外部审计案例分析试题及答案

外部审计案例分析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于审计证据？

A.审计工作底稿

B.会计凭证

C.管理层声明

D.外部专家报告

2.下列哪项不属于审计程序？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计调查

D.审计报告

3.下列哪项不属于审计目标？

A.评价财务报表的公允性

B.识别和评估重大错报风险

C.确定财务报表的合规性

D.确定财务报表的真实性

4.下列哪项不属于审计准则？

A.审计准则委员会发布的准则

B.审计准则的修订

C.审计准则的实施

D.审计准则的咨询

5.下列哪项不属于审计意见？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.重大错报意见

6.下列哪项不属于审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计方法

D.审计费用

7.下列哪项不属于审计报告的格式？

A.报告封面

B.报告正文

C.报告附件

D.报告签名

8.下列哪项不属于审计报告的日期？

A.审计报告签署日期

B.财务报表截止日期

C.审计工作完成日期

D.审计报告寄出日期

9.下列哪项不属于审计报告的审计意见类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无保留意见和保留意见

10.下列哪项不属于审计报告的审计范围？

A.财务报表审计

B.内部控制审计

C.风险评估审计

D.专项审计

11.下列哪项不属于审计报告的审计方法？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计调查

D.审计报告

12.下列哪项不属于审计报告的审计费用？

A.审计费用总额

B.审计费用分摊

C.审计费用结算

D.审计费用支付

13.下列哪项不属于审计报告的审计意见？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.审计意见的修改

14.下列哪项不属于审计报告的审计范围？

A.财务报表审计

B.内部控制审计

C.风险评估审计

D.审计报告的范围

15.下列哪项不属于审计报告的审计方法？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计调查

D.审计报告的方法

16.下列哪项不属于审计报告的审计费用？

A.审计费用总额

B.审计费用分摊

C.审计费用结算

D.审计报告的费用

17.下列哪项不属于审计报告的审计意见？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.审计意见的表述

18.下列哪项不属于审计报告的审计范围？

A.财务报表审计

B.内部控制审计

C.风险评估审计

D.审计报告的范围

19.下列哪项不属于审计报告的审计方法？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计调查

D.审计报告的方法

20.下列哪项不属于审计报告的审计费用？

A.审计费用总额

B.审计费用分摊

C.审计费用结算

D.审计报告的费用

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.审计证据的来源包括哪些？

A.内部证据

B.外部证据

C.会计证据

D.非会计证据

2.审计程序包括哪些？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计调查

D.审计报告

3.审计目标包括哪些？

A.评价财务报表的公允性

B.识别和评估重大错报风险

C.确定财务报表的合规性

D.确定财务报表的真实性

4.审计准则包括哪些？

A.审计准则委员会发布的准则

B.审计准则的修订

C.审计准则的实施

D.审计准则的咨询

5.审计意见包括哪些？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无保留意见和保留意见

三、判断题（每题2分，共10分）

1.审计证据是审计工作的基础。（）

2.审计程序是审计工作的方法。（）

3.审计目标是审计工作的目的。（）

4.审计准则是审计工作的规范。（）

5.审计意见是审计工作的结果。（）

6.审计报告是审计工作的总结。（）

7.审计范围是审计工作的范围。（）

8.审计方法是审计工作的手段。（）

9.审计费用是审计工作的成本。（）

10.审计意见类型是审计工作的分类。（）

姓名：____________________

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述审计证据的三个基本特征。

答案：

（1）可靠性：审计证据必须具有可靠性，即能够真实、准确地反映被审计事项。

（2）相关性：审计证据必须与被审计事项相关，即与审计目标、审计程序和审计结论相关。

（3）充分性：审计证据必须充分，即能够支持审计结论。

2.题目：简述审计程序的主要步骤。

答案：

（1）审计计划：确定审计目标、审计范围、审计程序和方法。

（2）内部控制测试：评估内部控制的有效性。

（3）实质性程序：获取审计证据，对财务报表进行实质性测试。

（4）汇总审计结果：对审计发现的问题进行汇总和分析。

（5）撰写审计报告：根据审计结果，撰写审计报告。

3.题目：简述审计意见的类型及其适用情况。

答案：

（1）无保留意见：适用于财务报表公允反映财务状况和经营成果的情况。

（2）保留意见：适用于财务报表存在重大错报，但错报不影响财务报表公允性的情况。

（3）拒绝表示意见：适用于无法获取充分、适当的审计证据，无法对财务报表发表意见的情况。

（4）否定意见：适用于财务报表存在重大错报，严重影响了财务报表公允性的情况。

4.题目：简述审计报告的基本要素。

答案：

（1）标题：明确表明审计报告的性质和目的。

（2）收件人：表明审计报告的接收人。

（3）引言：说明审计的范围、目的和依据。

（4）管理层对财务报表的责任：说明管理层对财务报表的责任。

（5）注册会计师的责任：说明注册会计师的审计责任。

（6）审计意见：根据审计结果，发表审计意见。

（7）审计报告的日期：表明审计报告的日期。

（8）附件：如有必要，提供相关附件。

五、论述题

题目：论述外部审计在防范企业财务风险中的作用。

答案：

外部审计在防范企业财务风险中扮演着至关重要的角色。以下是从几个方面论述外部审计在防范企业财务风险中的作用：

1.评估内部控制：外部审计师对企业内部控制进行评估，识别内部控制中的缺陷和不足，提出改进建议。这有助于企业建立健全的内部控制体系，降低财务风险。

2.识别和评估重大错报风险：外部审计师通过实施审计程序，对企业的财务报表进行审查，识别可能存在的重大错报风险。通过对这些风险的评估，企业可以采取相应的措施，减少错报发生的可能性。

3.确保财务报表的公允性：外部审计师对企业的财务报表进行审计，确保财务报表按照适用的会计准则编制，真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果。这有助于投资者、债权人等利益相关者对企业进行准确评估。

4.促进企业合规经营：外部审计师在审计过程中，关注企业的合规性，确保企业遵守相关法律法规和行业规范。这有助于企业避免因违规行为而导致的财务风险。

5.提高企业风险管理水平：外部审计师通过审计过程，帮助企业识别和评估潜在的风险，促进企业建立和完善风险管理体系。这有助于企业从战略层面考虑风险，提高整体风险管理水平。

6.增强企业透明度：外部审计师对企业的财务报表进行审计，并向公众披露审计结果。这有助于提高企业的透明度，增强投资者和债权人对企业经营活动的信心。

7.促进企业治理结构完善：外部审计师在审计过程中，关注企业的治理结构，提出改进建议。这有助于企业建立健全的治理结构，降低管理层舞弊和滥用职权等风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论而使用的所有信息，包括内部证据和外部证据。会计凭证是内部证据，管理层声明和外部专家报告也是审计证据的一种，但审计工作底稿是注册会计师的工作记录，不属于审计证据。

2.D

解析思路：审计程序是指注册会计师为了获取充分、适当的审计证据而实施的具体审计步骤。审计抽样、审计检查和审计调查都是审计程序的一部分，而审计报告是审计工作的最终成果，不属于审计程序。

3.C

解析思路：审计目标是注册会计师执行审计业务的目的，包括评价财务报表的公允性、识别和评估重大错报风险、确定财务报表的合规性等。财务报表的真实性是审计目标之一，但不是唯一的审计目标。

4.A

解析思路：审计准则是由审计准则委员会发布的，旨在规范注册会计师执行审计业务的行为。审计准则的修订、实施和咨询都是审计准则相关的工作，但发布准则本身是审计准则委员会的职责。

5.A

解析思路：审计意见是注册会计师根据审计结果对财务报表发表的结论。无保留意见是审计意见的一种，表示财务报表按照适用的会计准则编制，真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果。

6.D

解析思路：审计报告的内容包括审计意见、审计范围、审计方法、审计发现和审计结论等。审计费用通常不包含在审计报告中，除非审计费用对财务报表有重大影响。

7.D

解析思路：审计报告的格式通常包括报告封面、报告正文、报告附件和报告签名等部分。报告签名是审计报告的必要组成部分。

8.A

解析思路：审计报告的日期通常是指审计报告签署的日期，即审计工作完成的日期。

9.D

解析思路：审计意见类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和否定意见。无保留意见和保留意见是审计意见的两种类型，但不是所有类型。

10.D

解析思路：审计报告的范围通常是指审计师执行的审计工作涉及的财务报表和相关信息。

11.D

解析思路：审计方法是指注册会计师为了获取审计证据而实施的具体审计步骤，包括审计抽样、审计检查和审计调查等。审计报告本身不是审计方法。

12.D

解析思路：审计费用是指注册会计师执行审计业务所发生的费用，包括审计费用总额、审计费用分摊和审计费用支付等。审计报告的费用不是审计费用的组成部分。

13.D

解析思路：审计意见是根据审计结果对财务报表发表的结论，包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和否定意见。审计意见的修改是审计过程中可能发生的情况。

14.D

解析思路：审计报告的范围通常是指审计师执行的审计工作涉及的财务报表和相关信息，与审计报告的范围不同。

15.D

解析思路：审计方法是指注册会计师为了获取审计证据而实施的具体审计步骤，包括审计抽样、审计检查和审计调查等。审计报告的方法不是审计方法的组成部分。

16.D

解析思路：审计费用是指注册会计师执行审计业务所发生的费用，包括审计费用总额、审计费用分摊和审计费用支付等。审计报告的费用不是审计费用的组成部分。

17.D

解析思路：审计意见是根据审计结果对财务报表发表的结论，包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和否定意见。审计意见的表述是审计意见的一部分。

18.D

解析思路：审计报告的范围通常是指审计师执行的审计工作涉及的财务报表和相关信息，与审计报告的范围不同。

19.D

解析思路：审计方法是指注册会计师为了获取审计证据而实施的具体审计步骤，包括审计抽样、审计检查和审计调查等。审计报告的方法不是审计方法的组成部分。

20.D

解析思路：审计费用是指注册会计师执行审计业务所发生的费用，包括审计费用总额、审计费用分摊和审计费用支付等。审计报告的费用不是审计费用的组成部分。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：审计证据的来源包括内部证据和外部证据，会计证据和非会计证据。这些都是审计证据的来源类型。

2.ABC

解析思路：审计程序包括审计抽样、审计检查和审计调查等，这些都是审计程序的具体步骤。

3.ABCD

解析思路：审计目标包括评价财务报表的公允性、识别和评估重大错报风险、确定财务报表的合规性和确定财务报表的真实性等。

4.ABCD

解析思路：审计准则包括审计准则委员会发布的准则、审计准则的修订、审计准则的实施和审计准则的咨询等。

5.ABCD

解析思路：审计意见包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和否定意见，这些都是审计意见的类型。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：审计证据是审计工作的基础，因为它是注册会计师得出审计结论的依据。

2.√

解析思路：审计程序是审计工作的方法，因为它是注册会计师获取审计证据的具体步骤。

3.√

解析思路：审计目标是审计工作的目的，因为它是注册会计师执行审计业务的目标。

4.√

解析思路：审计准则是审计工作的规范，因为它是指导注册会计师执行审计业务的准则。

5.√

解析思