税收事务服务作业指导书

税收事务服务作业指导书TOC\o"1-2"\h\u7748第一章税收事务服务概述 2221131.1税收事务服务定义 227699第二章税收法律法规 428621.1.1税收法律法规的定义 4317681.1.2税收法律法规的特征 4128601.1.3税收基本法 4240241.1.4税收实体法 4304251.1.5税收程序法 416711.1.6税收相关法规 4319691.1.7税收法律法规在税收征收管理中的应用 5187731.1.8税收法律法规在税收争议解决中的应用 5139201.1.9税收法律法规在税收筹划中的应用 55437第三章纳税人税务登记 5284391.1.10税务登记申请 512511.1.11税务登记审核 613781.1.12税务登记证领取 6313461.1.13税务登记证使用 6171651.1.14税务登记及时性 639771.1.15税务登记信息真实 677091.1.16税务登记证保管 685671.1.17税务登记变更与注销 6103951.1.18税务登记变更 7174831.1.19税务登记注销 728630第四章税收申报与缴纳 7316301.1.20税收申报基本概念 7201691.1.21税收申报流程 7198711.1.22税收缴纳基本概念 852431.1.23税收缴纳方式 8120311.1.24税收申报注意事项 998771.1.25税收缴纳注意事项 927936第五章税收优惠政策 918824第六章税收审计与评估 10154641.1.26审计准备 11171371.1.27审计实施 11275261.1.28审计处理 11287111.1.29财务指标分析 1136691.1.30税收数据挖掘 11312441.1.31税收风险评估模型 12176221.1.32税收审计结果处理 12226831.1.33税收评估结果处理 1210000第七章税收争议处理 12112181.1.34税收争议的定义 12258141.1.35税收争议类型 12237741.1.36税收争议的提出 13247631.1.37税务机关的审查与处理 13209181.1.38税收争议的行政复议 1319881.1.39税收政策争议处理结果 1337211.1.40税收征管争议处理结果 14295951.1.41税收行政复议争议处理结果 14152791.1.42税收行政诉讼争议处理结果 144935第八章税收筹划与合规 1431733第九章税收信息化管理 15140071.1.43背景及意义 1578081.1.44发展历程 16316541.1.45发展趋势 16206401.1.46税收信息化系统概述 16201301.1.47税收业务系统 16223331.1.48税收管理系统 1623601.1.49税收决策支持系统 17217141.1.50税收服务系统 17160211.1.51加强税收信息化基础设施建设 1720591.1.52优化税收业务流程 1746361.1.53加强税收信息化人才队伍建设 1742241.1.54强化税收信息安全保障 1740321.1.55推进税收信息化与税收现代化深度融合 1729223第十章税收事务服务团队建设与培训 17317851.1.56团队定位 1754881.1.57团队组建 187381.1.58团队管理 18125861.1.59税收政策法规培训 1869521.1.60税收业务培训 18134701.1.61税收服务培训 18241.1.62线上培训 18152431.1.63线下培训 19161931.1.64实践锻炼 19第一章税收事务服务概述1.1税收事务服务定义税收事务服务，是指在税收领域内，为纳税人、扣缴义务人以及其他涉税主体提供的专业、系统的服务。其主要目的是协助纳税人合理合规地履行税收义务，降低税收风险，提高税收遵从度。税收事务服务包括税收筹划、税收咨询、税收申报、税收审计、税收争议解决等多个方面。税收事务服务具有以下特点：（1）专业性：税收事务服务涉及税收法规、政策、实务操作等多个方面，要求服务人员具备较高的专业素质和丰富的工作经验。（2）客户导向：税收事务服务以满足客户需求为核心，注重客户体验，为客户提供量身定制的服务方案。（3）遵循法规：税收事务服务严格遵循国家税收法律法规，保证服务内容的合规性。（4）持续性：税收事务服务是一个长期的过程，需要持续关注税收政策变化，为客户提供及时、准确的服务。第二节税收事务服务范围税收事务服务的范围主要包括以下几个方面：（1）税收筹划：为纳税人提供税收优化方案，降低税收负担，实现企业税后利润最大化。（2）税收咨询：解答纳税人关于税收法规、政策、实务操作等方面的问题，提供专业建议。（3）税收申报：代理纳税人进行税收申报，保证申报数据的准确性、合规性。（4）税收审计：对纳税人的税收事项进行审计，评估税收风险，提供改进建议。（5）税收争议解决：协助纳税人处理与税务机关的税收争议，维护纳税人的合法权益。（6）税收培训：为纳税人提供税收知识培训，提高纳税人的税收遵从度。（7）税收合规：协助纳税人建立健全税收合规体系，保证企业税收事务的合规性。（8）税收信息化：运用现代信息技术，为纳税人提供便捷、高效的税收服务。（9）国际税收：为跨国企业、个人提供国际税收筹划、咨询、申报等服务，协助应对国际税收挑战。（10）税收风险防控：评估纳税人税收风险，提供风险防控措施，降低税收风险。第二章税收法律法规第一节税收法律法规概述1.1.1税收法律法规的定义税收法律法规是指国家权力机关和行政机关依据宪法和法律，制定的关于税收的规范性文件，是调整税收关系、规范税收行为、保障税收权益的法律依据。税收法律法规是税收制度的核心，对于维护国家财政秩序、促进经济社会发展具有重要意义。1.1.2税收法律法规的特征（1）强制性：税收法律法规具有国家强制力，对纳税人和税务机关具有普遍约束力。（2）规范性：税收法律法规对税收行为进行规范，为纳税人和税务机关提供明确的行为准则。（3）稳定性：税收法律法规一旦制定，具有较强的稳定性，不会频繁变动。（4）公平性：税收法律法规旨在实现社会公平，通过合理分配税收负担，促进社会资源合理配置。（5）时效性：税收法律法规社会经济的发展，需要不断调整和完善。第二节税收法律法规分类1.1.3税收基本法税收基本法是规定税收制度的基本原则、税收体系和税收管理等方面的法律。我国尚未制定税收基本法，但相关税收法律法规均遵循税收基本法的原则。1.1.4税收实体法税收实体法是规定税收征收对象、税率、税收优惠政策等方面的法律。主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等税收法律法规。1.1.5税收程序法税收程序法是规定税收征收、管理、处罚等程序的法律。主要包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税务行政复议规则等。1.1.6税收相关法规税收相关法规是涉及税收领域的其他法律法规，如刑法、民法、行政法等。这些法规对税收法律法规的执行和实施具有补充作用。第三节税收法律法规应用1.1.7税收法律法规在税收征收管理中的应用税收法律法规在税收征收管理中具有重要地位，主要包括以下几个方面：（1）确定税收征收对象和征收范围。（2）规定税收征收标准和税率。（3）制定税收优惠政策。（4）明确税收征收程序。（5）规范税收征收行为。1.1.8税收法律法规在税收争议解决中的应用税收法律法规在税收争议解决中具有重要作用，主要包括以下几个方面：（1）明确税收争议的解决途径。（2）规定税收争议的受理和审理程序。（3）规定税收争议的裁决机构和裁决依据。（4）明确税收争议的执行程序。1.1.9税收法律法规在税收筹划中的应用税收法律法规在税收筹划中具有重要意义，主要包括以下几个方面：（1）合理选择税收筹划方法。（2）遵循税收法律法规，保证税收筹划的合法性。（3）分析税收法律法规变动，调整税收筹划策略。（4）借助税收法律法规，实现税收利益最大化。第三章纳税人税务登记第一节纳税人税务登记流程1.1.10税务登记申请（1）纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向所在地税务机关提出税务登记申请。（2）纳税人需提交以下材料：（1）营业执照副本；（2）组织机构代码证副本；（3）法定代表人（负责人）身份证复印件；（4）税务登记申请表。1.1.11税务登记审核（1）税务机关应当在收到税务登记申请之日起15日内，对申请材料进行审核。（2）审核通过后，税务机关为纳税人颁发税务登记证。1.1.12税务登记证领取（1）纳税人应当在收到税务登记证之日起15日内，到税务机关领取税务登记证。（2）纳税人领取税务登记证时，需出示以下材料：（1）税务登记证申请表；（2）法定代表人（负责人）身份证原件。1.1.13税务登记证使用（1）纳税人应当妥善保管税务登记证，不得涂改、出租、出借、转让或者故意损毁。（2）纳税人应当在办理涉税事项时，出示税务登记证。第二节纳税人税务登记注意事项1.1.14税务登记及时性纳税人应当严格按照规定期限，及时办理税务登记，以免因逾期登记产生不必要的法律责任。1.1.15税务登记信息真实纳税人提供的税务登记信息应当真实、完整，不得隐瞒、虚报。1.1.16税务登记证保管纳税人应当妥善保管税务登记证，如有遗失或损坏，应当及时向税务机关报告，并按照规定程序补办。1.1.17税务登记变更与注销纳税人发生以下情形，应当及时办理税务登记变更或注销：（1）名称、法定代表人（负责人）变更；（2）注册地址、经营地址变更；（3）经营范围变更；（4）其他依法应当变更或注销的情形。第三节纳税人税务登记变更与注销1.1.18税务登记变更（1）纳税人应当在变更后30日内，向税务机关提交以下材料：（1）税务登记变更申请表；（2）变更后的相关证明材料。（2）税务机关应当在收到税务登记变更申请之日起15日内，对申请材料进行审核，办理变更手续。1.1.19税务登记注销（1）纳税人应当在注销前，向税务机关提交以下材料：（1）税务登记注销申请表；（2）相关证明材料。（2）税务机关应当在收到税务登记注销申请之日起15日内，对申请材料进行审核，办理注销手续。（3）纳税人在办理税务登记注销后，应当及时办理营业执照注销手续。第四章税收申报与缴纳第一节税收申报流程1.1.20税收申报基本概念税收申报是指纳税人在法定期限内，按照规定的程序和要求，向税务机关提交有关纳税义务的相关资料和报表的行为。税收申报是税收管理的基础环节，对于保证税收政策的实施具有重要意义。1.1.21税收申报流程（1）准备申报资料纳税人在申报前，需准备好以下资料：营业执照、税务登记证、组织机构代码证、财务报表、纳税申报表、相关税种的计税依据和税率等相关资料。（2）确定申报期限根据税种的不同，申报期限也有所不同。纳税人需按照税法规定的期限进行申报，如增值税申报期限为每月1日至15日，企业所得税申报期限为季度终了后15日内等。（3）选择申报方式纳税人可以选择以下申报方式：现场申报、网上申报、邮寄申报、委托代理申报等。具体方式根据纳税人的实际情况和税务机关的要求选择。（4）提交申报资料纳税人按照规定的程序和要求，将申报资料提交给税务机关。现场申报需携带相关资料到税务机关办理；网上申报需登录税务系统进行操作；邮寄申报需将资料寄送至税务机关；委托代理申报需委托具有资质的税务代理机构办理。（5）税务机关审核税务机关对纳税人的申报资料进行审核，如发觉问题，将及时通知纳税人进行补充或修改。（6）申报结果反馈税务机关在审核无误后，将向纳税人反馈申报结果。对于符合条件的申报，税务机关将予以确认；对于不符合条件的申报，税务机关将予以退回，并要求纳税人重新申报。第二节税收缴纳方式1.1.22税收缴纳基本概念税收缴纳是指纳税人在法定期限内，按照规定的程序和要求，将应纳税款缴纳给税务机关的行为。税收缴纳是税收管理的关键环节，保证税收收入的实现。1.1.23税收缴纳方式（1）现场缴纳纳税人携带应纳税款和相关资料，到税务机关办理现场缴纳。现场缴纳适用于小额税款缴纳。（2）银行转账缴纳纳税人通过银行转账方式，将应纳税款缴纳给税务机关。银行转账缴纳适用于大额税款缴纳。（3）邮政汇款缴纳纳税人通过邮政汇款方式，将应纳税款缴纳给税务机关。邮政汇款缴纳适用于偏远地区和不便现场缴纳的纳税人。（4）网上缴纳纳税人通过网上银行或第三方支付平台，将应纳税款缴纳给税务机关。网上缴纳具有方便、快捷的特点，适用于各类纳税人。第三节税收申报与缴纳注意事项1.1.24税收申报注意事项（1）保证申报资料真实、完整、准确，不得虚报、漏报、迟报。（2）按照税法规定，及时办理税务登记、变更登记、注销登记等手续。（3）依法享受税收优惠政策，但不得滥用、骗取税收优惠。（4）遵守税收法律法规，不得从事逃税、骗税等违法行为。1.1.25税收缴纳注意事项（1）按照税法规定，及时足额缴纳应纳税款。（2）选择合适的缴纳方式，保证缴纳过程顺利进行。（3）保留缴纳凭证，以备后续查询和核对。（4）关注税务机关的公告和通知，及时了解税收政策变化。第五章税收优惠政策第一节税收优惠政策概述税收优惠政策是为了实现特定的经济社会目标，通过税收制度的安排，对纳税人在一定条件下减轻或免除税收负担的一系列措施。税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，旨在引导和激励企业及个人在经济活动中的行为，优化资源配置，推动经济发展，实现社会公平。税收优惠政策具有以下特点：（1）目的性：税收优惠政策以实现国家战略目标为导向，具有较强的目的性。（2）针对性：税收优惠政策针对特定的行业、区域、企业和个人，具有较强的针对性。（3）时效性：税收优惠政策在一定时期内有效，经济社会发展的变化，政策也会相应调整。（4）操作性：税收优惠政策在实施过程中，要求税务机关、企业和个人严格遵守相关规定，保证政策的落地。第二节税收优惠政策类型税收优惠政策主要包括以下几种类型：（1）税收减免：对纳税人的部分或全部税收予以减轻或免除，如减免企业所得税、增值税等。（2）税收抵免：允许纳税人在计算应纳税额时，将已缴纳的税款或其他符合条件的支出予以抵免。（3）税收退还：对纳税人已缴纳的税款，在一定条件下予以退还。（4）税收优惠税率：对特定纳税人或项目实行低于普通税率的优惠税率。（5）税收延期：允许纳税人在一定期限内延期缴纳应纳税款。（6）税收优惠措施：包括税收优惠贷款、税收优惠担保、税收优惠投资等。第三节税收优惠政策申请与享受纳税人申请税收优惠政策，应遵循以下程序：（1）了解政策：纳税人应充分了解税收优惠政策的适用范围、条件、程序等，保证符合政策要求。（2）提交申请：纳税人向税务机关提交税收优惠政策申请，并提供相关证明材料。（3）审核批准：税务机关对纳税人的申请进行审核，对符合政策条件的纳税人予以批准。（4）享受优惠：纳税人在税务机关批准的期限内，按照政策规定享受税收优惠。纳税人享受税收优惠政策时，应注意以下事项：（1）严格遵守税收法律法规，不得虚构、隐瞒事实，骗取税收优惠。（2）及时关注税收政策变化，保证政策适用性和有效性。（3）加强与税务机关的沟通，及时解决政策执行过程中的问题。（4）做好税收优惠政策的宣传和培训，提高企业员工对税收优惠政策的认识和应用能力。第六章税收审计与评估第一节税收审计流程1.1.26审计准备（1）确定审计对象：根据税收法律法规和税收管理需要，选择具有审计价值的纳税人作为审计对象。（2）收集审计资料：收集纳税人的税务登记信息、财务报表、纳税申报表、税收优惠材料等相关资料。（3）制定审计方案：根据审计对象的特点，制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计期限等。1.1.27审计实施（1）审计进点：向纳税人送达审计通知书，告知审计事项、审计期限等，并要求纳税人提供相关资料。（2）审计调查：对纳税人的税收政策执行情况、税收优惠享受情况、财务状况等进行调查。（3）审计取证：通过查阅资料、询问相关人员、实地调查等方式，收集审计证据。（4）审计分析：对收集到的审计证据进行整理、分析，查找税收风险点和问题。（5）审计报告：根据审计分析结果，撰写审计报告，提出审计结论和建议。1.1.28审计处理（1）审计结论：根据审计报告，对纳税人的税收情况进行评价，确定是否存在税收违法行为。（2）审计处理决定：对存在税收违法行为的纳税人，依法作出处理决定，如补税、罚款等。（3）审计反馈：将审计处理决定送达纳税人，并告知其申诉途径。第二节税收评估方法1.1.29财务指标分析（1）财务报表分析：通过对纳税人的财务报表进行分析，评估其税收风险。（2）财务比率分析：运用财务比率，如资产负债率、利润率等，对纳税人的税收风险进行评估。1.1.30税收数据挖掘（1）数据收集：收集纳税人的税收申报数据、财务数据等。（2）数据处理：对收集到的数据进行清洗、整理，提取有效信息。（3）数据挖掘：运用统计学、机器学习等方法，对纳税人税收风险进行挖掘。1.1.31税收风险评估模型（1）建立模型：根据税收数据挖掘结果，结合税收法规和税收管理经验，建立税收风险评估模型。（2）模型应用：运用税收风险评估模型，对纳税人税收风险进行评估。第三节税收审计与评估结果处理1.1.32税收审计结果处理（1）补税：对存在税收违法行为的纳税人，依法补征税款。（2）罚款：对存在税收违法行为的纳税人，依法处以罚款。（3）其他处理：如取消税收优惠、限制高消费等。1.1.33税收评估结果处理（1）税收风险预警：对评估结果为高风险的纳税人，纳入税收风险预警名单，加强税收管理。（2）税收政策调整：根据税收评估结果，调整税收政策，优化税收环境。（3）税收服务优化：针对税收评估中发觉的问题，优化税收服务，提高税收服务水平。第七章税收争议处理第一节税收争议类型1.1.34税收争议的定义税收争议是指纳税人在履行纳税义务过程中，与税务机关之间就税收法律、法规、政策的理解和执行产生的意见分歧。1.1.35税收争议类型（1）税收政策争议：指纳税人对税务机关执行的税收政策有不同理解，认为税务机关的政策执行有误。（2）税收征管争议：指纳税人对税务机关的征管行为，如税款征收、税务检查、行政处罚等提出异议。（3）税收行政复议争议：指纳税人对税务机关作出的行政复议决定不服，认为其不符合法律法规规定。（4）税收行政诉讼争议：指纳税人对税务机关的具体行政行为提起诉讼，请求法院判决撤销或变更。第二节税收争议处理程序1.1.36税收争议的提出（1）纳税人应当在知道或应当知道税收争议事项之日起30日内，向税务机关提出书面申请。（2）申请书应当载明申请人的基本情况、争议事项、事实和理由，并附具相关证据。1.1.37税务机关的审查与处理（1）税务机关应当在收到申请书之日起15日内，对申请事项进行审查。（2）税务机关经审查，认为申请事项不属于税收争议的，应当书面告知纳税人。（3）税务机关经审查，认为申请事项属于税收争议的，应当及时处理，并在30日内作出处理决定。1.1.38税收争议的行政复议（1）纳税人对税务机关的处理决定不服的，可以自收到处理决定书之日起60日内，向上一级税务机关申请行政复议。（2）上一级税务机关应当在收到行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定。（3）纳税人对行政复议决定不服的，可以自收到行政复议决定书之日起15日内，向人民法院提起诉讼。第三节税收争议处理结果1.1.39税收政策争议处理结果（1）税务机关经审查，认为税收政策争议合理的，应当及时调整相关政策，保障纳税人的合法权益。（2）税务机关经审查，认为税收政策争议不合理的，应当向纳税人说明理由，维持原政策不变。1.1.40税收征管争议处理结果（1）税务机关经审查，认为征管行为合法合规的，应当书面告知纳税人，并维持原行为。（2）税务机关经审查，认为征管行为存在问题的，应当及时纠正，并向纳税人说明理由。1.1.41税收行政复议争议处理结果（1）上一级税务机关经审查，认为原处理决定正确的，应当维持原决定。（2）上一级税务机关经审查，认为原处理决定错误的，应当撤销原决定，并作出新的处理决定。1.1.42税收行政诉讼争议处理结果（1）法院经审理，认为税务机关的具体行政行为合法的，应当判决维持。（2）法院经审理，认为税务机关的具体行政行为违法的，应当判决撤销或变更。第八章税收筹划与合规第一节税收筹划概述税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对企业或个人经济活动的合法合规安排，以达到减轻税负、降低税收风险、提高经济效益的目的。税收筹划是企业在市场竞争中寻求优势、实现可持续发展的重要手段。税收筹划的原则包括合法性、合规性、预见性和整体性。税收筹划的主要内容包括：税种选择、税收优惠政策利用、税收负担分析、税收风险防范等。税收筹划的目标是降低税收成本，提高企业经济效益，实现企业价值最大化。第二节税收筹划方法（1）税种选择企业在进行税收筹划时，应根据自身特点和行业特点，选择适合的税种。不同税种的税率和优惠政策不同，企业应充分利用各种税种的税收优惠政策，降低税收负担。（2）税收优惠政策利用企业应充分了解国家和地方的税收优惠政策，合理利用税收优惠政策降低税负。税收优惠政策包括：增值税减免、企业所得税减免、个人所得税减免等。（3）税收负担分析企业应对税收负担进行分析，通过调整经营策略、优化产业结构、改进生产工艺等手段，降低税收负担。（4）税收风险防范企业在税收筹划过程中，应关注税收风险，采取有效措施防范税收风险。税收风险主要包括：税收政策变化风险、税收筹划方案不合规风险、税务稽查风险等。第三节税收合规要求（1）合法合规企业进行税收筹划时，必须遵守国家税收法律法规，不得采用逃避税款、虚开发票等违法手段。税收筹划方案应具备合法性、合规性，保证企业税收筹划的顺利进行。（2）信息披露企业应按照税收法律法规要求，真实、完整、准确地披露税收筹划相关信息，不得隐瞒、虚报、漏报。（3）税收核算企业应建立健全税收核算制度，保证税收筹划方案的实施效果得到有效体现。税收核算应包括：税收筹划方案的制定、实施、调整和效果评价等环节。（4）税收风险管理企业应建立健全税收风险管理制度，对税收筹划过程中的风险进行识别、评估和监控，采取有效措施降低税收风险。（5）税收合规培训企业应加强税收合规培训，提高员工税收合规意识，保证税收筹划工作的顺利开展。税收合规培训应包括税收法律法规、税收筹划方法、税收风险防范等内容。第九章税收信息化管理第一节税收信息化概述1.1.43背景及意义我国经济的快速发展，税收工作在国民经济中的地位日益重要。税收信息化作为税收现代化的重要组成部分，旨在通过信息技术手段，提高税收管理的效率和质量，为纳税人提供便捷、高效的服务。税收信息化概述主要从税收信息化的背景、意义及其发展趋势三个方面展开。1.1.44发展历程税收信息化的发展历程可分为以下几个阶段：第一阶段，20世纪80年代，以计算机技术为代表的信息技术开始在税收领域得到应用；第二阶段，20世纪90年代，我国开始实施金税工程，逐步建立起了税收信息化管理体系；第三阶段，21世纪初，我国税收信息化建设进入快速发展阶段，逐步实现了税收业务的数字化、网络化和智能化。1.1.45发展趋势税收信息化的发展趋势主要包括以下几个方面：一是税收信息化基础设施建设不断完善；二是税收业务系统不断优化升级；三是大数据、人工智能等先进技术在税收领域的应用逐步深入；四是税收信息化与税收现代化深度融合，为税收治理体系和治理能力现代化提供有力支撑。第二节税收信息化系统介绍1.1.46税收信息化系统概述税收信息化系统是指利用计算机技术、通信技术和网络技术，对税收业务进行数字化、网络化和智能化处理，以提高税收管理效率和服务水平的一体化系统。税收信息化系统主要包括以下几个部分：税收业务系统、税收管理系统、税收决策支持系统和税收服务系统。1.1.47税收业务系统税收业务系统主要包括税收征管系统、税务登记系统、发票管理系统、税收统计分析系统等。这些系统涵盖了税收征收、管理、服务等方面的核心业务，为税收信息化建设提供了坚实基础。1.1.48税收管理系统税收管理系统主要包括税务人事管理系统、税务财务管理系统、税务行政管理系统等。这些系统主要用于税务部门内部管理，提高税务部门的工作效率和水平。1.1.49税收决策支持系统税收决策支持系统主要包括税收预测系统、税收风险监测系统、税收政策评估系统等。这些系统为税务部门决策提供科学、准确的数据支持，有助于提高税收政策制定和执行的针对性和有效性。1.1.50税收服务系统税收服务系统主要包括网上税务局、纳税服务平台、12366纳税服务等。这些系统为纳税人提供便捷、高效的纳税服务，提高纳税人的满意度和获得感。第三节税收信息化管理要求1.1.51加强税收信息化基础设施建设税收信息化基础设施建设是税收信息化管理的基础。税务部门应加大投入，完善硬件设施，提高网络通信能力，保证税收信息化系统的稳定运行。1.1.52优化税收业务流程税务部门应根据税收信息化系统的特点，优化税收业务流程，简化办税程序，提高税收征管效率。1.1.53加强税收信息化