2024年税务师考点分析试题及答案

2024年税务师考点分析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10000元，该设备的购置成本为500000元，不考虑其他因素，该设备入账时的账面价值为：

A.500000元

B.501000元

C.490000元

D.499000元

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.小型微利企业的税率为20%

C.高新技术企业的税率为15%

D.以上都是

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为5级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为6级超额累进税率

5.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.印花税的征税范围包括合同、凭证、账簿等

B.印花税的征税范围仅包括合同、凭证

C.印花税的征税范围仅包括账簿

D.印花税的征税范围包括合同、凭证、账簿等，但不含房屋租赁合同

6.下列关于城市维护建设税的税率，说法正确的是：

A.城市维护建设税的税率为3%

B.城市维护建设税的税率为5%

C.城市维护建设税的税率为7%

D.城市维护建设税的税率为8%

7.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.土地增值税的税率为30%

B.土地增值税的税率为40%

C.土地增值税的税率为50%

D.土地增值税的税率为60%

8.下列关于契税的税率，说法正确的是：

A.契税的税率为3%

B.契税的税率为4%

C.契税的税率为5%

D.契税的税率为6%

9.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是：

A.房产税的征税范围包括房屋、构筑物等

B.房产税的征税范围仅包括房屋

C.房产税的征税范围仅包括构筑物

D.房产税的征税范围包括房屋、构筑物等，但不含土地

10.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的个人投资收益

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.合同

B.凭证

C.账簿

D.土地使用权证

5.下列哪些属于城市维护建设税的计税依据？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额可以抵扣销项税额。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.印花税的征税范围包括所有合同、凭证、账簿等。（）

5.城市维护建设税的税率在全国范围内统一为7%。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.A

3.D

4.A

5.A

6.A

7.B

8.C

9.A

10.A

二、多项选择题

1.ABC

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

三、判断题

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、核算要求、发票使用、税率等方面存在以下主要区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定进行增值税申报、发票管理等，而小规模纳税人只需按规定进行简易申报。

（2）核算要求：一般纳税人需按照国家统一的会计制度进行会计核算，小规模纳税人可以采用简易会计核算方法。

（3）发票使用：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

（4）税率：一般纳税人按照法定税率计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方法计算应纳税额。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下几个步骤：

（1）企业根据国家规定编制年度财务会计报告，并进行企业所得税的纳税调整。

（2）企业按照规定的时间和要求，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关资料。

（3）税务机关对企业报送的申报表及资料进行审核，发现问题的，要求企业进行补正。

（4）企业根据税务机关的审核意见，对申报表进行修正，并在规定的时间内重新申报。

（5）税务机关对企业重新申报的申报表进行审核，审核无误后，企业按照规定缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施主要包括以下几个方面：

（1）源泉扣缴：用人单位、银行、证券公司等支付所得的单位和个人，应当按照规定源泉扣缴个人所得税。

（2）自行申报：取得综合所得的个人，应当在次年3月1日至6月30日内自行向税务机关申报纳税。

（3）专项附加扣除：个人在计算应纳税所得额时，可以享受子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。

（4）税收征管信息化：税务机关通过信息化手段，加强个人所得税的征收管理，提高税收征管效率。

（5）税务稽查：税务机关对涉嫌逃避缴纳税款等违法行为进行稽查，依法查处违法行为。

五、论述题

题目：结合当前经济形势，分析税务师在税收征管中的重要作用及面临的挑战。

答案：

在当前经济形势下，税务师在税收征管中扮演着至关重要的角色。以下是对税务师在税收征管中的重要作用及面临的挑战的分析：

重要作用：

1.专业服务：税务师凭借其专业知识和技能，为企业提供税收筹划、税务咨询、纳税申报等服务，帮助企业合理规避税收风险，提高税务合规水平。

2.税收征管辅助：税务师在税收征管过程中，协助税务机关进行税务检查、评估税收风险，提高税收征管的效率和准确性。

3.增强税收法治：税务师通过提供专业服务，推动企业依法纳税，增强税收法治观念，维护税收秩序。

4.促进经济发展：税务师通过税收筹划，帮助企业降低税负，提高企业竞争力，从而促进经济发展。

面临的挑战：

1.经济结构调整：随着我国经济结构的调整，新兴业态不断涌现，税务师需要不断学习新知识，以适应新的税收政策和法规。

2.税务政策变化：税收政策不断调整，税务师需要紧跟政策变化，为企业提供及时、准确的税务咨询服务。

3.信息化挑战：税收征管信息化程度不断提高，税务师需要掌握信息化工具，提高工作效率。

4.专业人才短缺：随着税收征管工作的日益复杂，对税务师的专业要求越来越高，专业人才短缺问题日益凸显。

5.国际税收环境：在全球化的背景下，国际税收规则不断变化，税务师需要具备国际税收知识和经验，以应对国际税收挑战。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出口货物享受免税政策，因此选项C不属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：增值税专用发票上注明的税额为进项税额，不计入购置成本，因此设备的账面价值为购置成本减去进项税额，即500000元。

3.D

解析思路：企业所得税的税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业的税率为15%，因此选项D正确。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为7级超额累进税率，因此选项A正确。

5.A

解析思路：印花税的征税范围包括合同、凭证、账簿等，因此选项A正确。

6.A

解析思路：城市维护建设税的税率为3%，因此选项A正确。

7.B

解析思路：土地增值税的税率为40%，因此选项B正确。

8.C

解析思路：契税的税率为5%，因此选项C正确。

9.A

解析思路：房产税的征税范围包括房屋、构筑物等，因此选项A正确。

10.A

解析思路：车辆购置税的税率为10%，因此选项A正确。

二、多项选择题

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物等，转让土地使用权属于营业税的征税范围，因此选项D不正确。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等，因此选项D不正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等，因此选项ABCD均正确。

4.ABC

解析思路：印花税的征税范围包括合同、凭证、账簿等，因此选项ABCD均正确。

5.ABC

解析思路：城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税、营业税，因此选项ABC均正确。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税一般纳