2024年税务师考试实战演练试题答案

2024年税务师考试实战演练试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.纳税人因不可抗力导致生产经营活动受到较大影响的，可以延期申报缴纳的税款是：

A.当期应缴纳的增值税

B.当期应缴纳的所得税

C.当期应缴纳的城镇土地使用税

D.当期应缴纳的城市维护建设税

参考答案：B

2.下列哪项不属于税收优惠政策：

A.免税

B.减税

C.税收滞纳金减免

D.税收优惠贷款

参考答案：C

3.企业发生的下列支出中，不属于营业外支出的是：

A.资产盘亏

B.投资收益

C.捐赠支出

D.意外损失

参考答案：B

4.企业取得下列收入中，应当确认收入实现的是：

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.收到投资回报

D.取得政府补贴

参考答案：B

5.税务机关在调查税收违法行为时，可以采取下列哪些措施：

A.查询存款账户

B.调查相关账簿凭证

C.传唤有关人员接受调查

D.对违法行为实施扣押、查封

参考答案：ABCD

6.下列哪些行为构成偷税：

A.故意隐瞒应税收入

B.未经批准擅自减免税款

C.骗取出口退税

D.随意改变税率

参考答案：ABC

7.企业下列哪项属于资产：

A.库存现金

B.短期投资

C.长期待摊费用

D.长期股权投资

参考答案：D

8.企业下列哪项属于负债：

A.预收账款

B.长期借款

C.短期借款

D.应付工资

参考答案：A

9.下列哪些属于会计凭证：

A.发票

B.付款凭证

C.账簿

D.财务报表

参考答案：AB

10.企业下列哪项属于财务报表：

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

参考答案：ABCD

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收的基本特征包括：

A.强制性

B.法定性

C.普遍性

D.税收法定

参考答案：ABCD

2.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

3.企业下列哪些支出可以税前扣除：

A.税收滞纳金

B.雇员福利支出

C.税收罚款

D.银行按揭贷款利息

参考答案：BD

4.下列哪些属于会计核算的基本要求：

A.实际发生原则

B.客观性原则

C.一贯性原则

D.真实性原则

参考答案：ABCD

5.企业下列哪些属于资产负债表项目：

A.流动资产

B.非流动资产

C.流动负债

D.非流动负债

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收滞纳金不属于纳税人的实际支出。（）

参考答案：√

2.企业销售商品时，收到客户预付款项应当确认为收入。（）

参考答案：×

3.税收优惠政策可以由企业自行决定享受。（）

参考答案：×

4.企业取得政府补贴应当计入营业外收入。（）

参考答案：√

5.企业发生的各项支出，只要合法合规就可以税前扣除。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的纳税人认定标准和征收范围。

答案：

增值税的纳税人认定标准主要依据以下两个方面：

1.经营规模：按照企业年销售额或者营业额的大小，分为小规模纳税人和一般纳税人。在中国，年销售额不超过500万元的为小规模纳税人，超过500万元的为一般纳税人。

2.纳税人资格：小规模纳税人可以直接申请认定为一般纳税人，而一般纳税人则需要满足一定的条件，如依法设立、有固定的生产经营场所、能够独立承担民事责任等。

增值税的征收范围主要包括：

1.销售货物：包括生产企业销售自产货物、商业企业销售商品等。

2.提供加工、修理修配劳务：包括生产企业对产品进行加工、修理或修配等。

3.销售不动产：包括房地产开发企业销售新建的房屋、土地等。

4.销售无形资产：包括技术、商标、著作权等无形资产的转让。

5.出口货物：出口货物免征增值税，但出口退税率按照国家规定执行。

6.营改增：对部分服务业和部分现代服务业实施营改增，即从营业税改征增值税。

增值税的征收范围涵盖了生产、流通和消费等环节，对国民经济各个领域的经济活动都产生了重要影响。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报程序及其重要性。

答案：

企业所得税的纳税申报程序是纳税人依法履行纳税义务的重要环节，其程序主要包括以下几个步骤：

1.确定纳税义务：纳税人首先需要根据税法规定，确定其是否具有企业所得税的纳税义务。

2.准备申报资料：纳税人需要收集整理与纳税申报相关的各种资料，包括财务报表、会计凭证、税收政策文件等。

3.编制纳税申报表：根据税法规定，纳税人需要按照规定的格式编制企业所得税纳税申报表，包括但不限于企业所得税年度纳税申报表、预缴申报表等。

4.提交申报：纳税人将编制好的纳税申报表和相关资料提交给税务机关。提交方式可以是直接到税务机关申报，也可以通过电子税务局等在线平台进行申报。

5.税务机关审核：税务机关对纳税人提交的申报表和资料进行审核，确认申报内容的真实性和准确性。

6.税务机关认定：税务机关根据审核结果，对纳税人的纳税情况进行认定，包括应纳税所得额、应纳税额等。

7.缴纳税款：纳税人根据税务机关认定的应纳税额，按照规定的期限和方式缴纳税款。

8.纳税人保存申报资料：纳税人需要保存纳税申报的相关资料，以备税务机关的核查。

企业所得税纳税申报程序的重要性体现在以下几个方面：

1.保障税收秩序：规范的纳税申报程序有助于维护税收秩序，确保国家财政收入。

2.保护纳税人权益：通过规范的申报程序，纳税人可以依法行使权利，维护自身合法权益。

3.提高税收征管效率：规范的申报程序有助于税务机关提高税收征管效率，减少税收流失。

4.促进税收法治：规范的申报程序是税收法治建设的重要组成部分，有助于提高全社会的法治意识。

5.促进经济健康发展：通过规范的纳税申报，可以更好地反映企业的经营状况，为政府决策提供依据，促进经济健康发展。

因此，企业所得税的纳税申报程序对于纳税人、税务机关和社会经济都具有重要意义。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人因不可抗力导致生产经营活动受到较大影响的，可以延期申报缴纳的税款，其中所得税属于可以延期缴纳的税款。

2.C

解析思路：税收优惠政策通常包括免税、减税、出口退税等，而税收滞纳金是因纳税人逾期未缴纳税款而产生的额外费用，不属于税收优惠政策。

3.B

解析思路：营业外支出是指与企业日常经营活动无直接关系的各项支出，如捐赠支出、意外损失等，而投资收益属于企业的收入，不应计入营业外支出。

4.B

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业销售商品、提供劳务等取得的收入，在收入实现时应当确认收入。销售商品收入在销售时确认，提供劳务收入在劳务完成时确认。

5.A

解析思路：税务机关在调查税收违法行为时，可以采取的措施包括查询存款账户、调查相关账簿凭证、传唤有关人员接受调查等，扣押、查封属于强制措施，需依法进行。

6.ABC

解析思路：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

7.D

解析思路：资产是指企业拥有或者控制的，预期能够为企业带来经济利益的资源，包括固定资产、无形资产、流动资产等。长期股权投资属于资产。

8.A

解析思路：负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务，包括流动负债和非流动负债。预收账款属于流动负债。

9.AB

解析思路：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明，包括原始凭证和记账凭证。发票和付款凭证属于会计凭证。

10.ABCD

解析思路：财务报表是企业财务状况和经营成果的反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税收的基本特征包括强制性、法定性、普遍性和税收法定，这些都是税收区别于其他财政收入形式的基本属性。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，这些活动都是增值税的征税对象。

3.BD

解析思路：企业发生的各项支出，只有符合税法规定的，如合理的工资、福利支出、银行按揭贷款利息等，才能在税前扣除。税收滞纳金和税收罚款不得税前扣除。

4.ABCD

解析思路：会计核算的基本要求包括实际发生原则、客观性原则、一贯性原则和真实性原则，这些原则确保了会计信息的真实、可靠和可比。

5.ABCD

解析思路：资产负债表项目包括流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债，这些项目反映了企业的财务状况。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税收滞纳金是因纳税人逾期未缴纳税款而产生的额外费用，