2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计程序应用试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计程序应用试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题（每题1分，共10分）1.内部控制是指组织为了达到既定目标而采取的一系列政策和措施，包括内部控制政策和内部控制措施。（）2.审计程序是指审计人员在实施审计过程中应遵循的步骤和方法。（）3.审计证据是指审计人员为了获取、评价和验证被审计单位财务报表的准确性而取得的证据。（）4.审计人员在进行审计工作时，可以不受被审计单位内部控制的限制。（）5.审计人员对审计证据的获取应遵循充分性原则。（）6.审计人员对被审计单位的内部控制进行评估后，可以认为内部控制不存在缺陷。（）7.内部控制缺陷是指内部控制存在缺陷，导致组织无法实现既定目标。（）8.审计程序的应用应当贯穿于整个审计过程中。（）9.审计人员在获取审计证据时，应当保持客观、公正的态度。（）10.内部控制的目标是确保组织经营活动的有效性和效率。（）二、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪项不是内部控制的要素？（）A.控制环境B.风险评估C.沟通与协调D.人力资源管理2.以下哪种方法不属于审计人员获取审计证据的方法？（）A.内部调查B.审计抽样C.外部审计D.分析程序3.审计人员对内部控制进行评估后，应当判断内部控制的有效性，以下哪种情况可以判断内部控制有效？（）A.内部控制存在缺陷，但可以采取措施予以弥补B.内部控制不存在缺陷，但无法实现既定目标C.内部控制不存在缺陷，且可以保证组织经营活动的有效性和效率D.内部控制存在缺陷，且无法保证组织经营活动的有效性和效率4.审计人员在进行审计工作时，以下哪项不属于审计证据的类型？（）A.内部凭证B.外部凭证C.会计记录D.管理层的声明5.以下哪种审计程序不属于内部控制审计程序？（）A.控制测试B.风险评估C.期末测试D.审计抽样6.审计人员在实施审计程序时，以下哪种方法不属于审计程序的组成部分？（）A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计复核7.审计人员在进行审计工作时，以下哪种行为是不恰当的？（）A.严格遵守职业道德规范B.独立开展审计工作C.与被审计单位串通舞弊D.保守审计秘密8.以下哪种审计程序属于实质性程序？（）A.内部控制测试B.风险评估C.审计抽样D.期末测试9.审计人员在进行审计工作时，以下哪种行为属于审计证据的充分性？（）A.获取的审计证据数量不足B.获取的审计证据与审计目标无关C.获取的审计证据充分、适当D.获取的审计证据存在错误10.审计人员在实施审计程序时，以下哪种情况属于内部控制缺陷？（）A.内部控制存在缺陷，但可以采取措施予以弥补B.内部控制不存在缺陷，但无法实现既定目标C.内部控制不存在缺陷，且可以保证组织经营活动的有效性和效率D.内部控制存在缺陷，且无法保证组织经营活动的有效性和效率三、多项选择题（每题2分，共20分）1.内部控制的目标包括以下哪些？（）A.保障资产安全B.确保财务报表的真实性C.提高经营效率D.防范舞弊风险2.审计证据的类型包括以下哪些？（）A.内部凭证B.外部凭证C.会计记录D.管理层的声明3.审计人员在进行审计工作时，以下哪些行为是恰当的？（）A.严格遵守职业道德规范B.独立开展审计工作C.与被审计单位串通舞弊D.保守审计秘密4.审计程序的应用应当遵循以下哪些原则？（）A.客观性原则B.有效性原则C.公正性原则D.真实性原则5.审计人员在进行审计工作时，以下哪些行为属于审计证据的充分性？（）A.获取的审计证据数量不足B.获取的审计证据与审计目标无关C.获取的审计证据充分、适当D.获取的审计证据存在错误6.内部控制审计程序包括以下哪些？（）A.控制测试B.风险评估C.审计抽样D.期末测试7.审计人员在进行审计工作时，以下哪些行为属于审计证据的真实性？（）A.审计人员对审计证据进行验证B.审计人员对审计证据进行核对C.审计人员对审计证据进行篡改D.审计人员对审计证据进行核实8.审计人员在实施审计程序时，以下哪些行为属于审计证据的适当性？（）A.审计人员对审计证据进行充分了解B.审计人员对审计证据进行充分运用C.审计人员对审计证据进行篡改D.审计人员对审计证据进行核实9.审计人员在获取审计证据时，以下哪些行为属于审计证据的充分性？（）A.获取的审计证据数量不足B.获取的审计证据与审计目标无关C.获取的审计证据充分、适当D.获取的审计证据存在错误10.内部控制缺陷可能导致以下哪些风险？（）A.资产损失B.舞弊风险C.会计信息失真D.经营决策失误四、简答题（每题5分，共15分）1.简述内部控制的基本要素及其相互关系。2.简述审计人员在进行内部控制审计时，如何评估内部控制的有效性。3.简述审计程序在内部控制审计中的应用及其重要性。五、论述题（10分）论述内部控制与审计之间的关系，并说明如何通过内部控制审计来提高审计质量。六、案例分析题（15分）某公司2019年度财务报表显示，公司主营业务收入较2018年度增长了30%。审计人员在对公司内部控制进行审计时，发现以下问题：（1）公司销售部门对客户的信用政策执行不严格，导致应收账款余额较大。（2）公司采购部门在采购过程中，没有进行充分的市场调研，导致采购成本较高。（3）公司生产部门在生产过程中，存在原材料浪费现象。请根据以上情况，分析公司内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施。本次试卷答案如下：一、判断题答案及解析：1.对。内部控制是指组织为了达到既定目标而采取的一系列政策和措施，包括内部控制政策和内部控制措施。2.对。审计程序是指审计人员在实施审计过程中应遵循的步骤和方法。3.对。审计证据是指审计人员为了获取、评价和验证被审计单位财务报表的准确性而取得的证据。4.错。审计人员在进行审计工作时，应遵循被审计单位的内部控制，除非内部控制存在重大缺陷。5.对。审计人员对审计证据的获取应遵循充分性原则，确保审计结论的可靠性。6.错。审计人员对内部控制进行评估后，如果发现内部控制存在缺陷，应判断其有效性并报告给管理层。7.对。内部控制缺陷是指内部控制存在缺陷，导致组织无法实现既定目标。8.对。审计程序的应用应当贯穿于整个审计过程中，确保审计工作的完整性。9.对。审计人员在获取审计证据时，应当保持客观、公正的态度，不受外界干扰。10.对。内部控制的目标是确保组织经营活动的有效性和效率。二、单项选择题答案及解析：1.D。人力资源管理不属于内部控制的要素，而是内部控制的一个方面。2.C。外部审计是由独立的第三方进行的，不属于审计人员获取审计证据的方法。3.C。内部控制不存在缺陷，且可以保证组织经营活动的有效性和效率，说明内部控制有效。4.D。管理层的声明不属于审计证据，而是审计人员根据其他证据进行判断的依据。5.D。审计抽样是审计人员为了获取足够的审计证据而采取的方法，不属于内部控制审计程序。6.D。审计复核是审计人员对审计工作进行的质量控制，不属于审计程序的组成部分。7.C。与被审计单位串通舞弊是违反审计职业道德的行为，不恰当。8.C。审计抽样是实质性程序的一种，用于获取充分、适当的审计证据。9.C。获取的审计证据充分、适当是审计证据的充分性表现。10.D。内部控制存在缺陷，且无法保证组织经营活动的有效性和效率，属于内部控制缺陷。三、多项选择题答案及解析：1.ABCD。内部控制的目标包括保障资产安全、确保财务报表的真实性、提高经营效率和防范舞弊风险。2.ABCD。审计证据的类型包括内部凭证、外部凭证、会计记录和管理层的声明。3.ABD。审计人员应严格遵守职业道德规范、独立开展审计工作和保守审计秘密。4.ABCD。审计程序的应用应当遵循客观性、有效性、公正性和真实性原则。5.ABCD。获取的审计证据数量不足、与审计目标无关、充分、适当和存在错误，都是审计证据的充分性表现。6.ABCD。内部控制审计程序包括控制测试、风险评估、审计抽样和期末测试。7.AB。审计人员对审计证据进行验证和核对是审计证据的真实性表现。8.AB。审计人员对审计证据进行充分了解和充分运用是审计证据的适当性表现。9.ABCD。获取的审计证据数量不足、与审计目标无关、充分、适当和存在错误，都是审计证据的充分性表现。10.ABCD。内部控制缺陷可能导致资产损失、舞弊风险、会计信息失真和经营决策失误。四、简答题答案及解析：1.内部控制的基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。这些要素相互关系如下：控制环境是内部控制的基础，风险评估是内部控制的核心，控制活动是内部控制的具体措施，信息与沟通是内部控制的有效手段，监督是内部控制的保障。2.审计人员在进行内部控制审计时，评估内部控制的有效性应从以下方面进行：了解内部控制的设计，测试内部控制的设计是否得到执行，评估内部控制的效果，识别内部控制缺陷，提出改进建议。3.审计程序在内部控制审计中的应用及其重要性体现在：审计程序有助于审计人员了解和评估内部控制，发现内部控制缺陷，获取充分、适当的审计证据，提高审计质量。五、论述题答案及解析：内部控制与审计之间的关系体现在：内部控制是审计的基础，审计是内部控制的有效补充。内部控制有助于提高审计质量，降低审计风险，而审计有助于发现内部控制缺陷，促进内部控制改进。通过内部控制审计，可以确保财务报表的真实性和公允性，提高组织经营活动的效率和效果。六、案例分析题答案及解析：1.公司内部控制存在的问题：（1）销售部门对客户的信用政策执行