财务管理预算编制技巧与策略考试内容

财务管理预算编制技巧与策略考试内容姓名_________________________地址_______________________________学号______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------线--------------------------1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和地址名称。2.请仔细阅读各种题目，在规定的位置填写您的答案。一、选择题1.财务管理预算编制的基本原则包括：

A.全面性原则

B.可行性原则

C.严谨性原则

D.以上都是

2.预算编制的流程不包括以下哪个步骤？

A.预算编制

B.预算审核

C.预算执行

D.预算调整

3.预算编制的方法主要有：

A.自上而下法

B.自下而上法

C.两者结合法

D.以上都是

4.预算编制中，常用的指标包括：

A.营业收入

B.成本费用

C.投资收益

D.以上都是

5.预算编制过程中，应重点关注以下哪个方面？

A.预算编制的准确性

B.预算编制的合理性

C.预算编制的及时性

D.以上都是

答案及解题思路：

1.答案：D

解题思路：财务管理预算编制的基本原则应涵盖全面性、可行性和严谨性，以保证预算的全面性和实际操作性。

2.答案：D

解题思路：预算编制的流程通常包括预算编制、预算审核、预算执行和预算调整等步骤，预算调整是预算执行过程中可能出现的步骤，因此不属于预算编制流程。

3.答案：D

解题思路：预算编制的方法包括自上而下法、自下而上法和两者结合法，实际操作中根据企业具体情况选择适合的方法。

4.答案：D

解题思路：预算编制中，营业收入、成本费用和投资收益是常用的指标，它们有助于全面评估企业的财务状况。

5.答案：D

解题思路：预算编制过程中，准确性、合理性和及时性都是关注的重点，它们保证了预算的有效性和实用性。二、填空题1.财务管理预算编制的基本原则包括：全面性、可行性、严谨性、可控性、相关性、适应性。

2.预算编制的流程包括：预算编制准备、收集预算编制所需资料、编制预算草案、预算审核、预算批准、预算执行与控制。

3.预算编制的方法主要有：自上而下法、自下而上法、零基预算法、滚动预算法、弹性预算法。

4.预算编制中，常用的指标包括：营业收入、成本费用、投资收益、现金流量、资产负债率、利润总额。

5.预算编制过程中，应重点关注：预算编制的准确性、合理性、及时性、完整性、可控性、协调性。

答案及解题思路：

1.答案：可控性、相关性、适应性。

解题思路：财务管理预算编制的基本原则应涵盖预算的全面性、可行性、严谨性，同时还要保证预算的可控性，即预算的执行过程中能够有效控制资源使用；相关性保证预算与企业的战略目标相一致；适应性则强调预算应能适应外部环境的变化。

2.答案：预算编制准备、收集预算编制所需资料、编制预算草案、预算审核、预算批准、预算执行与控制。

解题思路：预算编制的流程是一个系统性的过程，包括预算的准备工作、资料的收集、草案的编制、审核、批准以及执行与控制，保证预算的有效实施。

3.答案：零基预算法、滚动预算法、弹性预算法。

解题思路：预算编制的方法多种多样，零基预算法从零开始编制预算，滚动预算法定期更新预算，弹性预算法则根据业务量的变化调整预算，这些方法各有特点，适用于不同的情况。

4.答案：现金流量、资产负债率、利润总额。

解题思路：预算编制中常用的指标应包括反映企业财务状况和经营成果的各个方面，如现金流量反映企业的现金收支情况，资产负债率反映企业的财务风险，利润总额反映企业的盈利能力。

5.答案：完整性、可控性、协调性。

解题思路：预算编制过程中，除了关注准确性、合理性和及时性，还应保证预算的完整性，即覆盖所有相关业务领域；可控性，即预算执行过程中能够有效控制；协调性，即预算应与其他部门或业务计划相协调。三、判断题1.财务管理预算编制是企业管理的重要手段，有利于提高企业的经济效益。（√）

解题思路：财务管理预算编制通过对企业未来一段时间内经济活动的预测和计划，有助于企业合理安排资源，优化配置，从而提高经济效益。预算编制是现代企业管理的重要手段之一。

2.预算编制过程中，企业应充分考虑外部环境的变化。（√）

解题思路：外部环境的变化直接影响到企业的经营状况。在预算编制过程中，充分考虑外部环境的变化，能够使企业预算更加切合实际，增强预算的适应性和灵活性。

3.预算编制的方法中，自上而下法适用于大型企业。（√）

解题思路：自上而下法是指预算编制从企业最高层开始，逐级向下分解至各部门。此方法适合大型企业，因为它有助于保证整个企业的预算目标与整体战略相一致。

4.预算编制过程中，应遵循全面性、可行性、严谨性等原则。（√）

解题思路：预算编制必须遵循全面性原则，保证预算涵盖所有经济活动和资源；遵循可行性原则，保证预算目标可实现；遵循严谨性原则，保证预算数据的准确性。

5.预算编制完成后，企业应根据实际情况进行调整。（√）

解题思路：预算编制完成后，由于实际经营情况可能与预期存在偏差，企业需要根据实际情况对预算进行调整，以保证预算的有效性和适应性。四、简答题1.简述财务管理预算编制的基本原则。

答：

（1）全面性原则：预算编制应涵盖企业所有的经济活动，保证预算内容的完整性。

（2）科学性原则：预算编制应依据科学的方法和合理的假设，保证预算的准确性和可靠性。

（3）合理性原则：预算编制应考虑企业的实际情况，合理设定预算目标和指标。

（4）可行性原则：预算编制应具备可操作性，保证预算目标的实现。

（5）激励性原则：预算编制应激发员工的积极性和创造性，提高企业的整体竞争力。

2.简述预算编制的流程。

答：

（1）预算目标制定：根据企业发展战略和年度经营计划，确定预算编制的目标。

（2）预算编制：各部门根据预算目标和实际情况，编制部门预算。

（3）预算汇总：财务部门对各部门预算进行汇总，形成企业整体预算。

（4）预算审核：企业领导层对预算进行审核，保证预算的合理性和可行性。

（5）预算批准：企业领导层批准预算，并下达到各部门执行。

（6）预算执行：各部门按照预算执行计划，实施预算管理。

3.简述预算编制的方法。

答：

（1）增量预算法：根据上一年度的预算执行情况，考虑因素变动，调整预算数额。

（2）零基预算法：从零开始，重新评估所有项目的预算需求，制定预算。

（3）固定预算法：根据固定标准，确定预算数额。

（4）弹性预算法：根据业务量变动，调整预算数额。

4.简述预算编制中常用的指标。

答：

（1）收入指标：销售收入、利润总额等。

（2）成本指标：生产成本、管理费用、销售费用等。

（3）资产指标：固定资产、流动资产等。

（4）负债指标：短期负债、长期负债等。

（5）财务指标：资产负债率、流动比率、速动比率等。

5.简述预算编制过程中应关注的问题。

答：

（1）预算编制的及时性：保证预算编制工作按时完成，避免影响企业运营。

（2）预算编制的准确性：预算数据应真实、可靠，避免误导企业决策。

（3）预算编制的可行性：预算目标应具有可实现性，避免预算过于乐观或悲观。

（4）预算编制的沟通与协调：加强与各部门的沟通与协调，保证预算编制的顺利进行。

（5）预算编制的持续改进：定期评估预算编制的效果，不断优化预算编制方法。

答案及解题思路：

1.答案：财务管理预算编制的基本原则包括全面性、科学性、合理性、可行性和激励性。

解题思路：理解财务管理预算编制的基本原则，分析各个原则对企业预算编制的重要性。

2.答案：预算编制的流程包括预算目标制定、预算编制、预算汇总、预算审核、预算批准和预算执行。

解题思路：按照预算编制的流程，分析各个步骤的作用和顺序。

3.答案：预算编制的方法包括增量预算法、零基预算法、固定预算法和弹性预算法。

解题思路：了解各种预算编制方法的定义和特点，分析适用场景。

4.答案：预算编制中常用的指标包括收入指标、成本指标、资产指标、负债指标和财务指标。

解题思路：熟悉各种预算指标的定义和作用，分析其在预算编制中的应用。

5.答案：预算编制过程中应关注的问题包括及时性、准确性、可行性、沟通与协调和持续改进。

解题思路：理解预算编制过程中可能存在的问题，分析如何避免和解决这些问题。五、论述题1.论述财务管理预算编制对企业的重要性。

解答：

企业财务管理预算编制是企业实现科学管理、合理分配资源、控制成本、提高经济效益的重要手段。对其重要性的具体论述：

（1）有助于企业制定科学的发展战略。通过预算编制，企业可以明确自身的战略目标，为后续发展提供指导。

（2）有利于资源优化配置。预算编制可以帮助企业合理分配资源，提高资源利用效率。

（3）有助于成本控制。预算编制过程中，企业可以对成本进行有效控制，降低成本支出。

（4）有利于风险防范。通过预算编制，企业可以及时发觉潜在风险，并采取相应措施加以防范。

（5）有助于提高企业经济效益。预算编制有助于企业实现预期目标，提高经济效益。

2.论述如何提高财务管理预算编制的准确性。

解答：

提高财务管理预算编制的准确性，需要从以下几个方面入手：

（1）加强预算编制的培训。提高预算编制人员的专业素质，使其具备编制准确预算的能力。

（2）细化预算编制内容。对各项业务进行深入分析，保证预算编制的全面性和准确性。

（3）采用科学的方法和工具。运用先进的预算编制软件和模型，提高预算编制的准确性。

（4）强化预算编制的监督。建立健全预算编制的监督机制，保证预算编制的真实性和有效性。

（5）加强沟通与协作。预算编制过程中，加强各部门之间的沟通与协作，提高预算编制的准确性。

3.论述财务管理预算编制与企业管理的关系。

解答：

财务管理预算编制与企业管理密切相关，主要体现在以下几个方面：

（1）预算编制是企业管理的基础。通过预算编制，企业可以明确管理目标，为后续管理工作提供依据。

（2）预算编制有助于企业管理控制。预算编制过程中，企业可以对各项业务进行有效控制，保证企业运营的规范性和效率。

（3）预算编制是企业决策的重要依据。预算编制可以为企业管理层提供准确的数据支持，帮助他们做出科学决策。

（4）预算编制有助于提高企业管理水平。通过预算编制，企业可以不断优化管理流程，提高管理水平。

4.论述财务管理预算编制在我国企业中的应用现状。

解答：

在我国，财务管理预算编制的应用现状

（1）预算编制逐步普及。越来越多的企业开始重视预算编制，将其作为企业管理的重要手段。

（2）预算编制体系不断完善。企业预算编制体系逐渐成熟，包括全面预算、滚动预算等多种形式。

（3）预算编制与绩效考核相结合。企业将预算编制与绩效考核相结合，提高预算编制的实际效果。

（4）预算编制水平有待提高。部分企业预算编制仍存在不规范、不准确等问题，需要进一步加强。

5.论述财务管理预算编制的发展趋势。

解答：

财务管理预算编制的发展趋势主要体现在以下几个方面：

（1）智能化。大数据、人工智能等技术的发展，预算编制将更加智能化，提高编制效率和准确性。

（2）全面预算。企业将逐步实现全面预算，覆盖所有业务领域，提高预算编制的全面性。

（3）动态管理。预算编制将更加注重动态管理，及时调整预算，以适应市场变化。

（4）跨部门协作。预算编制将更加注重跨部门协作，提高企业整体预算编制水平。

答案及解题思路：

1.答案：财务管理预算编制对企业的重要性主要体现在制定发展战略、优化资源配置、控制成本、防范风险和提高经济效益等方面。

解题思路：从企业发展战略、资源配置、成本控制、风险防范和经济效益等方面阐述财务管理预算编制的重要性。

2.答案：提高财务管理预算编制的准确性需要加强培训、细化内容、采用科学方法、强化监督和加强沟通与协作。

解题思路：从培训、内容细化、方法采用、监督强化和沟通协作等方面论述如何提高预算编制的准确性。

3.答案：财务管理预算编制与企业管理的关系主要体现在预算编制是企业管理的基础、有助于企业管理控制、是企业决策依据和有助于提高企业管理水平等方面。

解题思路：从预算编制的基础性、管理控制、决策依据和管理水平提高等方面论述财务管理预算编制与企业管理的关系。

4.答案：财务管理预算编制在我国企业中的应用现状主要包括预算编制逐步普及、体系不断完善、与绩效考核相结合以及水平有待提高等方面。

解题思路：从普及程度、体系完善、与绩效考核结合和水平提高等方面分析财务管理预算编制在我国企业中的应用现状。

5.答案：财务管理预算编制的发展趋势主要体现在智能化、全面预算、动态管理和跨部门协作等方面。

解题思路：从智能化、全面预算、动态管理和跨部门协作等方面预测财务管理预算编制的发展趋势。六、案例分析题1.某企业2019年度营业收入为1000万元，成本费用为800万元，利润为200万元。请根据该企业的实际情况，编制2020年度的预算。

答案：

营业收入预算：基于2019年的1000万元，考虑到市场情况和行业增长趋势，假设2020年营业收入增长率为8%，则2020年营业收入预算为1080万元。

成本费用预算：2019年成本费用为800万元，假设2020年成本费用增长率为5%，则2020年成本费用预算为840万元。

利润预算：2020年利润预算为营业收入预算减去成本费用预算，即1080万元840万元=240万元。

解题思路：

分析2019年营业收入和成本费用构成，确定合理的增长率。

考虑市场环境、行业趋势、企业自身发展策略等因素。

根据历史数据和行业标准，预测各项成本费用的增长。

计算利润预算时，保证营业收入减去成本费用等于预计利润。

2.某企业计划投资一个新项目，预计投资额为500万元，预计年收益率为10%。请根据该项目的投资回报情况，编制该项目的预算。

答案：

投资额：500万元

预计年收益：500万元10%=50万元

投资回报期：500万元/50万元/年=10年

投资回收成本：预计年收益投资回报期=50万元/年10年=500万元

解题思路：

根据预计投资额和年收益率计算预计年收益。

使用投资额除以预计年收益计算投资回报期。

计算投资回收成本，以评估项目盈利能力。

3.某企业2019年度预算执行过程中，发觉实际成本费用比预算超支100万元。请分析原因，并提出相应的解决方案。

答案：

原因分析：

成本控制不力，如原材料价格上涨、人工成本增加等。

预算编制过于乐观，未考虑市场波动和不可预见因素。

预算执行过程中出现管理不善，如浪费、效率低下等。

解决方案：

加强成本控制和预算管理，定期审查成本费用。

实施成本控制措施，如采购谈判、供应商管理、内部审计等。

提高预算编制的准确性，考虑市场变化和风险因素。

加强员工培训和激励，提高工作效率和减少浪费。

解题思路：

对比实际成本费用和预算，找出差异点。

分析差异产生的原因，可能涉及市场、管理、内部操作等多个方面。

提出针对性的解决方案，旨在减少未来的超支风险并提高预算执行效果。七、计算题1.某企业2019年度预算营业收入为1000万元，实际完成营业收入1200万元，预算成本费用为800万元，实际完成成本费用为900万元。请计算该企业2019年度的预算执行情况。

解题思路：

预算执行情况通常通过实际完成数与预算数的对比来分析。对于营业收入和成本费用，我们可以分别计算其完成率。

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