学校财务审计报告整改方案

学校财务审计报告整改方案一、引言财务审计是确保学校财务管理规范、透明、健康运行的重要手段。通过对学校财务状况的审查，可以发现潜在的问题和风险，为学校的发展提供有力的保障。本整改方案旨在针对学校财务审计报告中指出的问题，制定切实可行的整改措施，确保学校财务管理工作得到有效改进，实现财务管理的规范化、科学化和精细化。

二、审计问题概述在最近一次的财务审计中，发现学校存在以下几方面的问题：1.预算管理方面预算编制不够精细，部分项目预算与实际执行偏差较大。预算执行缺乏有效的监控和调整机制，导致预算执行进度不均衡。2.收入管理方面个别收入项目未及时足额入账，存在收入流失的风险。收费标准执行不够严格，存在擅自减免或提高收费标准的情况。3.支出管理方面部分支出审批流程不规范，存在审批环节缺失或越权审批的现象。费用报销凭证审核不严，存在发票不合规、报销手续不完整等问题。差旅费、招待费等支出控制不够严格，存在超标准支出的情况。4.资产管理方面固定资产台账记录不完整，资产清查工作不够及时和准确。资产处置程序不规范，存在未经审批擅自处置资产的情况。5.财务内部控制方面财务内部控制制度不够完善，部分关键岗位存在职责不清、相互牵制不足的问题。内部审计工作开展不够深入，对财务风险的预警和防范能力有待提高。

三、整改目标1.完善预算管理制度，提高预算编制的科学性和准确性，加强预算执行的监控和调整，确保预算执行进度与计划相符。2.规范收入管理，确保各项收入及时足额入账，严格执行收费标准，杜绝违规收费行为。3.加强支出管理，完善支出审批流程，严格审核费用报销凭证，控制差旅费、招待费等支出，杜绝超标准支出。4.健全资产管理，完善固定资产台账记录，加强资产清查工作，规范资产处置程序，确保资产安全完整。5.强化财务内部控制，完善财务内部控制制度，明确各岗位职责，加强内部审计工作，提高财务风险预警和防范能力。

四、整改措施（一）预算管理整改措施1.加强预算编制培训组织财务人员参加预算编制培训，提高预算编制水平。培训内容包括预算编制的原则、方法、流程以及相关政策法规等。邀请专业的预算编制专家对学校各部门负责人进行培训，使其了解预算编制的重要性和方法，提高部门预算编制的准确性和合理性。2.细化预算编制内容要求各部门在编制预算时，要结合本部门的工作计划和实际情况，详细列出各项预算支出的明细，包括项目名称、内容、金额、时间等。财务部门对各部门的预算进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性，对不符合要求的预算及时反馈给部门进行调整。3.建立预算执行监控机制财务部门定期对预算执行情况进行监控，每月编制预算执行情况报表，及时掌握各部门预算执行进度。对预算执行进度较慢的部门进行预警，要求其分析原因并提出改进措施。同时，建立预算执行考核制度，将预算执行情况与部门绩效挂钩。4.完善预算调整机制明确预算调整的条件和程序，当遇到重大政策调整、突发事件等原因导致预算无法按原计划执行时，各部门应及时提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，报学校领导审批后进行调整。调整后的预算要及时下达给各部门，并在预算执行监控中进行跟踪。

（二）收入管理整改措施1.加强收入核算管理财务人员要严格按照财务制度和相关法律法规的要求，及时、准确地记录各项收入，确保收入足额入账。建立收入台账，详细记录每一笔收入的来源、金额、时间等信息，便于核对和查询。2.规范收费行为组织相关人员学习收费政策法规，明确收费项目、标准和范围，确保收费工作合法合规。在学校显著位置公示收费项目和标准，接受师生和社会的监督。同时，严格执行收费许可证制度，凭证收费。加强对收费票据的管理，建立收费票据领用、核销制度，确保票据使用规范、安全。

（三）支出管理整改措施1.完善支出审批流程明确各项支出的审批权限和流程，按照"分级审批、权责明确"的原则，确保支出审批环节规范、有序。制定支出审批表，详细列出支出项目、金额、用途、审批人等信息，各部门在报销时要严格按照审批流程进行签字审批。2.加强费用报销凭证审核财务人员要严格按照财务制度和相关法律法规的要求，对费用报销凭证进行审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性，报销手续是否齐全等。对不符合要求的报销凭证，要及时退回给报销人，并要求其补充或更换凭证。同时，建立报销凭证审核记录台账，对审核情况进行详细记录。3.严格控制差旅费、招待费等支出制定差旅费、招待费等支出管理办法，明确支出标准和报销要求。严格执行公务出差审批制度，控制出差人数、天数和交通工具等级。加强对招待费的管理，严格执行接待审批制度，控制接待标准和陪餐人数。同时，建立招待费台账，对招待费的支出情况进行详细记录。

（四）资产管理整改措施1.完善固定资产台账记录组织资产管理人员对学校固定资产进行全面清查，核实资产的数量、价值、使用状况等信息。根据清查结果，完善固定资产台账记录，确保台账信息与实际资产情况相符。同时，建立固定资产卡片，详细记录每一项固定资产的基本信息、购置时间、使用部门等。2.加强资产清查工作制定资产清查计划，定期对学校资产进行清查。清查内容包括固定资产、流动资产、无形资产等。在资产清查过程中，要严格按照清查程序进行操作，确保清查结果真实、准确。对清查中发现的问题，要及时进行整改，并分析原因，建立长效机制，防止类似问题再次发生。3.规范资产处置程序明确资产处置的条件、范围和程序，资产处置必须经过审批，未经批准不得擅自处置。对拟处置的资产，要进行评估作价，按照规定的方式进行处置。处置收入要及时足额上缴学校财务，纳入预算管理。同时，建立资产处置台账，对资产处置情况进行详细记录。

（五）财务内部控制整改措施1.完善财务内部控制制度对学校现有的财务内部控制制度进行全面梳理，结合审计发现的问题和财务管理的实际需要，修订和完善相关制度。明确各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。同时，加强对关键岗位的监督和管理，定期进行轮岗。2.加强内部审计工作充实内部审计人员力量，提高内部审计人员的专业素质和业务能力。制定内部审计工作计划，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。加强对重点领域、关键环节的审计，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。建立内部审计整改跟踪机制，对审计发现的问题，要明确整改责任人、整改期限和整改措施，跟踪整改落实情况，确保问题得到彻底解决。

五、整改责任分工为确保整改工作顺利进行，明确各部门的整改责任，具体分工如下：1.预算管理整改工作财务部门负责牵头制定预算管理整改措施，并组织实施。各部门负责按照整改要求，编制和调整本部门的预算。2.收入管理整改工作财务部门负责加强收入核算管理，规范收费行为。各收费部门负责严格按照收费政策法规进行收费，并及时足额上缴收入。3.支出管理整改工作财务部门负责完善支出审批流程，加强费用报销凭证审核，控制差旅费、招待费等支出。各部门负责按照支出审批流程进行报销，确保支出合理合规。4.资产管理整改工作资产管理部门负责完善固定资产台账记录，加强资产清查工作，规范资产处置程序。各使用部门负责配合资产管理部门做好资产清查和管理工作。5.财务内部控制整改工作财务部门负责完善财务内部控制制度，加强内部审计工作。各部门负责按照财务内部控制制度的要求，规范本部门的财务行为。

六、整改时间安排整改工作分三个阶段进行：1.整改部署阶段（[具体时间区间1]）召开整改工作动员会议，传达审计意见，明确整改目标、任务和责任分工。各部门根据整改要求，制定本部门的整改工作计划，并报财务部门汇总。2.整改实施阶段（[具体时间区间2]）各部门按照整改工作计划，组织实施整改措施。财务部门负责对整改工作进行跟踪检查，及时协调解决整改过程中遇到的问题。定期召开整改工作汇报会，各部门汇报整改工作进展情况，对整改工作中存在的困难和问题进行研究讨论，提出解决方案。3.整改验收阶段（[具体时间区间3]）各部门完成整改工作后，向财务部门提交整改报告。财务部门对整改情况进行全面检查验收，形成整改验收报告。将整改验收报告报学校领导审批后，上报上级主管部门。同时，对整改工作进行总结，建立长效机制，巩固整改成果。

七、整改监督与考核1.成立整改工作监督小组，由学校纪检监察部门、审计部门等相关人员组成。监督小组负责对整改工作进行全程监督，定期检查整改工作进展情况，对整改不力的部门和个人进行督促和问责。2.建立整改工作考核机制，将整改工作纳入各部门年度绩效考核体系。对整改工作完成情况好的部门和个人进行表彰和奖励，对未按时完成整改任务或整改不到位的部门和个人进行通报批评，并