长沙润鸿椿实业有限公司会计工作岗位优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1长沙润鸿椿实业有限公司简介.......................................2

2长沙润鸿椿实业有限公司会计工作岗位设置现状.......................2

3长沙润鸿椿实业有限公司会计工作岗位存在的问题及分析...............3

3.1出纳岗位....................................................3

3.1.1现金管理不严谨.........................................3

3.1.2银行回单整理不当.......................................3

3.2会计主管岗位................................................3

3.2.1应收账款管理不当.......................................3

3.2.2未及时申报纳税.........................................4

4长沙润鸿椿实业有限公司会计工作岗位优化设计方案...................4

4.1出纳岗位优化设计方案........................................4

4.1.1规范库存现金的管理.....................................4

4.1.2规范银行回单整理工作...................................5

4.2会计主管岗位优化设计方案....................................6

4.2.1加强对应收账款的管理...................................6

4.2.2加强绩效管理，及时处理税务工作.........................7

5总结.............................................................9

参考资料..........................................................10

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长沙润鸿椿实业有限公司会计工作岗位优化设计

1长沙润鸿椿实业有限公司简介

长沙润鸿椿实业有限公司成立于2020年10月14日，注册资本为200万

元人民币，是湖南长沙一家专业的租赁公司。公司主要从事于建筑工程机械与

设备经营租赁，其中还包括销售通用机械设备、工程机械维修服务、园林绿化

工程和五金产品的批发等。公司以“专注租赁，服务大家”为宗旨，一切以顾

客使用最舒适、最安全、最高效为出发点，以客户十分满意为终极目标，本着

高品质、责任心强的办事原则，用心、专心服务大家。目前，公司内部设置了

采购部、财务部、人力资源部、销售部等职能部门，各部门之间职责分工明确、

相互制约，相互监督。

图1长沙润鸿椿实业有限公司组织结构图

2长沙润鸿椿实业有限公司会计工作岗位设置现状

因为公司规模相对较小，财务部门目前只设置了出纳、会计、会计主管3

个会计工作岗位。出纳岗位主要负责现金项目的收付款业务、银行预留资料及

印鉴的保管、库存现金的盘点、原始票据管理；负责认真审查各种报销的原始

凭证、逐日登记日记账、严格遵守现金管理制度。会计岗位主要负责组织会计

年度决算、编制会计报表、进行会计核算、定期对固定资产等资产的盘点清查

和核对工作，保证账实相符，做到合理合法管理。会计主管岗位主要负责公司

日常税务申报等相关工作，规范公司发票管理及纳税工作；负责定期检查分析

企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，给出合理化建议；负责财务

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监督，管理应收账款，审核原始凭证的及时性、合法性、合理性和真实性以及

拟定本单位办理会计事务的具体办法等。

公司正处于成立初期阶段，设置出纳、会计、会计主管三个会计工作岗位

是比较合理的，各岗位能够明确各自的职能与分工，有序地开展财务工作，及

时审核各项资料，做到上传下达，确保每一笔业务符合法律法规及企业会计准

则的规定，能够为管理层提供决策基础。但在实际工作中，各会计工作岗位还

存在一些问题需要及时予以关注和优化。

3长沙润鸿椿实业有限公司会计工作岗位存在的问题及分析

3.1出纳岗位

3.1.1现金管理不严谨

长沙润鸿椿实业有限公司出纳员由于刚参加工作不久，对于货币资金管理

和业务核算的相关规定不甚了解，又加上企业成立不久，业务较烦杂，公司出

纳岗位存在现金管理不严谨的情况。比如出纳在开具现金支票时，把1000元

写成了10000元，月末，出纳结账时发现库存现金与银行对账单不符，出现了

库存现金账实不符的现象，使公司遭受了损失，事后追讨工作不仅降低财务部

门的工作效率，还会影响公司在客户心目中的形象。这也表明严谨规范的现金

管理工作不仅要求出纳人员有认真细致的工作态度，还需要加强会计、会计主

管岗位对出纳支付工作的监督与审查力度，减少给企业造成的负面影响。

3.1.2银行回单整理不当

银行回执单是一种外来原始凭证，可以证明个人或单位在银行办理的业务

来往，也方便公司做账及查询在银行的相应账户，对于企业来说是非常重要的。

公司出纳在整理银行回执单这方面存在诸多问题，比如，出纳在2021年

把8月1日的银行回单看成8月7日的银行回单，导致整理回单顺序出错，进

而影响后续会计账务处理，此外，公司银行回执单数量较多，但出纳习惯性将

从银行拿到的回单直接放柜子里，不做任何措施，每月月末才进行一次整理，

而在整理过程中存在回单丢失的现象，日后又需按一定程序补回单，不仅降低

了财务部门的工作效率，还会影响企业形象和公司的长远发展。

3.2会计主管岗位

3.2.1应收账款管理不当

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恰当的应收账款管理可以减少坏账，加速企业资金的周转，提高资金使用

效率，增加公司的利润。目前，公司逐步进入成长期，亟需将产品推向市场，

因此，形成了大量的应收账款。但由于公司应收账款管理制度不完善和客户信

用过于宽松，会计主管又疏于对应收账款的管理，没有重视应收账款在营业收

入中的比重，没有及时和领导沟通及反馈流动资金紧张的问题，也没有提出具

体有效的措施，造成了大量的赊销款和坏账，不仅增加了财务风险，严重影响

了企业可用资金的周转速度。还导致企业无法实现利益最大化，不利于公司的

长远发展。

3.2.2未及时申报纳税

做好税务工作有助于提高企业经济效益，降低企业涉税风险，实现企业收

益最大化。作为会计主管更应重视企业的利益，做好本职工作。但在去年公司

出现了未及时申报税务的情况，会计主管被选中陪领导出差，但当时又是申报

税务的最后期限，申报内容还未完善，但又需整理行李出差，错过了申报截止

期限，未能及时申报税务，导致税务部门对企业提出了警告，不仅会影响公司

的纳税信用等级还可能会导致公司遭受罚款和滞纳金等带来的一些不必要的经

济损失。对此，公司应采取相应措施，提高会计主管的责任意识。

4长沙润鸿椿实业有限公司会计工作岗位优化设计方案

4.1出纳岗位优化设计方案

4.1.1规范库存现金的管理

首先，针对出纳人员开具票据时出现写错支付金额的现象，可以加强财务

部门内部监督，由会计对出纳支付工作进行有效的复核，重点核实现金支票金

额、收款信息等。具体流程如下：先由经办人填写“资金支付申请表”，财务

部审核支付申请表，审核无误后由出纳开具现金支票，随后会计对出纳开具的

支票进行核实，如果出现与申请表信息有不一致的情况，属于申报表的问题则

返回第一步，重新填写申请表，属于出纳人员的问题则返回第三步，出纳重新

开具支票；如果是审核无误的话，则由总经理审批、经办人确认信息并签字，

最后出纳付款并核销发票（如下图2所示）。其次，要对出纳人员进行现金收

支与结算的简单培训及考核，具体的培训内容和考核方案如下表1所示，加强

出纳人员对知识的实际运用能力，以便更好地做好本职工作，进行现金支付管

理。

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表1出纳培训表

课程培训及考核时间培训内容培训及考试点

现金收支熟悉各种常见业务及

周一和周三一号会议室

与结算知识特殊事项的处理方法

综合周五考核所学知识二号会议室

图2现金支付流程图

4.1.2规范银行回单整理工作

首先，对于出纳在整理银行回单，把日期看错而导致的问题，出纳应该在

整理银行回单的时候心中默念日期，每整理十份时，重复仔细检查一遍；累计

整理二十份时，从头开始再检查一遍；依次的往上整理，依次重复检查，保证

整理的银行回单不会出现任何差错（如图3所示）。其次，出纳去银行取回银

行回单的过程中，不得在外长时间逗留且不得中途办理私人事务，需直接回公

司，将银行回单按时间顺序进行整理，确认无误后，用临时密封袋进行简单密

封，并及时保存到专用柜子里。规范银行回单整理，便不会出现日期看错和回

单丢失的情况，有利于提高工作效率。

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图3银行回单整理过程

4.2会计主管岗位优化设计方案

4.2.1加强对应收账款的管理

对于公司应收账款管理过程中出现的问题，会计主管应该做好自己的本职

工作，重视对应收账款的管理，及时与管理层沟通企业资金流转情况。

一方面，会计主管应提议建立完善的应收账款管理制度及赊销政策，对客

户进行信用等级分类来确定赊销额度，减少坏账风险，同时加强催收政策的管

理。首先，采用信用评估三级制，通过计算各客户的总资产报酬率、销售利润

率、社会贡献率和社会积累率四个指标，各标准值为10%-30%、5%-40%、60%、

60%，附四个指标各20分、20分、30分、30分，达到标准值即满分，否则减

半，最终以四个指标值之和分为一级AAA、二级AA、三级A，比如客户总分在

90-100分为一级，80-89分为二级，70-79分为三级。其次，根据三级制信用

评估法确定客户赊销额度及赊销期限。如：一级客户赊销额度可以超过10万

元，但不得高于20万元，并规定在61-90天内还款，否则，信用等级将会降

一级；二级客户赊销额度在5万元至10万元之间，并规定在31-60天内还款，

否则，影响信誉；三级客户赊销额度不可超过5万元，并在规定的0-30天内

还款，否则，减少资金上的来往（客户信用评估等级及赊款情况如表2所示）。

最后，财务主管牵头确定催收政策，对于逾期期限在三个月之内的可以通过信

函方式通知对方；逾期在三个月至半年之内的，会计主管应组织成立专门小组

对这类人进行电话催收或上门催收；逾期在半年至一年的直接向法院起诉（催

收政策如表3所示）。

另一方面，会计主管应重视应收账款占营业收入的比率，当比率超过15%

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时，意味着公司应收账款占营业收入的比重大，表示公司销售产品或提供服务

多，回款速度慢，客户占用公司的资金多，公司流动资金紧张。这时，会计主

管应及时分析问题所在并采取以下收账政策，保证应收账款及时收回，减少公

司的损失。

表2客户信用评估等级及赊款情况表

等级客户指标值总分赊款额度赊款期限

>10万元，＜20

一级AAA90-10061-90天

万元

>5万元，<10万

二级AA80-8931-60天

元

三级A70-79<5万元0-30天

表3收账政策

逾期期限催收方式

三个月内电话、信函、邮件通知

三个月至半年内电话、专人催收

半年以上向法院起诉索赔

4.2.2加强绩效管理，及时处理税务工作

针对会计主管在日常工作中存在责任心不强导致延期纳税的情况，首先，

会计主管应当进行反思，充分认识到自己在工作存在的问题，端正态度，完成

好自己的本职工作，避免日后再出现同样的问题。其次，公司可以通过制定绩

效考核办法来规范主管岗位工作，提高会计主管的责任心。绩效考核主要是通

过对会计主管业务能力和工作态度进行评分，最终总评分在90-100分的定为

A级，在80-90分的定为B级，在70-80分的定为C级，在60-70分的定为D

级（如表4所示）。然后，再根据等级实施相应的奖惩措施，具体奖惩制度如

表5所示。同时，为了规范财会工作，将在公司内部每周进行依法纳税的宣传

课题，提高员工依法纳税的意识，营造诚信纳税、依法纳税的良好氛围。

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表4会计主管绩效考核评分表

考下自上

核考核权重级我级总

指标说明

对内容(%)评评评分

象分分分

财务报是否在规定的期限内报送，无差

表审核16错；按要求完成16分；延时或者

报送存在错误0分。

及时缴税情况下，在法律范围内，

合理避纳税额不高于同规模企业16分；

16

税额纳税额高于同规模企业且未充分利

用国家税收优惠政策分。

预算费用与实际费用误差在5%以

财务预

16内的16️分；在5%-10%的8️

算管理

分；在10%以下的0分。

财务体

财务体系流程建立、优化完善在

系流程

1690%以上的16分；在80%-90%的8

建设及

业分；在80%以下的0分。

务培训

能按标准及时出具财务分析报告；

力

财务按时提交但报告信息质量存在问题

16

分析的16分；延时提交或报告不予采

信的0分。

是否配是否及时配合各部们工作，积极配

合各部10合的10分；不积极配合的5分；

门工作态度恶劣的0分

每一会计期间是否迟到缺勤早退等

工是否爱现象及是否对公司做出过贡献，二

作10

岗敬业者皆无的10分；存在任意一方面

态

度不足则5分；二者都有的0分。

总分:分

考核人：（签字）日期：

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说明：绩效工资应按照绩效考核总评分计算发放，总评分＝业务能力考核

分+工作态度考核分，总分在100分范围内的，以100%核算发放全额绩效工资，

100分以下的按百分比核算绩效工资。

表5奖惩措施

总评分奖励惩罚

A级(90-100分)年终奖加1万