2024年税务师考试准备试题及答案

2024年税务师考试准备试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。下列不属于税务机关可以采取的措施是（）。

A.责令限期改正

B.罚款

C.没收违法所得

D.责令缴纳滞纳金

2.下列关于增值税纳税人分类管理的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人不得使用增值税专用发票

B.一般纳税人可以开具增值税专用发票

C.小规模纳税人只能开具普通发票

D.一般纳税人只能开具普通发票

3.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。下列关于组成计税价格的说法，正确的是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税

C.组成计税价格=关税完税价格-关税

D.组成计税价格=关税完税价格+消费税

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

C.企业所得税的计税依据为企业的增值税

D.企业所得税的计税依据为企业的营业外收入

5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A.三个月

B.六个月

C.一年

D.三年

6.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的计税依据为房产的评估价值

B.房产税的计税依据为房产的购置价格

C.房产税的计税依据为房产的租金收入

D.房产税的计税依据为房产的原值

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的购置价格

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的租金收入

8.下列关于车船税的说法，正确的是（）。

A.车船税的计税依据为车船的购置价格

B.车船税的计税依据为车船的评估价值

C.车船税的计税依据为车船的实际使用价值

D.车船税的计税依据为车船的行驶里程

9.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的计税依据为印花税的税率

B.印花税的计税依据为印花税的税额

C.印花税的计税依据为印花税的缴纳金额

D.印花税的计税依据为印花税的征收范围

10.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的计税依据为个人所得税的税率

B.个人所得税的计税依据为个人所得税的税额

C.个人所得税的计税依据为个人所得税的缴纳金额

D.个人所得税的计税依据为个人所得税的征收范围

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征收范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税征收范围的有（）。

A.企业取得的生产经营所得

B.企业取得的财产转让所得

C.企业取得的利息所得

D.企业取得的其他所得

3.下列属于房产税征收范围的有（）。

A.房地产开发企业的房产

B.个人拥有的房产

C.企业拥有的房产

D.国家机关的房产

4.下列属于城镇土地使用税征收范围的有（）。

A.城市规划区内的土地

B.城市规划区外的土地

C.乡村规划区内的土地

D.乡村规划区外的土地

5.下列属于车船税征收范围的有（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.客车

D.载货汽车

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

4.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积。（）

5.车船税的计税依据为车船的购置价格。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理、税率、计税方法、发票开具等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需要按规定进行税务登记、账簿管理、申报纳税等；小规模纳税人则可以简化税务管理。

（2）税率：一般纳税人适用的税率为13%、9%、6%等，小规模纳税人适用的税率为3%。

（3）计税方法：一般纳税人采用进项税额抵扣法计算应纳税额；小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额。

（4）发票开具：一般纳税人可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额；小规模纳税人只能开具普通发票。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等支出后的余额。企业所得税的税率分为以下两种情况：

（1）居民企业适用的税率为25%。

（2）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的税率；实际税负超过10%的部分，可以按照税收协定规定减征。

3.题目：简述房产税的计税依据和税率。

答案：房产税的计税依据为房产的评估价值，具体计算公式为：

房产税应纳税额=房产评估价值×房产税税率

房产税的税率为1.2%，各地可根据实际情况进行调整。房产评估价值是指房产的市场价值，由税务机关或房地产评估机构确定。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税务知识和实践经验，能够准确把握税收法规和政策，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.降低税收成本：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人降低税负，实现税收成本的最优化。这有助于提高企业的经济效益，增强企业的市场竞争力。

3.遵守税收法规：税务师在税收筹划过程中，会严格遵守国家税收法律法规，确保纳税人的行为合法合规，避免因违法行为而带来的风险。

4.提高税务管理水平：税务师通过参与税收筹划，有助于提高纳税人的税务管理水平，使企业能够更好地适应税收环境的变化。

5.促进经济健康发展：税收筹划有助于优化资源配置，促进产业结构调整，推动经济健康发展。

税收筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.增强企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，从而在激烈的市场竞争中占据有利地位。

2.提高纳税人的法律意识：税收筹划有助于纳税人了解和掌握税收法规，提高纳税人的法律意识，自觉遵守税收法律法规。

3.促进税收公平：合理的税收筹划有助于实现税收公平，避免因税收优惠政策而导致的税收流失。

4.推动税收政策落实：税收筹划有助于税收政策的贯彻落实，促进税收收入的稳定增长。

5.保障国家税收安全：税收筹划有助于维护国家税收权益，保障国家税收安全。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。选项A、B、C均为税务机关可以采取的措施，而选项D“没收违法所得”不属于税务机关的处罚措施。

2.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。选项A、C、D均为增值税专用发票的使用范围，而选项B“一般纳税人可以开具增值税专用发票”符合题意。

3.A

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。选项A符合计算公式，而选项B、C、D的计算公式不正确。

4.A

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，企业所得税的计税依据为企业的会计利润。选项A符合计税依据，而选项B、C、D的计税依据不符合法律规定。

5.B

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过六个月。选项B符合延期缴纳税款的最长期限，而选项A、C、D的期限不符合法律规定。

6.B

解析思路：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定，房产税的计税依据为房产的购置价格。选项B符合计税依据，而选项A、C、D的计税依据不符合法律规定。

7.A

解析思路：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积。选项A符合计税依据，而选项B、C、D的计税依据不符合法律规定。

8.B

解析思路：根据《中华人民共和国车船税法》第三条规定，车船税的计税依据为车船的评估价值。选项B符合计税依据，而选项A、C、D的计税依据不符合法律规定。

9.C

解析思路：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条规定，印花税的计税依据为印花税的缴纳金额。选项C符合计税依据，而选项A、B、D的计税依据不符合法律规定。

10.B

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的计税依据为个人所得税的税额。选项B符合计税依据，而选项A、C、D的计税依据不符合法律规定。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条和第二条的规定，增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。选项A、B、C、D均属于增值税的征收范围。

2.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条的规定，企业所得税的征收范围包括企业取得的生产经营所得、财产转让所得、利息所得和其他所得。选项A、B、C、D均属于企业所得税的征收范围。

3.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第一条的规定，房产税的征收范围包括房地产开发企业的房产、个人拥有的房产和企业拥有的房产。选项A、B、C属于房产税的征收范围，而选项D“国家机关的房产”不属于房产税的征收范围。

4.AB

解析思路：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第一条的规定，城镇土地使用税的征收范围包括城市规划区内的土地和城市规划区外的土地。选项A、B属于城镇土地使用税的征收范围，而选项C、D的征收范围不符合法律规定。

5.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国车船税法》第二条的规定，车船税的征收范围包括摩托车、小轿车、客车和载货汽车。选项A、B、C、D均属于车船税的征收范围。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第四条的规定，增值税专用发票由一般纳税人自行开具。因此，纳税人可以自行开具增值税专用发票。

2.×

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条的规定，企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等支出后的余额。因此，企