2024年税务师考试真题回顾试题及答案

2024年税务师考试真题回顾试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业

C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税纳税人是指在我国境内提供应税服务的单位和个人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有在我国境内注册的企业

B.企业所得税的纳税人是所有在我国境内取得所得的企业

C.企业所得税的纳税人是所有在我国境内提供应税服务的单位和个人

D.企业所得税的纳税人是所有在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的纳税人是所有在我国境内注册的个人

C.个人所得税的纳税人是所有在我国境内提供应税服务的个人

D.个人所得税的纳税人是所有在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个人

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时使用的发票

B.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务以及进口货物时使用的发票

C.增值税专用发票是增值税纳税人支付税款时使用的发票

D.增值税专用发票是增值税纳税人申报纳税时使用的发票

5.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业所得税纳税申报实行按月申报

B.企业所得税纳税申报实行按季申报

C.企业所得税纳税申报实行按年申报

D.企业所得税纳税申报实行按次申报

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.出口货物

7.下列属于企业所得税应税所得的有：

A.销售收入

B.加工收入

C.修理修配收入

D.利息收入

8.下列属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

9.下列属于增值税专用发票管理的规定有：

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票实行限额管理

D.增值税专用发票实行分类管理

10.下列属于企业所得税纳税申报管理的规定有：

A.企业所得税纳税申报实行按月申报

B.企业所得税纳税申报实行按季申报

C.企业所得税纳税申报实行按年申报

D.企业所得税纳税申报实行按次申报

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，应当开具增值税专用发票。（）

12.企业所得税的纳税人是所有在我国境内取得所得的企业。（）

13.个人所得税的纳税人是所有在我国境内注册的个人。（）

14.增值税专用发票实行实名制管理。（）

15.企业所得税纳税申报实行按月申报。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、计税方法、发票管理、申报纳税等方面存在以下区别：

（1）税收政策不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（2）计税方法不同：一般纳税人采用增值税税率计算应纳税额，小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额。

（3）发票管理不同：一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人不能使用增值税专用发票。

（4）申报纳税不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

17.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间如下：

（1）销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的，以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为准。

（2）转让财产的，以财产转让合同签订的当天为准。

（3）提供租赁服务采取预收款方式的，以收到预收款的当天为准。

（4）提供金融、保险、建筑、安装、运输、咨询、技术服务、文化体育、教育、旅游等服务的，以服务协议约定的结算方式确定的结算日期的当天为准。

（5）企业取得的其他收入，按照实际取得收入的当天为准。

18.简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式如下：

（1）实行源泉扣缴：支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，应当在支付所得时依法扣缴税款。

（2）自行申报：纳税人在取得所得后，应当在规定的期限内自行向税务机关申报纳税。

（3）税务机关调查核实：税务机关可以根据需要，对纳税人的所得进行调查核实，核实期间可以要求纳税人提供有关资料和情况说明。

（4）年度汇算清缴：纳税人在年度终了后，应当对全年的所得进行汇总计算，依法自行申报纳税。

五、论述题

题目：论述税收在经济发展中的作用及其面临的挑战。

答案：税收在经济发展中扮演着至关重要的角色，其主要作用和面临的挑战如下：

1.作用：

（1）筹集财政收入：税收是国家财政收入的主体，为政府提供资金支持公共服务和基础设施建设。

（2）调节经济：税收政策可以影响经济运行，通过调整税率、减免税等措施，实现宏观调控。

（3）促进公平分配：税收可以调节收入分配，通过累进税率等制度设计，实现收入再分配，缩小贫富差距。

（4）保障国家利益：税收是国家主权和利益的重要体现，维护国家安全和社会稳定。

（5）促进产业结构调整：税收政策可以引导资金流向，促进产业结构优化升级，提高经济效益。

2.面临的挑战：

（1）税制不完善：现行税制存在一些不合理之处，如税负过重、税收优惠过多等，需要进一步完善。

（2）税收征管难度加大：随着经济发展和科技进步，税收征管难度逐渐加大，需要加强税收征管手段。

（3）税收流失问题：税收流失问题严重，影响国家财政收入，需要加强税收征管，减少税收流失。

（4）国际税收竞争：在全球经济一体化背景下，国际税收竞争日益激烈，我国税收政策需要适应国际税收环境。

（5）税收政策调整：税收政策调整需要平衡各方利益，既要满足国家财政需求，又要兼顾企业和个人的合理负担。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人的定义涵盖了在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，故选A。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税人是所有在我国境内取得所得的企业，这是企业所得税的基本定义，故选B。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人是所有在我国境内取得所得的个人，这是个人所得税的基本定义，故选A。

4.A

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时使用的发票，用于抵扣进项税额，故选A。

5.C

解析思路：企业所得税纳税申报实行按年申报，这是企业所得税申报的基本规定，故选C。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，出口货物通常不作为应税行为，故选ABC。

7.ABCD

解析思路：企业所得税应税所得包括销售收入、加工收入、修理修配收入以及利息收入等，故选ABCD。

8.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得以及利息、股息、红利所得等，故选ABCD。

9.ABD

解析思路：增值税专用发票管理包括由国家税务总局统一印制、实名制管理、限额管理和分类管理，故选ABD。

10.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报管理包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时使用的发票，用于抵扣进项税额，故为正确。

12.√

解析思路：企业所得税的纳税人是所