记账实操-供应链公司的账务处理示例

做账实操1/10记账实操-供应链公司的账务处理示例采购业务商品采购：假设供应链公司从供应商A处采购一批商品，价款为100,000元，增值税税率为13%，款项尚未支付。会计分录为：借：库存商品100,000应交税费——应交增值税（进项税额）13,000贷：应付账款——供应商A113,000支付采购运费：公司支付该批商品的运费5000元，取得运输公司开具的增值税专用发票，税率为9%。会计分录为：借：库存商品4587.16应交税费——应交增值税（进项税额）412.84贷：银行存款5000销售业务商品销售：公司将采购的商品销售给客户B，售价为150,000元，增值税税率为13%，款项已收存银行。会计分录为：借：银行存款169,500贷：主营业务收入150,000应交税费——应交增值税（销项税额）19,500结转销售成本：根据先进先出法或加权平均法等方法计算出该批商品的销售成本为80,000元。会计分录为：借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,000仓储业务仓库租金支出：公司租赁仓库用于存放商品，每月租金为10,000元，以银行存款支付。会计分录为：借：管理费用——租金10,000贷：银行存款10,000仓储设备折旧：公司拥有的仓储设备原值为500,000元，预计使用年限为10年，预计净残值为50,000元，采用直线法计提折旧。每月折旧额为[(500,00050,000)÷10÷12]=3750元。会计分录为：借：管理费用——折旧费3750贷：累计折旧3750运输业务运输收入：公司为客户提供运输服务，收取运费8000元，增值税税率为9%，款项尚未收到。会计分录为：借：应收账款——客户C8720贷：其他业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额）720运输车辆费用：公司运输车辆发生加油费3000元，取得增值税专用发票，税率为13%，以银行存款支付。会计分录为：借：其他业务成本2654.87应交税费——应交增值税（进项税额）345.13贷：银行存款3000代收代付业务代收货款：公司为供应商D代收客户E的货款50,000元，款项已收存银行。会计分录为：借：银行存款50,000贷：其他应付款——供应商D50,000代付货款：公司按照供应商D的要求，将代收的货款50,000元支付给供应商F。会计分录为：借：其他应付款——供应商D50,000贷：银行存款50,000期末结转业务结转损益：假设本月主营业务收入为150,000元，其他业务收入为8000元，主营业务成本为80,000元，其他业务成本为2654.87元，管理费用为13,750元。会计分录为：借：主营业务收入150,000其他业务收入8000贷：本年利润158,000借：本年利润96,404.87贷：主营业务成本80,000其他业务成本2654.87管理费用13,750会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据审批后的