出纳工作职责课件

出纳工作职责课件演讲人：XXX目录出纳工作概述现金管理与核算银行存款管理与对账票据管理与使用财务报表编制与上报内部控制与风险防范法律法规与职业道德出纳工作概述01出纳是会计部门专设出纳人员的各项工作，主要负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务。出纳定义出纳的职责包括保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等，确保资金安全；办理现金收付和银行结算业务，确保账务清晰；及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结等。职责范围定义与职责范围内部控制的关键环节出纳作为企业财务管理的重要环节，其工作受到严格的内部控制和监督，有助于防范企业财务风险。企业资金守护者出纳是企业资金流动的“守门员”，负责确保企业资金的安全与合规使用。账务处理的重要参与者出纳在账务处理中扮演着重要角色，其工作直接关系到企业资金流动的准确性和合法性。出纳在企业中的角色职业素养与技能要求专业知识出纳应具备扎实的会计基础知识和财务专业知识，熟悉相关法律法规和制度。严谨细致出纳工作要求严谨细致，对数字和细节有高度的敏感性，确保账实相符、账账相符。沟通协调出纳需要与企业各部门、银行及外部机构进行沟通协调，因此应具备良好的沟通能力和团队协作精神。道德素质出纳应具备较高的道德素质，坚守职业道德，保持诚信原则，不贪污、不挪用公款。现金管理与核算02现金收入企业零星销售收入、银行提现、借支备用金等。现金收入与支出流程01现金支出员工报销费用、借支差旅费、采购零星物资等。02现金管理严格按照现金管理制度，不得白条抵库、坐支现金等。03流程控制确保收支两条线，避免现金流入流出混淆。04凭证编号、日期、摘要、收入金额、支出金额、结存余额等。记录内容日清月结，与库存现金、总账等核对一致。核对方法01020304采用借贷余三栏式或现金收入、支出、结存三栏式。日记账格式发现错误及时查找原因，进行账目调整。账目调整现金日记账的记录与核对定期（如每月）对库存现金进行盘点，确保账实相符。采用永续盘存制或实地盘点法，确保现金安全。发现长短款应及时查明原因，并进行账务处理。编制库存现金盘点报告，上报主管部门或领导。库存现金的盘点与报告盘点流程盘点方法盘点差异处理盘点报告银行存款管理与对账03银行存款的收入与支确保所有收入及时、准确、完整地存入银行。严格按规定办理收款业务严格按照审批程序和支付规定办理付款，确保资金安全。随时关注银行账户交易情况，及时发现异常并处理。合规办理付款业务维护银行存款账户信息，确保账户资料准确、完整。管理银行存款账户01020403监控银行账户动态银行对账单的核对与调整核对银行对账单与企业银行存款账01定期核对银行对账单与企业银行存款账，确保两者余额一致。及时处理未达账项02对于未达账项，要及时查明原因并进行调整，确保账目清晰。纠正银行对账单错误03发现银行对账单有误时，及时与银行联系并进行纠正。保管银行对账单04妥善保管银行对账单，以备日后核对和查询。银行存款余额调节表的编制编制银行存款余额调节表根据银行对账单和企业银行存款账编制银行存款余额调节表。准确反映未达账项在调节表中准确反映未达账项，确保调节后的余额准确无误。分析账户差异原因对调节表中的差异进行分析，查明原因并采取措施进行改进。及时更新调节表根据银行对账单的更新情况，及时更新银行存款余额调节表，确保数据的实时性。票据管理与使用04银行汇票用于异地或大额支付，由银行出具并承诺无条件支付的汇票。票据的种类与使用范围01商业汇票由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。02银行本票由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。03支票由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。04出纳需根据业务需求向主管领导申请领用票据，并办理领用手续。领用出纳需建立票据登记簿，详细记录票据的领用、使用、核销等情况。登记出纳需妥善保管票据，防止票据遗失、被盗或损毁，确保票据安全。保管票据的领用、登记与保管010203核销出纳需根据票据使用情况，及时办理票据核销手续，确保票据与实际业务相符。监督财务部门需定期对票据的使用情况进行监督检查，确保票据的合法、合规使用，及时发现和纠正问题。票据的核销与监督财务报表编制与上报05现金流量表的编制方法按照经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量进行分类。现金流入与流出的分类现金流入-现金流出=净现金流量，反映企业现金的增减变动情况。对现金流量表中的重大事项进行说明，提高报表的透明度和可信度。现金流量表的编制公式根据企业的实际情况，准确填列现金流量表中的各个项目。现金流量表的项目填列01020403现金流量表的附注财务报表的审核与上报流程审核流程由出纳人员初步审核，再由会计主管复核，确保报表的准确性和合规性。审核要点核对报表数据是否准确、勾稽关系是否合理、编制方法是否一致。上报流程经过审核后，出纳人员将财务报表上报给上级领导或相关部门，供决策参考。上报形式可采用纸质报表、电子邮件等多种形式进行上报。财务报表分析与解读偿债能力分析通过比较企业的资产和负债情况，评估企业的偿债能力。营运能力分析分析企业各项资产的周转情况，判断企业的营运效率。盈利能力分析通过计算企业的收入、成本和利润等指标，评估企业的盈利能力。财务比率分析运用各种财务比率指标，如流动比率、速动比率等，对企业的财务状况进行综合评价。内部控制与风险防范06包括财务审批、报销、核算等流程规范。建立健全出纳内部控制制度划分出纳与会计、审计等岗位的职责边界，确保不相容职务分离。明确出纳职责与权限涵盖资金收付、保管、使用等环节，确保资金安全。制定资金管理制度内部控制制度建设010203风险识别与防范措施识别财务风险关注资金流动、账户余额等异常变化，及时发现潜在风险。防范假币风险加强现金收付管理，提高识别假币能力，防范假币风险。防范票据风险严格管理银行票据、支票等重要凭证，确保其安全、合规使用。信息安全风险防范加强出纳系统权限管理，防止信息泄露或被篡改。内部审计与监督内部审计定期对出纳工作进行内部审计，确保账目清晰、合规。积极配合外部审计工作，提供必要的审计资料和协助。外部审计配合建立出纳工作监督与反馈机制，及时发现问题并进行整改。监督与反馈机制法律法规与职业道德07出纳工作相关法律法规《会计法》规范了会计行为，明确了会计职责与权限，是出纳工作的基本法律依据。02040301《支付结算办法》规范了支付结算行为，明确了支付结算的原则、方法和程序，保障资金安全。《出纳工作条例》详细规定了出纳的职责、权限、工作流程及规范，是出纳工作的直接依据。《现金管理暂行条例》规定了现金的使用范围、额度、存取及保管等要求，强化了现金管理。出纳应坚守诚信原则，保证会计信息真实、准确，不伪造、变造会计凭证和账簿。出纳应严格保守公司财务信息，不得随意泄露，确保信息安全。出纳应自觉遵守廉洁自律要求，不贪污、挪用公款，保持清正廉洁。出纳应具备良好的服务意识，积极配合各部门工作，提供高效、优质的财务服务。职业道德规范与要求诚实守信保密性廉洁自律服务意识违法违