学习资源分享 2024年税务师考试试题及答案

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一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，关于企业所得税的税前扣除，以下说法正确的是：

A.纳税人购买的商业健康保险可以在企业所得税前扣除

B.纳税人支付给个人的劳动报酬可以在企业所得税前扣除

C.纳税人支付给股东的股息可以在企业所得税前扣除

D.纳税人支付的环保设施运行费可以在企业所得税前扣除

2.以下属于增值税一般纳税人的情形是：

A.年应税销售额在50万元以下的小规模纳税人

B.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

C.年应税销售额在1000万元以下的小规模纳税人

D.年应税销售额在2000万元以下的小规模纳税人

3.税务师考试中，关于个人所得税的专项附加扣除，以下说法正确的是：

A.纳税人可以在个人所得税前扣除子女教育支出

B.纳税人可以在个人所得税前扣除继续教育支出

C.纳税人可以在个人所得税前扣除大病医疗支出

D.以上都是

4.以下属于增值税纳税义务发生时间的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的合同签订时间

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的合同履行时间

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的合同生效时间

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的合同签订时间

5.税务师考试中，关于印花税的纳税义务人，以下说法正确的是：

A.印花税的纳税义务人是印花税的应税凭证的持有人

B.印花税的纳税义务人是印花税的应税凭证的购买人

C.印花税的纳税义务人是印花税的应税凭证的签订人

D.印花税的纳税义务人是印花税的应税凭证的印制人

6.以下属于增值税发票类型的是：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.以上都是

7.税务师考试中，关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：

A.纳税人可以在季度终了后15日内申报缴纳企业所得税

B.纳税人可以在年度终了后15日内申报缴纳企业所得税

C.纳税人可以在年度终了后30日内申报缴纳企业所得税

D.纳税人可以在年度终了后45日内申报缴纳企业所得税

8.以下属于企业所得税的应税所得项目的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.以上都是

9.税务师考试中，关于增值税的纳税地点，以下说法正确的是：

A.增值税纳税地点是纳税人的住所地

B.增值税纳税地点是纳税人的经营地

C.增值税纳税地点是纳税人的注册地

D.增值税纳税地点是纳税人的合同签订地

10.以下属于企业所得税的免税所得项目的是：

A.国债利息收入

B.民间借贷利息收入

C.金融债券利息收入

D.以上都不是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下属于增值税的征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.税务师考试中，关于个人所得税的计税依据，以下说法正确的是：

A.工资、薪金所得的计税依据是扣除法定扣除项目后的收入

B.劳务报酬所得的计税依据是扣除法定扣除项目后的收入

C.利息、股息、红利所得的计税依据是收入

D.财产转让所得的计税依据是收入减去成本后的余额

3.以下属于企业所得税的税收优惠措施的是：

A.研发费用加计扣除

B.企业所得税减免税

C.企业所得税抵免税

D.企业所得税加速折旧

4.税务师考试中，关于增值税的税率，以下说法正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率分别为9%和6%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的免税项目包括农产品

5.以下属于印花税的应税凭证类型的是：

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.财产保险单

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试中，关于企业所得税的应税所得项目，利息收入属于免税所得项目。（）

2.税务师考试中，关于增值税的纳税义务发生时间，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的合同履行时间是纳税义务发生时间。（）

3.税务师考试中，关于个人所得税的专项附加扣除，纳税人可以在个人所得税前扣除子女教育支出。（）

4.税务师考试中，关于增值税的纳税地点，纳税人的住所地是增值税的纳税地点。（）

5.税务师考试中，关于印花税的纳税义务人，印花税的应税凭证的持有人是印花税的纳税义务人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述企业所得税中固定资产折旧的计算方法及其适用范围。

答案：固定资产折旧的计算方法主要包括直线法、加速折旧法和年数总和法。直线法适用于固定资产使用寿命较长且使用程度相对稳定的资产；加速折旧法适用于使用寿命较短、技术更新快的资产；年数总和法适用于预计使用年限有限且残值较大的资产。固定资产折旧的计算方法应根据资产的性质、使用状况和预计使用寿命等因素综合考虑。

2.题目：解释增值税专用发票的开具条件和作用。

答案：增值税专用发票的开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人或小规模纳税人；销售方开具发票时，应当符合国家规定的开票要求；销售方在销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票。增值税专用发票的作用包括：作为购销双方交易的凭证，可以作为增值税进项税额的抵扣依据，有助于规范增值税管理，促进税收征管。

3.题目：简述个人所得税中子女教育专项附加扣除的具体内容和计算方法。

答案：子女教育专项附加扣除的具体内容包括：每个子女每年可享受12000元的扣除额度；扣除额度按照子女的年龄进行分配，其中小学及以下阶段每月1000元，高等教育阶段每月2000元。计算方法为：子女教育专项附加扣除=子女数量×每年扣除额度÷12（月份）。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

首先，税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够帮助纳税人合理规避税收风险。通过对税收法规的深入理解和灵活运用，税务师能够为纳税人提供个性化的税收筹划方案，确保纳税人在合法合规的前提下降低税负。

其次，税务师能够协助纳税人优化财务结构，提高资金使用效率。通过分析纳税人的经营状况和财务数据，税务师可以提出合理的财务规划建议，如调整资产结构、优化成本控制等，从而提高企业的盈利能力和市场竞争力。

再次，税务师在税收筹划中发挥着沟通桥梁的作用。税务师作为纳税人与税务机关之间的纽带，能够及时传递税收政策变化信息，同时协助纳税人向税务机关解释和说明相关税收问题，减少误解和争议。

此外，税务师在税收筹划中的重要性还体现在以下几个方面：

1.规避税收风险：税务师能够识别和评估纳税人在经营活动中可能面临的税收风险，并提出相应的防范措施，确保纳税人的合法权益不受侵害。

2.提高税收合规性：税务师通过专业的税收筹划，帮助纳税人遵守税收法律法规，降低因违规操作而带来的法律风险。

3.优化税收负担：税务师能够利用税收优惠政策，为纳税人争取到更多的税收减免，降低税负，提高企业的经济效益。

4.促进税收公平：税务师通过合理的税收筹划，有助于实现税收公平，避免因税收负担不均而引发的社会矛盾。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据企业所得税法规定，环保设施运行费可以在企业所得税前扣除。

2.A

解析思路：增值税一般纳税人的标准是年应税销售额在50万元以下。

3.D

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，均为允许扣除的项目。

4.B

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务的合同履行时间。

5.A

解析思路：印花税的纳税义务人是印花税的应税凭证的持有人，即实际持有应税凭证的单位和个人。

6.D

解析思路：增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票。

7.B

解析思路：企业所得税的申报期限为年度终了后15日内。

8.D

解析思路：企业所得税的应税所得项目包括利息收入、股息收入、财产转让所得等。

9.B

解析思路：增值税的纳税地点是纳税人的经营地，即实际经营所在地。

10.A

解析思路：国债利息收入属于免税所得项目，其他选项均为应税所得。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

2.ABD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠措施包括研发费用加计扣除、企业所得税减免税、企业所得税抵免税和企业所得税加速折旧。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率13%，低税率9%和6%，零税率适用于出口货物，免税项目包括农产品。

5.ABCD

解析思路：印花税的应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿和财产保险单。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析