项目管理手册：成本管理8

项目管理手册：成本管理

第三十三条成本要素管控

影响项目成本的主要因素有：劳务分包模式与分包价格、材料采

购价格与现场消耗、机械设备租赁单价与消耗、施工技术方案与资源

配置、项目工期与进度安排、质量标准与施工控制水平、施工安全状

况、大小临设置方案与标准、项目外部环境、项目资金支付情况、技

术创新能力与应用、项目管理体制机制与管理水平等,要将其作为成

本管控重点。

第三十四条责任成本管理体系

集团公司是成本管理的管控层，负责研究制定公司成本管理制度,

构建成本管理体系，建立和使用项目管理信息平台，负责平时维护、

定期修订集团公司工程项目劳务分包指导价和项目部定员定编费用

标准，负责组织直（托）管项目责任成本预算编制、责任成本指标的

下达，对项目部绩效考核和奖惩兑现，组织、检查、督导、协调和监

管工程项目成本管理工作。成本管理部是成本管理的主责部门。

子（分）公司是成本管理的主责层，负责制定公司的项目成本管

理实施细则，组织项目部开展成本管理工作。负责推广使用成本管理

信息系统，负责制定工程项目劳务分包限价，组织责任成本预算编制，

测定和下达项目责任成本指标，检查、指导和监控项目部的成本计划、

过程控制和核算分析，审批合同、结算和支付事项，负责对项目部绩

效考核和奖惩兑现。成本管理部是成本管理的主责部门。

项目部是成本管理的执行层，负责建立项目部的成本管理体系，

施行以项目经理为第一责任人的成本管理责任制。负责使用成本管理

信息系统处理日常业务，严格执行公司发布的工程项目劳务分包限价,

参与责任成本测算，落实上级的各项管理制度，分解成本管理目标，

具体负责成本计划、成本过程控制和核算分析，确保全面完成上级单

位下达的责任成本目标和目标利润指标。工经部是成本管理的主责部

门。

第三十五条项目部责任成本管理分工

项目部职能部门根据成本要素的构成，各司其职,做好责任成本

管理的各项工作，见表8-1。

表8-1项目责任成本管理矩阵

综

合

工安，式物工财

序备

责任成本项目责任成本管理工作内容程质脸机经务办

号注

部部室部部部公

室

1.分包单价控制分包单价的合理性☆★☆

分

控制收方数量，确保其质检合

包2.结算数量★☆☆

—格，计算规范、结果准确

成

控制领料、水电费、罚款等扣

本3.扣款☆★☆☆

款及时、准确

1.材料单价控制材料采购单价的合理性★☆

控制进场对■料质量符合设计

2.材料质量☆☆★

材及规范要求

料

3.材料消耗控制材料消耗量在设计数量

☆★☆

费量及额定损是量之内

4.周转料配控制周转材料配置方案，确保

☆★

置方案其技术可吁、经济合理

1.机械配置控制机械配置方案，确保其满

☆★☆

方案足施工组织要求、经济合理

机

2.机械油耗、控制机械油耗及电耗在定额

三械★☆☆

电力消耗用量之内

费

3.零租机械控制零租机械现场调配，最大

☆★

现场调配限度提高其使用效率

1.临时设施控制临时设施方案，确保其满

★☆☆

现费足生产需要、经济合理

场2.管服人员控制管服人员数量，确保其满

四☆★

经工资足管理要求、适度精简

费控制办公设施配置方案，确保

3.办公费等☆★

其满足使用要求、尽量节约

综

工安武物工财合

序备

责任成本项目责任成本管理工作内容程质验机经务办

号注

部部室部部部公

室：

控制招待费用量，确保其满足

4.招待费☆★

经营需要、尽量节约

技

五施工方案的经济性★☆☆☆

术

第三十六条成本调查与策划

项目施工调查时要做好相关成本要素的调查，进行成本测算，编

制成本管控纲要，《项目管理策划书》中应包含成本策划的内容，作

为项目成本管理的指导性文件。

第三十七条责任成本预算编制

1.编制依据

建设施工合同、施工图、企业指导价格体系、施工调查报告、《项

目管理策划书》、实施性施工组织设计和施工方案、主要材料采购、

周转材料租赁、机械设备租赁市场调查价、公司自有周转材料和机械

设备折旧的有关规定、公司发布的项FI经理部定员定编和管理费用标

准。

2.数量、单价及费用确定原则

工程数量采用施工图数量、施工组织设计和施工方案确定的措施

数量。工、料、机消耗量根据定额确定，定额缺项时，根据施工图和

施工规范要求进行分析补充，结合现场实际进行调整。各种资源单价

在施工调查的基础上结合企业价格体系限价确定、现场经费按照公司

发布的项目部定员定编和管理费用标准确定。

对于因图纸不全等客观原因不能进行整个项目责任成本预算编

制的，可先分阶段、按单位工程编制，待条件成熟时合并汇总确定。

责任成本预算按照量价分离原则编制，项目部在施工期间工程数

量发生变化、预算单价未变化的，责任成本预算工程数量及时更新。

当项目发生重大技术方案变更，包括大临工程、工期变化、主要材料

采购价格变化较大引起责任成本预算单价增加20%时，由项目经理组

织进行责任预算的调整，工经部根据工程部提供的相关变更专项方案

资料和其他相关部门提供的资源变化资料，编制本项目的责任成本预

算调整书，上报公司相关部门和领导审核，作为木项目经营指标调整

和成本控制的依据。

第三十八条责任成本预算审批和下达

集团公司成本部负责（直）托管项目部责任成本预算的编制，子

（分）公司负责自管项目部责任成本预算编制，报公司领导审批后下

达，作为《项目部经济承包责任书》的组成部分，项目部付诸实施，

原则上开工后3个月内完成。

第三十九条责任成本分解

公司卜.达责任成本预算后，项目经理组织相关部门以分部分项工

程为单位进行分解，作为责任成本控制、成本分析的标准。

第四十条责任成本控制

1.公司在发布全公司劳务分包、材料采购、周转材料及机械租

赁指导限价的基础上，根据项目具体情况调整后下达本项目的限价,

作为项目成本控制的依据。项目部不得突破限价，例外情况必须上级

公司审批后方能执行。

2.贯彻“方案决定成本”的指导思想，科学制定施工方案，优

化施工工艺，合理配置生产要素，进行技术经济比选，选择最优施工

方案。项目部不得私自更改施工方案，特殊情况须经上级公司批准。

3.加强材料的计划、采购、验收、领用、消耗、核算等各环节

的管理对用量大、规格单一的大宗物资实行招标采购，集中供应。

加强对砂、石等地材采购数量和单价的控制，充分利用当地资源，就

地开采，自行组织生产，降低材料成本。实行限额发料制度，加强材

料核算，定期清查盘点。加快项目周转材料的周转次数，降低周转材

料成本。

4.合理配置机械设备，充分做好机械设备租赁和购买方案的经

济比选工作；加强对机械设备维护和保养，提高机械设备的完好率和

利用率；实行单机单车核算，按台班产量进行考核，降低燃油料费、

电费和维修费；要按工程量大小，合理租赁机械设备，严格按工程量

进行费用结算；根据现场实际情况，及时进行清退，严禁机械设备闲

置。

5.组建精干高效的项目部，严格执行人员定岗定编，制定现场

管理标准，严格控制现场管理费支出。项目部人员配置和经费执行公

司公布的项目部定员定编和管理费用标准。

6.公司积极推广、执行成本管理信息系统处理日常业务，以工

程数量、主要材料、周转材料、租赁设备等数量总控为手段，依托成

本管理信息系统，加强机关部门的审批管理，规范合同签订、结算、

付款等行为。

第四十一条责任成本计价

项目部每季度统计实际完成的工程数量，按照公司下达责任成本

预算确定的单价，编制责任成本验工计价表，上报公司审批，作为拨

付项目资金的控制依据。项目部按照公司公布的《工程项目计价管理

办法》规定办理责任成本计价。

第四十二条责任成本分析

项目部应按月或季度开展责任成本分析，并作为经济活动分析

的重要组成部分，责任成本分析由项目经理组织，主要分析实际成本

与责任成本的偏差情况。责任成本分析应及时确认收入，正确归集成

本，真实反映项目成本状况。坚持实际产值与实际成本“同步”原则，

严格划清已完工程成本与未完工程成本的界限。通过责任成本分析查

找管理薄弱环节，制定整改措施。

1.定期分析

集团公司公司按年，子（分）公司和直管项目部每半年，项目

经理部按季开展成本分析。子（分）公司应每季度组织相关业务部门

参与重点项目的责任成本分析。

2.分析内容

分析内容包括但不限于：施工工期、施工组织、施工方法、工

序衔接、现场协调等对成本的影响；已完工未计量或者超计量形成的

原因；人工费支出情况，分包方管理，各工序人员配备是否合理；二

次经营进展情况及存在问题；从物资内控环节、施工工艺、材料采购

环节等分析形成主材量差、价差形成的原因；分析各台设备运转时间

油耗，电耗是否正常；设备配置的合理性、使用率对成本的影响等。

3.责任成本分析要坚持“六不放过”

即工程数量超结不放过、分包单价超限不放过、机械费用超支不

放过、单项物资超耗不放过、清单项目亏损不放过、单项管理费用亏

损不放过。各单位应根据“六不放过”要求，细化操作程序和要求,

针对每个问题分析原因，确定解决办法，明确责任人，量化目标，限

期完成。

第四十三条项目责任成本检查及预警

1.项目开工后三至六个月内，由公司分管领导带队，组织相关

部门进行责任成本检查，发现问题及时纠正并提出整改要求。情况严

重的，公司组织工作组进驻现场帮助进行成本分析并督促整改。

2.对于施工组织不力、管理不善等原因造成项目实际毛利率低

于下达目标毛利率的一定比例时，公司将对项目发出预警通告。并督

促项目部查找原因，提交分析报告及整改措施上报公司。

成本分析及责任成本检查填写附表5《项目成本控制及措施计划

表》（0801）、附表6《项目成本管理情况信息表》（0802）。

第四十四条责任成本考核和奖惩

集团公司负责组织对直（托）管项目责任成本进行年度考核，项

目竣工验收、竣工决算完