复习全科重点 税务师考试试题及答案

复习全科重点税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中的《税法一》主要涉及哪些税收法律制度？

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法

D.以上都是

2.下列哪项不属于税收征收管理的原则？

A.法定原则

B.依法征税原则

C.宽严相济原则

D.公平原则

3.企业所得税的税率一般为多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.下列哪个税种属于资源税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.企业所得税

5.税收的基本特征不包括以下哪项？

A.强制性

B.义务性

C.无偿性

D.权利性

6.下列哪个税种属于流转税？

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

7.税收是国家实现其职能的重要手段，以下哪个不属于税收的作用？

A.调节经济

B.维护社会稳定

C.扩大内需

D.促进就业

8.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪个说法不正确？

A.累进税率有利于调节收入差距

B.累进税率能够提高税收的公平性

C.累进税率适用于所有纳税人

D.累进税率能够增加税收的征收难度

9.下列哪个税种属于地方税？

A.增值税

B.个人所得税

C.城市维护建设税

D.企业所得税

10.下列哪个税种属于中央税？

A.增值税

B.个人所得税

C.城市维护建设税

D.地方教育附加

11.下列哪个税种属于财产税？

A.房产税

B.车辆购置税

C.增值税

D.企业所得税

12.下列哪个税种属于行为税？

A.车辆购置税

B.印花税

C.营业税

D.企业所得税

13.税收征收管理的目的是什么？

A.确保税收法律法规的贯彻落实

B.保护纳税人的合法权益

C.维护税收秩序

D.以上都是

14.下列哪个税种不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.资源税

15.下列哪个税种属于关税？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

16.税收征管法规定，税务机关对纳税人的税收违法行为可以进行哪些处理？

A.罚款

B.罚款和没收违法所得

C.罚款、没收违法所得和停止出口退税

D.以上都是

17.税收优惠政策包括哪些？

A.减免税额

B.免征税款

C.税率优惠

D.以上都是

18.税收征收管理的主体是谁？

A.税务机关

B.纳税人

C.税务师

D.以上都是

19.税收征收管理的对象是什么？

A.税收法律法规

B.纳税人

C.税务机关

D.以上都是

20.下列哪个税种属于直接税？

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收的基本特征包括哪些？

A.强制性

B.义务性

C.无偿性

D.权利性

2.以下哪些属于税收征收管理的原则？

A.法定原则

B.依法征税原则

C.宽严相济原则

D.公平原则

3.企业所得税的税率有哪些？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.以下哪些属于资源税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.企业所得税

5.以下哪些属于流转税？

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收是国家实现其职能的重要手段。（）

2.个人所得税的税率采用累进税率，有利于调节收入差距。（）

3.税收优惠政策包括减免税额、免征税款、税率优惠等。（）

4.税收征收管理的主体是纳税人。（）

5.税收征收管理的对象是税收法律法规。（）

6.税收的基本特征包括强制性、义务性、无偿性和权利性。（）

7.税收征收管理的原则包括法定原则、依法征税原则、宽严相济原则和公平原则。（）

8.企业所得税的税率一般为25%。（）

9.资源税属于地方税。（）

10.税收优惠政策能够增加税收的征收难度。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税收征收管理的程序。

答案：

税收征收管理的程序主要包括以下几个环节：

（1）税务登记：纳税人依法向税务机关办理登记手续，取得税务登记证件。

（2）账簿、凭证管理：纳税人应当按照国家税收法律法规的要求，建立健全账簿、凭证，保证账簿、凭证的真实、完整。

（3）纳税申报：纳税人应当按照规定的期限、方式和内容，向税务机关办理纳税申报，报送相关资料。

（4）税款征收：税务机关依法对纳税人进行税款征收，包括核定税额、征收税款、缴纳税款等环节。

（5）税务检查：税务机关依法对纳税人的税收违法行为进行检查，包括日常检查、专项检查等。

（6）税务行政处罚：税务机关对纳税人的税收违法行为进行行政处罚，包括罚款、没收违法所得等。

（7）税务行政复议：纳税人认为税务机关的行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议。

2.简述税收优惠政策的类型和作用。

答案：

税收优惠政策的类型主要包括以下几种：

（1）减免税额：对特定纳税人或特定税种在计算应纳税额时予以减免。

（2）免征税款：对特定纳税人或特定税种在一定条件下免予征收税款。

（3）税率优惠：降低特定纳税人或特定税种的税率。

（4）税收抵免：允许纳税人从其应纳税额中抵免一定数额的税款。

税收优惠政策的作用包括：

（1）调节经济：通过税收优惠政策，引导资源配置，优化产业结构，促进经济发展。

（2）促进创新：鼓励企业进行技术创新和产品创新，提高企业竞争力。

（3）吸引外资：通过税收优惠政策，吸引外资投资，促进经济发展。

（4）支持民生：通过税收优惠政策，减轻低收入群体和特定行业的税负，提高人民生活水平。

3.简述税收征收管理的法律责任。

答案：

税收征收管理的法律责任主要包括以下几种：

（1）税收违法行为：纳税人在税收征收管理过程中，违反税收法律法规的行为，如偷税、逃税、骗税等。

（2）税务行政处罚：税务机关对纳税人的税收违法行为进行行政处罚，如罚款、没收违法所得等。

（3）刑事法律责任：纳税人在税收征收管理过程中，触犯刑律的行为，如逃税罪、骗税罪等。

（4）行政赔偿责任：税务机关在行使职权过程中，因过错给纳税人造成损失的，应当承担赔偿责任。

（5）其他法律责任：根据税收法律法规的规定，纳税人应当承担的其他法律责任。

五、论述题

题目：论述税收征收管理在维护国家利益和纳税人权益中的作用。

答案：

税收征收管理作为国家税收制度的重要组成部分，对于维护国家利益和纳税人权益具有重要作用。以下从以下几个方面进行论述：

1.维护国家利益

（1）筹集财政收入：税收征收管理是国家筹集财政收入的主要手段，通过依法征税，确保国家财政收入的稳定增长，为国家的经济建设、社会事业提供资金保障。

（2）调节经济：税收征收管理通过税种、税率、税收优惠政策等手段，对经济进行宏观调控，引导资源配置，优化产业结构，促进经济健康发展。

（3）维护社会公平正义：税收征收管理通过税收优惠政策，对低收入群体和特定行业给予扶持，缩小贫富差距，维护社会公平正义。

（4）保障国家安全：税收征收管理有助于打击税收违法行为，维护税收秩序，保障国家安全。

2.维护纳税人权益

（1）保障纳税人合法权益：税收征收管理依法保护纳税人的合法权益，确保纳税人依法纳税，减轻不合理税负。

（2）提高纳税服务水平：税务机关通过税收征收管理，提高纳税服务水平，为纳税人提供便捷、高效的纳税服务。

（3）加强纳税宣传：税收征收管理有助于加强纳税宣传，提高纳税人依法纳税的意识，增强纳税人的社会责任感。

（4）促进纳税人遵从：税收征收管理通过税收执法，促使纳税人遵守税收法律法规，提高纳税遵从度。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：税务师考试《税法一》涵盖企业所得税法、个人所得税法、税收征管法等多个税收法律制度，因此选D。

2.答案：C

解析思路：税收征收管理的原则包括法定原则、依法征税原则、公平原则等，宽严相济原则不属于税收征收管理的原则。

3.答案：B

解析思路：企业所得税的税率为25%，是现行企业适用的标准税率。

4.答案：C

解析思路：资源税是对资源开采和利用所征收的税，如石油、天然气、煤炭等。

5.答案：B

解析思路：税收的基本特征包括强制性、义务性、无偿性和固定性，权利性不是税收的基本特征。

6.答案：A

解析思路：增值税属于流转税，是对商品和劳务在生产、流通、消费等环节的增值额征收的税。

7.答案：C

解析思路：税收的作用包括调节经济、维护社会稳定、筹集财政收入等，扩大内需和促进就业不属于税收的作用。

8.答案：C

解析思路：累进税率适用于不同级别的纳税人，而不是所有纳税人。

9.答案：C

解析思路：城市维护建设税属于地方税，由地方税务机关征收。

10.答案：A

解析思路：增值税属于中央税，由中央税务机关征收。

11.答案：A

解析思路：房产税属于财产税，是对房屋的所有权或使用权征收的税。

12.答案：B

解析思路：印花税属于行为税，是对特定的经济行为征收的税。

13.答案：D

解析思路：税收征收管理的目的是确保税收法律法规的贯彻落实、保护纳税人的合法权益、维护税收秩序。

14.答案：C

解析思路：房产税属于财产税，不属于流转税。

15.答案：C

解析思路：关税属于进口环节的税收，是对进口商品征收的税。

16.答案：D

解析思路：税收征收管理的法律责任包括税收违法行为、税务行政处罚、刑事法律责任、行政赔偿责任和其他法律责任。

17.答案：D

解析思路：税收优惠政策包括减免税额、免征税款、税率优惠和税收抵免等。

18.答案：A

解析思路：税收征收管理的主体是税务机关，负责税收征收管理工作。

19.答案：B

解析思路：税收征收管理的对象是纳税人，税务机关对纳税人的税收行为进行管理。

20.答案：B

解析思路：个人所得税属于直接税，是直接向个人征收的税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：税收的基本特征包括强制性、义务性、无偿性和固定性。

2.答案：ABD

解析思路：税收征收管理的原则包括法定原则、依法征税原则和公平原则。

3.答案：BC

解析思路：企业所得税的税率为25%，另有15%和20%的优惠税率。

4.答案：CD

解析思路：资源税是对资源开采和利用所征收的税，增值税属于流转税。

5.答案：ABD

解析思路：流转税包括增值税、消费税和营业税等。

三、判断题（每题2分，共1