将纳税申报表邮寄至税务机关；

（3）网上申报：纳税人通过税务机关提供的网上申报系统进行申报；

（4）委托申报：纳税人委托他人代为办理纳税申报。

个人所得税的纳税申报特点：

（1）纳税人自行申报为主，税务机关审核为辅；

（2）申报时间灵活，纳税人可根据自身情况选择申报时间；

（3）申报方式多样，方便纳税人进行纳税申报；

（4）申报内容详细，纳税人需提供完整、准确的纳税信息。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要作用。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要作用主要体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：税收筹划通过合理利用税收优惠政策、税制差异等手段，帮助企业降低税负，提高企业的经济效益。这有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势，增加企业的盈利能力。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业合理配置资本，优化资本结构。通过调整投资方向、融资渠道等，企业可以实现资本成本的最小化，提高资本的使用效率。

3.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业合理规避税收风险，保证企业的可持续发展。通过合理规划税收，企业可以避免因税收问题导致的经营困境，确保企业长期稳定发展。

4.提高财务管理水平：税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，有助于提高企业财务管理水平。通过对税收政策的深入研究，企业可以更好地掌握税收法规，提高财务管理人员的专业素养。

5.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业提高竞争力。通过降低税负，企业可以在价格竞争中更具优势，吸引更多客户，扩大市场份额。

6.优化资源配置：税收筹划有助于企业优化资源配置。通过合理利用税收优惠政策，企业可以将有限的资源投入到更具发展潜力的领域，提高资源利用效率。

7.促进产业结构调整：税收筹划有助于推动产业结构调整。企业通过税收筹划，可以引导资源向高附加值、高技术含量的产业转移，促进产业升级。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，选项A、B、C都属于征税范围，而出口货物属于免征增值税的范围，因此选D。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，但会计利润与应纳税所得额之间存在差异，需要根据税法规定进行调整。选项A、C、D都是应纳税所得额的构成要素，而企业所得税的计税依据是会计利润，因此选B。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为9级超额累进税率，从每月应纳税所得额1500元至每月应纳税所得额超过5万元的部分，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%，因此选A。

4.B

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证，分为普通发票和专用发票。增值税专用发票的联次为三联，包括发票联、抵扣联和记账联，因此选B。

5.C

解析思路：税收征收管理法是规范税务机关和纳税人税收行为的基本法律，适用于所有纳税人，包括个体工商户和企业。选项A、B、D都是税收征收管理法的内容，而个体工商户和企业都是纳税人，因此选C。

6.B

解析思路：税收优惠政策是指国家为了支持特定行业、地区或企业的发展，给予减免税、延期纳税等税收优惠措施。税收优惠政策并不适用于所有纳税人，而是针对特定对象，因此选B。

7.B

解析思路：税收筹划是指纳税人通过合法手段，降低税负，提高经济效益的行为。税收筹划适用于所有纳税人，因为任何纳税人都有降低税负的需求，因此选B。

8.C

解析思路：税收协定是两个或两个以上国家之间，为了避免双重征税和防止逃税，签订的具有法律效力的协议。税收协定适用于所有纳税人，包括个体工商户和企业，因此选C。

9.C

解析思路：税收违法处罚是指税务机关对纳税人违反税收法律法规的行为，依法给予的行政处罚。税收违法处罚适用于所有纳税人，包括个体工商户和企业，因此选C。

10.C

解析思路：税收信息化建设是指运用现代信息技术，提高税收征管效率和质量的过程。税收信息化建设适用于所有纳税人，因为信息技术的发展对所有企业都有影响，因此选C。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此选ABCD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、不征税收入、免税收入和各项扣除，因此选ABCD。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为9级超额累进税率，包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%，因此选ABCD。

4.ABC

解析思路：增值税专用发票的联次为三联，包括发票联、抵扣联和记账联，因此选ABC。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理法是规范税务机关和纳税人税收行为的基本法律，适用于所有纳税人，包括个体工商户和企业，因此选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证，因此选√。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，但会计利润与应纳税所得额之间存在差异，需要根据税法规定进行调整，因此选×。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为9级超额累进税率，因此选√。

4.√

解析思路：增值税专用发票的联次为三联，包括发票联、抵扣联和记账联，因此选√。

5.√

解析思路：税收征收管理法是规范税务机关和纳税人税收行为的基本法律，适用于所有纳税人，因此选√。

6.×