掌握2024年税务师考试要点试题及答案

掌握2024年税务师考试要点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列行为中不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.纳税人销售自行开发的软件产品，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

4.纳税人提供有形动产租赁服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

5.纳税人提供交通运输服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

6.纳税人提供现代服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

7.纳税人提供生活服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

8.纳税人提供增值电信服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

9.纳税人提供金融服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

10.纳税人提供无形资产租赁服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

11.纳税人提供不动产租赁服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

12.纳税人提供建筑服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

13.纳税人提供货物运输服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

14.纳税人提供仓储服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

15.纳税人提供装卸搬运服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

16.纳税人提供代理服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

17.纳税人提供咨询服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

18.纳税人提供广告服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

19.纳税人提供会议展览服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

20.纳税人提供娱乐服务，适用下列哪个税率：

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人可以自行选择简易计税方法计税。（）

2.增值税纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受增值税即征即退政策。（）

3.增值税纳税人提供有形动产租赁服务，可以享受增值税零税率政策。（）

4.增值税纳税人提供交通运输服务，可以享受增值税零税率政策。（）

5.增值税纳税人提供现代服务，可以享受增值税零税率政策。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人范围及其认定标准。

答案：增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。纳税人的认定标准包括注册登记、税务登记、税务认定等，具体包括企业、个体工商户、其他组织和个人。

2.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率。基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等一般性交易。低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、燃气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等特定商品和服务的销售。零税率为0%，适用于出口货物、跨境应税行为等。

3.题目：简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额的方法。简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额的方法，适用于小规模纳税人和部分特定行业。

4.题目：简述增值税的税收优惠政策。

答案：增值税的税收优惠政策包括免税、减税、即征即退、先征后退等。免税是指对某些商品或服务免征增值税；减税是指对某些商品或服务降低增值税税率；即征即退是指对某些商品或服务征收增值税后，再退还给纳税人一部分税款；先征后退是指对某些商品或服务先征收增值税，后再退还给纳税人一部分税款。

5.题目：简述增值税的申报缴纳流程。

答案：增值税的申报缴纳流程包括纳税申报、税款缴纳、税务稽查等环节。纳税申报是指纳税人按照规定的时间和内容向税务机关报送增值税纳税申报表及相关资料；税款缴纳是指纳税人按照税务机关核定的税款数额和时间，通过银行等金融机构缴纳增值税税款；税务稽查是指税务机关对纳税人的增值税纳税情况进行检查，确保纳税人依法纳税。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.增值税是财政收入的重要来源。增值税收入占我国税收总收入的比重较大，是政府财政收入的主要来源之一。通过征收增值税，政府可以筹集大量资金，用于国家经济建设、社会事业发展和社会保障等方面。

2.增值税有利于促进经济结构调整。增值税的征收可以促使企业提高生产效率，降低成本，从而推动产业升级和结构调整。同时，增值税的征收可以抑制重复征税，避免资源浪费，有利于优化资源配置。

3.增值税有利于实现公平税负。增值税按照商品或服务的增值额征税，避免了重复征税，使得不同行业、不同企业之间的税负相对公平。这有利于激发市场活力，促进企业公平竞争。

4.增值税有利于推动国际经济合作。增值税的征收方式与国际通行做法相一致，有利于我国企业参与国际市场竞争。同时，增值税的征收也有利于促进国际贸易和投资，推动国际经济合作。

5.增值税有利于加强税收征管。增值税的征收具有链条性，即前一环节的增值税可以作为后一环节的进项税额抵扣，这有利于税务机关对税收进行有效监管。同时，增值税的征收还可以促进企业加强财务管理，提高税收遵从度。

6.增值税有利于推动税收法治建设。增值税的征收遵循法定程序，有利于保障纳税人的合法权益，促进税收法治建设。同时，增值税的征收也有利于提高税收透明度，增强社会公众对税收工作的信任。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等，出口货物不属于征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围主要包括购进货物、接受加工修理修配劳务、接受服务、接受无形资产、接受不动产等支付的增值税。购买固定资产支付的增值税不得抵扣。

3.D

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受增值税零税率政策。

4.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供有形动产租赁服务，适用9%的税率。

5.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供交通运输服务，适用9%的税率。

6.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供现代服务，适用6%的税率。

7.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供生活服务，适用6%的税率。

8.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供增值电信服务，适用6%的税率。

9.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供金融服务，适用6%的税率。

10.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供无形资产租赁服务，适用6%的税率。

11.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供不动产租赁服务，适用9%的税率。

12.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供建筑服务，适用9%的税率。

13.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供货物运输服务，适用9%的税率。

14.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供仓储服务，适用6%的税率。

15.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供装卸搬运服务，适用6%的税率。

16.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供代理服务，适用6%的税率。

17.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供咨询服务，适用6%的税率。

18.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供广告服务，适用6%的税率。

19.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供会议展览服务，适用6%的税率。

20.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人提供娱乐服务，适用6%的税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等，出口货物也属于征税范围。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等，出口货物也属于征税范围。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等，出口货物也属于征税范围。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等，出口货物也属于征税范围。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等，出口货物也属于征税范围。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值