2024税务师知识图谱试题及答案

2024税务师知识图谱试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.利息费用

C.资产损失

D.税收滞纳金

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研发费用

B.广告费用

C.职工福利费

D.税收滞纳金

4.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.出口货物或者提供应税劳务的企业

D.购买货物或者接受应税劳务的个人

5.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.下列哪项不属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.下列哪项不属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.下列哪项不属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

9.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.生产地

10.下列哪项不属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.机构所在地

C.经营地

D.生产地

11.下列哪项不属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通收据

12.下列哪项不属于企业所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

13.下列哪项不属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

14.下列哪项不属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免税政策

B.研发费用加计扣除政策

C.高新技术企业税收优惠政策

D.购买设备投资抵免政策

15.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.购买设备投资抵免政策

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.出口货物或者提供应税劳务的企业

D.购买货物或者接受应税劳务的个人

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.职工工资

B.利息费用

C.资产损失

D.税收滞纳金

3.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

4.企业所得税的税率包括哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

5.增值税的纳税期限包括哪些？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业。（）

2.企业所得税的税前扣除项目包括所有企业发生的费用。（）

3.增值税的税率包括6%、9%、13%、20%。（）

4.企业所得税的税率包括25%、15%、20%、30%。（）

5.增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年。（）

6.企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年。（）

7.增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地、生产地。（）

8.企业所得税的纳税地点包括注册地、机构所在地、经营地、生产地。（）

9.增值税的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票、增值税普通收据。（）

10.企业所得税的申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、代理申报。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

答案：

增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额的方法。简易计税方法适用于以下情况：

1.小规模纳税人：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，年销售额不超过500万元的纳税人可以申请成为小规模纳税人，并选择适用简易计税方法。

2.一般纳税人特定项目：一般纳税人在销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，如果符合以下条件，可以选择适用简易计税方法：

a.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的销售额占全部销售额的比重超过50%；

b.纳税人提供销售服务、无形资产或者不动产的销售额占全部销售额的比重超过50%。

简易计税方法的具体操作如下：

1.计算应纳税额：纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，征收率一般为3%或5%。

2.不抵扣进项税额：在简易计税方法下，纳税人取得的进项税额不得抵扣应纳税额。

3.不适用增值税专用发票：适用简易计税方法的纳税人不得开具增值税专用发票。

4.应纳税额的计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

适用简易计税方法可以简化纳税人的税务处理程序，减轻税收负担，提高税收征管效率。

五、论述题

题目：论述企业所得税在税收优惠方面的政策及其对企业的影响。

答案：

企业所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，其在税收优惠方面的政策对企业的发展具有重要影响。以下是对企业所得税税收优惠政策的概述及其对企业的影响：

1.税收优惠政策概述：

a.小型微利企业税收优惠政策：针对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

b.高新技术企业税收优惠政策：对认定为高新技术企业的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

c.研发费用加计扣除政策：企业发生的研发费用可以按一定比例加计扣除，以鼓励企业加大研发投入。

d.购买设备投资抵免政策：企业购买固定资产可以按一定比例抵免当期应纳税所得额。

e.地方税收优惠政策：各地根据实际情况，制定相应的税收优惠政策，如增值税、企业所得税地方留成部分减免等。

2.对企业的影响：

a.降低税负：税收优惠政策能够直接降低企业的税负，提高企业的盈利能力，增强企业的市场竞争力。

b.鼓励创新：研发费用加计扣除政策鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，推动产业升级。

c.促进投资：购买设备投资抵免政策有助于企业扩大生产规模，提高生产效率，促进经济增长。

d.支持创业：小型微利企业税收优惠政策为初创企业提供了一定的税收减免，有利于降低创业门槛，促进就业。

e.地域平衡：地方税收优惠政策有助于平衡各地区间的发展差距，促进区域经济协调发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物或者提供应税劳务等，因此选项D不属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：在计算应纳税所得额时，根据《企业所得税法》的规定，税收滞纳金不得扣除，而职工工资、利息费用、资产损失等都是可以在计算应纳税所得额时扣除的项目。

3.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中成本、费用、税金、损失等都是可以扣除的，而税收滞纳金不得扣除。

4.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物或者提供应税劳务的单位和个人，因此购买货物或者接受应税劳务的个人不属于增值税的纳税义务人。

5.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%、18%、19%等，因此选项D中的20%不属于增值税的税率。

6.D

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%、30%等，因此选项D中的30%不属于企业所得税的税率。

7.D

解析思路：增值税的纳税期限分为按月纳税、按季纳税、按年纳税三种，其中按年纳税的期限为1年，因此选项D中的1年不属于增值税的纳税期限。

8.D

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月预缴、按季预缴、按年汇算清缴三种，其中按年汇算清缴的期限为1年，因此选项D中的1年不属于企业所得税的纳税期限。

9.D

解析思路：增值税的纳税地点包括机构所在地、注册地、销售地等，而生产地不属于增值税的纳税地点。

10.D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括注册地、机构所在地、经营地等，而生产地不属于企业所得税的纳税地点。

11.D

解析思路：增值税的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票等，而增值税普通收据不属于增值税的发票。

12.D

解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报等，而代理申报不属于企业所得税的申报方式。

13.D

解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报等，而代理申报不属于增值税的申报方式。

14.D

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免税政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业税收优惠政策等，而购买设备投资抵免政策不属于增值税的税收优惠政策。

15.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、研发费用加计扣除政策等，而购买设备投资抵免政策不属于企业所得税的税收优惠政策。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业、出口货物或者提供应税劳务的企业、购买货物或者接受应税劳务的个人。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中成本、费用、税金、损失等都是可以扣除的。

3.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%、18%、19%等，因此选项ABC中的6%、9%、13%属于增值税的税率。

4.ABC

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%、30%等，因此选项ABC中的25%、15%、20%属于企业所得税的税率。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限分为按月纳税、按季纳税、按年纳税三种，其中选项ABCD中的1个月、3个月、6个月、1年都属于增值税的纳税期限。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物或者提供应税劳务的单位和个人，不包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业。

2.×

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但并非所有企业发生的费用都可以扣除，如税收滞纳金等。

3.√

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%、18%、19%等，因此选项中的6%、9%、13%都属于增值税的税率。

4.√

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%、30%等，因此选项中的25%、15%、20%都属于企业所得税的税率。

5.√

解析思路：增值税的纳税期限分为按月纳税、按季纳税、按年纳税三种，其中选项中的1个月、3个月、6个月、1年都属于增值税的纳税期限。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月预缴、按季预缴、按年汇算清缴三种，其中选项中的1个月、3个月、6个月