2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计难点解析试卷

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计难点解析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题要求：选择下列各题正确答案，将答案填入括号内。1.下列关于内部控制的定义，错误的是（）。A.内部控制是企业为了保证资产的安全、提高经营效率和效果，实现经营目标而建立的一系列控制措施和程序。B.内部控制是企业内部管理的一种制度，包括内部控制制度、内部控制方法和内部控制程序。C.内部控制是企业管理的重要组成部分，它贯穿于企业管理的全过程。D.内部控制是指企业为了达到特定目标，按照一定的程序和方法，对企业的各项活动进行监督、调节和控制的过程。2.下列关于审计的定义，错误的是（）。A.审计是一种经济监督活动，它通过对企业财务报表及相关资料的审查，评价企业财务状况和经营成果的真实性、合法性和合规性。B.审计是由独立的第三方对企业进行的一种检查活动，旨在为企业的管理层、投资者和债权人提供决策依据。C.审计是对企业内部控制的有效性进行评价的过程，以发现内部控制中存在的问题，并提出改进建议。D.审计是企业管理的重要组成部分，它通过审查企业财务报表和相关资料，揭示企业存在的问题，促进企业提高经营管理水平。3.下列关于内部控制五要素的说法，错误的是（）。A.控制环境是企业内部控制的基础，包括企业文化、价值观和道德观念等。B.风险评估是内部控制的核心，包括识别、分析和评估企业面临的各类风险。C.控制活动是企业内部控制的主体，包括制定内部控制政策和程序、实施内部控制措施等。D.信息与沟通是企业内部控制的保障，包括信息的收集、处理、传递和利用。4.下列关于审计程序的说法，错误的是（）。A.审计计划是审计工作的第一步，包括确定审计目标、审计范围、审计程序和方法等。B.审计实施是审计工作的核心，包括收集证据、审查证据和评价证据。C.审计报告是审计工作的总结，包括对审计结果的描述、评价和建议。D.审计计划、审计实施和审计报告是审计程序的三个阶段，它们之间相互独立、互不关联。5.下列关于内部控制审计的方法，错误的是（）。A.视觉检查法是内部控制审计的基本方法，通过观察和检查，了解内部控制的设计和实施情况。B.询问法是内部控制审计的重要方法，通过询问相关人员，了解内部控制的具体内容和执行情况。C.审计抽样法是内部控制审计的常用方法，通过对部分样本的审查，推断整个内部控制的有效性。D.证据分析法是内部控制审计的辅助方法，通过对财务报表和相关资料的审查，揭示内部控制中存在的问题。二、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的写“√”，错误的写“×”。1.内部控制只针对企业的财务报表编制和披露过程。（）2.审计是一种经济监督活动，它不受任何法律和规章的约束。（）3.风险评估是内部控制的核心，包括识别、分析和评估企业面临的各类风险。（）4.内部控制审计的方法包括视觉检查法、询问法、审计抽样法和证据分析法。（）5.内部控制审计报告是对企业内部控制的有效性进行评价的过程。（）三、简答题要求：根据所学知识，简述下列各题。1.简述内部控制的定义及其重要性。2.简述审计的定义及其目的。四、计算题要求：根据下列资料，计算企业当年的利润总额。1.营业收入：2000万元2.营业成本：1200万元3.营业税金及附加：50万元4.销售费用：100万元5.管理费用：80万元6.财务费用：30万元7.资产减值损失：20万元8.投资收益：10万元9.公允价值变动损益：5万元10.营业外收入：20万元11.营业外支出：10万元计算：企业当年的利润总额是多少？五、案例分析题要求：根据下列案例，分析企业内部控制存在的问题，并提出改进建议。案例：某企业为提高销售业绩，采取以下措施：1.对销售人员实行高额提成制度；2.降低产品质量，以降低成本；3.对客户进行虚假宣传，夸大产品性能；4.购买虚假广告，提高企业知名度。分析：该企业内部控制存在哪些问题？针对这些问题，提出改进建议。六、论述题要求：论述内部控制与审计的关系及其重要性。内部控制与审计是企业管理的重要组成部分，它们之间存在着密切的关系。请论述内部控制与审计的关系及其重要性。本次试卷答案如下：一、选择题1.答案：D解析思路：内部控制的定义涉及企业管理的多个方面，包括资产安全、经营效率、效果和目标实现，因此选项D正确。2.答案：C解析思路：审计是由独立第三方进行的检查活动，它旨在为管理层、投资者和债权人提供决策依据，因此选项C正确。3.答案：D解析思路：内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督，选项D描述不完整，因此错误。4.答案：D解析思路：审计程序包括计划、实施和报告三个阶段，它们相互关联，因此选项D错误。5.答案：D解析思路：审计抽样法是审计的一种方法，用于推断整个内部控制的有效性，因此选项D错误。二、判断题1.答案：×解析思路：内部控制不仅针对财务报表编制和披露，还涉及企业运营的各个方面。2.答案：×解析思路：审计受到法律和规章的约束，如审计准则、证券法等。3.答案：√解析思路：风险评估是内部控制的核心，因为它涉及到识别、分析和评估企业面临的各类风险。4.答案：√解析思路：这些方法都是内部控制审计中常用的技术手段。5.答案：√解析思路：审计报告确实是对企业内部控制有效性进行评价的过程。三、简答题1.答案：内部控制是企业为了保证资产的安全、提高经营效率和效果，实现经营目标而建立的一系列控制措施和程序。其重要性在于：-保护企业资产的安全，防止资产流失和滥用；-提高企业的经营效率和效果，确保企业目标的实现；-保障财务报告的真实性和可靠性；-降低企业面临的风险，提高企业的竞争力。2.答案：审计是一种经济监督活动，旨在通过对企业财务报表及相关资料的审查，评价企业财务状况和经营成果的真实性、合法性和合规性。其目的是：-为管理层、投资者和债权人提供决策依据；-促进企业加强内部控制，提高经营管理水平；-保护投资者利益，维护市场秩序；-促进企业合规经营，防范和打击经济犯罪。四、计算题1.答案：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益+公允价值变动损益+营业外收入-营业外支出利润总额=2000-1200-50-100-80-30-20+10+5+20-10=360万元五、案例分析题1.答案：企业内部控制存在的问题：-提高销售人员提成制度可能导致销售人员为了追求业绩而忽视产品质量，增加风险；-降低产品质量会影响企业的长期发展，损害企业形象；-虚假宣传和购买虚假广告违反了诚信原则，可能引发法律风险；-内部控制缺乏对营销活动的监督和审查。改进建议：-建立健全销售人员考核体系，将质量指标纳入考核范围；-加强产品质量控制，确保产品质量符合标准；-增强宣传内容审核机制，确保宣传真实可靠；-加强内部控制，设立专门部门对营销活动进行监督和审查。六、论述题1.答案：内部控制与审计的关系：-内部控制是企业内部管理的一种制度，而审计是外部对内部控制有效性的监督和评价；-内部控制是审计的