2024年税务师考试动态解读试题答案

2024年税务师考试动态解读试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于我国增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

4.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的是？

A.职工工资及福利费

B.捐赠支出

C.利息支出

D.差旅费支出

5.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

6.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.销售方开具的发票

B.购买方取得的发票

C.增值税普通发票

D.增值税电子发票

7.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年5月31日

D.每年6月30日

8.下列哪项不属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年12月31日

D.每年1月31日

9.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者应税劳务的当天

B.提供加工修理修配劳务的当天

C.销售无形资产的当天

D.出口货物的当天

10.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入的当天

B.支付支出的当天

C.实际发生费用的当天

D.纳税义务发生后的当天

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目有？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有？

A.职工工资及福利费

B.捐赠支出

C.利息支出

D.差旅费支出

3.个人所得税的纳税申报方式有？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代为申报

D.邮寄申报

4.企业在计算增值税应纳税额时，可以享受的税收优惠政策有？

A.小型微利企业优惠政策

B.研发费用加计扣除

C.转让无形资产免税

D.出口货物退（免）税

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以享受的税收优惠政策有？

A.高新技术企业优惠政策

B.研发费用加计扣除

C.转让无形资产免税

D.出口货物退（免）税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能用于增值税一般纳税人的进项税额抵扣。（）

2.企业所得税的纳税申报期限为每年5月31日。（）

3.个人所得税的纳税申报期限为每年12月31日。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的当天。（）

5.企业所得税的纳税义务发生时间为获得收入的当天。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.B

3.D

4.B

5.C

6.C

7.D

8.C

9.D

10.D

二、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.ABD

4.ABCD

5.ABC

三、判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

答案：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的一种发票，具有如下作用：一是作为购货方计算进项税额的依据；二是作为销售方计算销项税额的依据；三是作为税收征管的重要依据。管理要求包括：专用发票的领购、开具、保管、缴销等环节必须符合国家规定，不得虚开、伪造、非法买卖、擅自销毁专用发票；企业应建立专用发票管理制度，明确责任，确保专用发票的真实性、合法性；税务机关应加强对专用发票的监管，严厉打击虚开、伪造专用发票等违法行为。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：一是企业按规定计算应纳税所得额；二是企业根据应纳税所得额计算应纳税额；三是企业按照规定的纳税申报期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关附表；四是税务机关对企业纳税申报进行审核；五是税务机关根据审核结果，确定企业的应纳税额，并开具税收缴款书；六是企业按照税收缴款书的要求，足额缴纳税款。

3.简述个人所得税的征收范围及其税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。税率分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为7级；比例税率适用于其他所得，一般为20%。具体税率根据所得额的不同而有所调整。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：税收政策作为国家宏观调控的重要手段，在促进经济结构调整中发挥着重要作用。以下是税收政策在促进经济结构调整中的几个方面：

1.优化产业结构：通过差别化的税收政策，可以引导资源向高技术、高附加值产业转移，促进产业升级。例如，对高新技术企业实行税收优惠，可以鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。

2.促进区域协调发展：税收政策可以根据不同地区的经济发展水平，实施差异化的税收优惠政策，引导产业和人口向中西部地区转移，缩小区域发展差距。如对中西部地区的企业给予税收减免，吸引投资，推动区域经济协调发展。

3.推动绿色低碳发展：通过税收优惠政策，鼓励企业减少污染物排放，发展循环经济，提高资源利用效率。例如，对节能环保企业实行税收减免，可以促进绿色低碳产业的发展。

4.调整收入分配：税收政策可以通过调节个人所得税、企业所得税等，实现收入分配的公平。例如，提高个人所得税起征点，可以减轻中低收入群体的税负，缩小收入差距。

5.优化资源配置：税收政策可以通过调整税率、税基等，引导资源向效益较高的领域流动。如提高资源税税率，可以促使企业提高资源利用效率，减少浪费。

6.支持创新创业：税收政策可以通过减免税、税收抵扣等方式，降低创新创业企业的税负，激发市场活力。例如，对初创科技型企业实行税收减免，可以鼓励创新创业，推动经济持续健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出口货物，排除A、B、C，选D。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围主要包括购买原材料、设备、不动产等支付的增值税，排除A、C、D，选B。

3.D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，排除A、B、C，选D。

4.B

解析思路：企业所得税税前扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，捐赠支出不属于税前扣除范围，排除A、C、D，选B。

5.C

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，排除A、B、D，选C。

6.C

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的一种发票，与增值税普通发票、增值税电子发票区分，选C。

7.D

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，排除A、B、C，选D。

8.C

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为年度终了后3个月内，排除A、B、D，选C。

9.D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务的当天，排除A、B、C，选D。

10.D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为实际发生费用的当天，排除A、B、C，选D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税进项税额抵扣范围主要包括购买原材料、设备、不动产等支付的增值税，选A、B、C。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，选A、B、C、D。

3.ABD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报和邮寄申报，选A、B、D。

4.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠政策、研发费用加计扣除、转让无形资产免税、出口货物退（免）税，选A、B、C、D。

5.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除、转让无形资产免税、出口货物退（免）税，选A、B、C。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票不仅可以用于增值税一般纳税人的进项税额抵扣，还可