注会备考心得与方法试题及答案

注会备考心得与方法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于注册会计师的职业道德规范？

A.独立性

B.保密性

C.诚信性

D.竞争性

2.在审计过程中，下列哪项不属于审计程序？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计证据

D.审计报告

3.下列哪项不属于注册会计师的职责？

A.对财务报表进行审计

B.提供税务筹划服务

C.评估企业内部控制

D.参与公司日常管理

4.下列哪项不属于注册会计师的执业范围？

A.企业财务报表审计

B.证券公司财务报表审计

C.政府部门财务报表审计

D.个人财务报表审计

5.下列哪项不属于注册会计师的执业资格？

A.注册会计师证书

B.证券从业资格证书

C.会计从业资格证书

D.律师执业资格证书

6.下列哪项不属于注册会计师的审计目标？

A.评估财务报表的真实性

B.评估财务报表的完整性

C.评估财务报表的公允性

D.评估财务报表的合规性

7.下列哪项不属于注册会计师的审计方法？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计访谈

D.审计报告

8.下列哪项不属于注册会计师的审计证据？

A.审计文件

B.审计记录

C.审计意见

D.审计报告

9.下列哪项不属于注册会计师的审计程序？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计证据

D.审计报告

10.下列哪项不属于注册会计师的审计职责？

A.对财务报表进行审计

B.提供税务筹划服务

C.评估企业内部控制

D.参与公司日常管理

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.注册会计师的职业道德规范包括以下哪些？

A.独立性

B.保密性

C.诚信性

D.竞争性

2.注册会计师的审计程序包括以下哪些？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计证据

D.审计报告

3.注册会计师的审计职责包括以下哪些？

A.对财务报表进行审计

B.提供税务筹划服务

C.评估企业内部控制

D.参与公司日常管理

4.注册会计师的审计证据包括以下哪些？

A.审计文件

B.审计记录

C.审计意见

D.审计报告

5.注册会计师的审计目标包括以下哪些？

A.评估财务报表的真实性

B.评估财务报表的完整性

C.评估财务报表的公允性

D.评估财务报表的合规性

三、判断题（每题2分，共10分）

1.注册会计师的职业道德规范是注册会计师执业的基础。（）

2.注册会计师的审计程序是审计工作的核心。（）

3.注册会计师的审计职责是注册会计师的执业范围。（）

4.注册会计师的审计证据是审计工作的依据。（）

5.注册会计师的审计目标是评估财务报表的真实性、完整性、公允性和合规性。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述注册会计师在审计过程中如何进行风险评估？

答案：

1.了解被审计单位及其环境：注册会计师需要充分了解被审计单位的业务性质、经营环境、内部控制和风险管理等，以便识别潜在的风险因素。

2.识别和评估重大错报风险：注册会计师通过分析财务报表、询问管理层、观察内部控制等方式，识别可能存在的重大错报风险，并对其进行评估。

3.确定应对措施：针对识别出的重大错报风险，注册会计师需要制定相应的应对措施，包括增加审计程序的范围、深度和复杂性。

4.实施审计程序：注册会计师根据风险评估结果，实施相应的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

5.评价审计证据：在实施审计程序后，注册会计师需要评价所获取的审计证据，以确定财务报表是否存在重大错报。

6.持续关注风险：注册会计师在审计过程中，需要持续关注被审计单位及其环境的变化，以便及时识别和评估新的风险。

7.沟通与报告：注册会计师需要与管理层沟通审计过程中的发现，并在审计报告中披露重大错报风险和应对措施。

题目：请简述注册会计师在审计过程中如何进行审计抽样？

答案：

1.确定抽样方法：注册会计师根据审计目的和审计对象的特点，选择适当的抽样方法，如随机抽样、分层抽样等。

2.确定样本量：注册会计师根据总体规模、抽样误差和置信水平等因素，确定合适的样本量。

3.选择样本：注册会计师按照抽样方法，从总体中随机抽取样本，确保样本的代表性。

4.审查样本：注册会计师对抽取的样本进行审查，以获取审计证据。

5.评价样本结果：注册会计师根据样本审查结果，推断总体特征，以支持审计结论。

6.检查样本的代表性：注册会计师需要确保样本的代表性，避免因样本偏差导致审计结论错误。

7.报告审计结果：注册会计师在审计报告中披露抽样方法、样本量、样本审查结果等信息。

题目：请简述注册会计师在审计过程中如何评估企业内部控制？

答案：

1.了解内部控制环境：注册会计师需要了解被审计单位内部控制的整体环境，包括管理层的内部控制意识、组织结构、文化氛围等。

2.识别内部控制流程：注册会计师需要识别被审计单位的关键内部控制流程，包括业务流程、财务流程、合规流程等。

3.评估内部控制设计：注册会计师需要评估内部控制设计是否合理、有效，是否能够预防、发现和纠正错误或违规行为。

4.评估内部控制执行：注册会计师需要评估内部控制是否得到有效执行，是否存在内部控制失效的情况。

5.识别内部控制缺陷：注册会计师需要识别内部控制中的缺陷，并评估其对财务报表的影响。

6.提出改进建议：注册会计师针对内部控制缺陷，提出改进建议，帮助被审计单位加强内部控制。

7.报告内部控制评价结果：注册会计师在审计报告中披露内部控制评价结果，包括内部控制设计、执行情况以及缺陷等。

五、论述题

题目：论述注册会计师在审计过程中如何平衡独立性与专业判断的关系。

答案：

在注册会计师的审计过程中，独立性和专业判断是两个至关重要的因素。独立性确保了审计工作的客观性和公正性，而专业判断则是在审计过程中对复杂情况作出合理决策的能力。以下是如何平衡这两者关系的论述：

1.理解独立性的重要性：独立性是注册会计师职业道德的核心要求之一。它要求注册会计师在执行审计工作时，不受任何外部压力或利益冲突的影响，保持客观和中立的态度。这是为了确保审计意见的客观性和可信度。

2.保持专业判断的独立性：注册会计师在做出专业判断时，应确保判断不受个人偏见、情绪或利益影响。这意味着在分析证据、评估风险和形成审计意见时，应基于事实和专业知识。

3.合理运用专业判断：在审计过程中，注册会计师需要运用专业判断来处理复杂或不明确的情况。这包括对会计准则的理解、对审计程序的选择以及对审计证据的评估。专业判断应基于充分的信息和合理的推理。

4.识别和披露利益冲突：注册会计师在执行审计工作时，应识别可能影响独立性的利益冲突，并及时披露。这可能包括与被审计单位或其关联方的财务关系、专业关系或个人关系。

5.遵循职业道德规范：注册会计师应严格遵守职业道德规范，包括独立性原则和专业行为准则。这有助于确保在执行审计工作时，独立性和专业判断得到有效平衡。

6.持续教育和培训：注册会计师应不断接受专业教育和培训，以保持对最新会计准则、审计技术和职业道德的理解。这有助于提高专业判断的能力，从而更好地平衡独立性与专业判断的关系。

7.内部监督和外部审计：注册会计师所在的事务所应建立有效的内部监督机制，以及时发现和纠正可能影响独立性和专业判断的行为。此外，事务所还可能接受外部审计，以确保审计工作的质量和独立性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C都是注册会计师的职业道德规范，而选项D“竞争性”不是注册会计师的职业道德规范，因此选择D。

2.B

解析思路：审计程序是审计工作的步骤和方法，选项A、C、D都是审计程序的一部分，而选项B“审计抽样”不属于审计程序，因此选择B。

3.D

解析思路：注册会计师的职责主要是提供审计、咨询等服务，选项A、B、C都属于注册会计师的职责范围，而选项D“参与公司日常管理”不属于注册会计师的职责，因此选择D。

4.D

解析思路：注册会计师的执业范围主要包括企业、证券公司、政府部门等单位的财务报表审计，选项A、B、C都属于注册会计师的执业范围，而选项D“个人财务报表审计”不属于注册会计师的执业范围，因此选择D。

5.D

解析思路：注册会计师的执业资格是注册会计师证书，选项A、B、C都是其他行业的执业资格证书，而选项D“律师执业资格证书”不属于注册会计师的执业资格，因此选择D。

6.D

解析思路：注册会计师的审计目标是确保财务报表的真实性、完整性、公允性和合规性，选项A、B、C都是审计目标的一部分，而选项D“评估财务报表的合规性”不属于审计目标，因此选择D。

7.D

解析思路：审计方法是审计程序的具体实施方式，选项A、B、C都是审计方法，而选项D“审计报告”是审计工作的结果，不属于审计方法，因此选择D。

8.C

解析思路：审计证据是支持审计结论的事实和依据，选项A、B、D都是审计证据，而选项C“审计意见”是审计结论，不属于审计证据，因此选择C。

9.D

解析思路：审计程序是审计工作的步骤和方法，选项A、B、C都是审计程序的一部分，而选项D“审计报告”是审计工作的结果，不属于审计程序，因此选择D。

10.D

解析思路：注册会计师的审计职责主要是提供审计、咨询等服务，选项A、B、C都属于注册会计师的职责范围，而选项D“参与公司日常管理”不属于注册会计师的职责，因此选择D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：注册会计师的职业道德规范包括独立性、保密性、诚信性等，选项A、B、C都属于职业道德规范，而选项D“竞争性”不属于职业道德规范，因此选择ABC。

2.ABC

解析思路：审计程序包括风险评估、审计抽样、审计证据等，选项A、B、C都属于审计程序，而选项D“审计报告”是审计工作的结果，不属于审计程序，因此选择ABC。

3.ABC

解析思路：注册会计师的审计职责包括对财务报表进行审计、提供税务筹划服务、评估企业内部控制等，选项A、B、C都属于审计职责，而选项D“参与公司日常管理”不属于审计职责，因此选择ABC。

4.ABC

解析思路：审计证据包括审计文件、审计记录、审计意见等，选项A、B、C都属于审计证据，而选项D“审计报告”是审计结论，不属于审计证据，因此选择ABC。

5.ABCD

解析思路：注册会计师的审计目标包括评估财务报表的真实性、完整性、公允性和合规性，选项A、B、C、D都属于审计目标，因此选择ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：注册会计师的职业道德规范是注册会计师执业的基础，这是职业道德的基本要求，因此判断为正确。

2.√

解析思