选矿厂设计8 第八章 选矿厂设计概算和财务评价

第八章

选矿厂设计概算和财务评价

按照国家规定，大、中型建设项目要在其不同的设计阶段进行不同程度与层次的经济分析与核算，这一工作应由技术经济专业主导完成。在不同设计阶段经济部分的工作任务1）初可研及可研阶段：进行投资估算和技术经济综合评价，申请立项；2）初步设计阶段：编制工程概算（±20%），进行财务评价—办理各种行政审批、获得施工许可；3）施工图设计阶段：编制工程预算（±10%），或因施工图设计发生重大变化需要作出的修正概算；4）施工结束后：编制工程决算（施工方），对预算经费的执行情况进行总结。概算与预算的区别（1）所处阶段及作用不同概算编制在初步设计阶段，并作为向国家和地区报批投资的文件，经审批后用以编制固定资产计划，是控制建设项目投资的依据；预算编制在施工图设计阶段，它是工程价款的标底。（2）编制依据不同

概算依据概算定额或概算指标进行编制，其内容项目经扩大而简化，概括性大，预算则依据预算定额和综合预算定额进行编制，其项目更详细。

（3）编制内容不同

概算应包括工程建设的全部内容，如总概算要考虑从筹建开始到竣工验收交付使用前所需的一切费用；预算一般不编制总预算，只编制单位工程预算和综合预算书，不包括准备阶段的费用（如勘察、征地、生产职工培训费用等）。工程项目的投标要用到初步设计文件（文字方案和图纸方案），这个阶段，技术设计全部完成，经济部分可以算得比较细，投资额比较准。投标竞争的关键有两点，一是技术，二是投资，也就是甲方要花多少钱的问题，只有算准确了，才能知道要投资多少，设计费该要多少(大致为总投资额的5%～20%)。8.1选矿厂工程概算

8.2选矿厂劳动定员

8.3总成本和精矿成本

8.4财务评价和技术经济指标选矿厂设计总概算是确定选矿厂建设项目从筹建到竣工验收的全部基建投资的总文件。8.1选矿厂工程概算1.初步设计编制概算的目的2.项目层次及概算文件3.选矿专业工程概算书的编制1.初步设计编制概算的目的(1)确定选矿厂的全部基建投资，为上级机关和建设单位

提供必要的经济数据；(2)是编制国家计划、控制建设项目投资、编制施工预算

和工程拨款的依据，是衡量设计项目经济合理性的主

要标志；(3)是初步设计文件的重要组成部分，务必引起设计者

的重视。2.项目层次及概算文件建设项目：具有批准的可行性研究报告和总体设计，经济上实行独立核算，行政上具有独立组织形式的基本建设单位。如××选矿厂、××选煤厂。单项工程：具有独立设计，在竣工后可以独立发挥设计所规定的生产能力或效益的工程。如破碎筛分车间、主厂房、产品脱水车间等。单位工程：具有独立设计，可以独立组织施工的工程。如土建工程、设备工程、安装工程。其它工程和费用：除建筑、设备及安装工程以外的，与整个建设工程有关的其它工程和费用文件，它以独立的项目列入总概算或综合概算书中。如征用土地补偿费、拆迁补偿费、勘察设计费（建设前）、职工培训费、临时设施费、联合试车费（建设中）等。建设项目总概算书单项工程综合概算书单位工程各专业概算书其它工程和费用概算拆分拆分汇总汇总不可预见工程和费用项目层次及概算文件工作关系图3选矿专业工程概算书的编制编制时间：在初步设计中的技术部分完成后，进行各个单项工程（各生产车间和辅助生产车间）包含的设备及安装工程概算；编制依据和目的：初步设计所形成的文字及图纸方案是本专业进行概算的依据，进一步为土建等相关专业提供设计及概算依据；编制内容：设备及其安装工程概算，包括选矿工艺设备、金属结构件和工艺管道三个方面。（1）设备概算价值设备概算价值＝设备原价＋设备运杂费＋设备安装间接费a)设备原价包括两类：标准设备价值和非标设备价值。标准设备价值：根据设备厂的最新报价；非标设备价值：非标设备净重（“吨”数）乘以相应的估价指标，如表8-2。

b)设备运杂费＝设备原价×运杂费率；

c)设备安装间接费＝设备原价×安装间接费率（如表8-4）国内设备运杂费率设备及金属结构件安装间接费率

在新设计或技术改造的选矿厂，一般都采用公开招标的方式购置设备，此时设备报价有两种形式：一种是只报设备原价，另一种是报设备总价（包括设备原价＋设备运杂费＋成套设备业务费）。

如果是第二种形式，设备概算价值直接用设备总价即可。

对于进口设备的报价，则有离岸价和到岸价（=离岸价+运杂费+业务费）两种形式，设计人员在概算时要注意区分。

（2）金属结构件概算价值金属结构件概算价值＝金属结构件重量×单价＋安装及间接费

金属结构件重量：根据初步设计图纸（外形尺寸）计算，或参考

类似企业实际指标和扩大指标确定

查表8-5其中，安装及间接费＝金属结构件价格（即金属结构件重量×单价）×安装间接费率。工艺金属结构件扩大指标注：标准设备重量查初步设计文件之设备清册，加和确定。工艺金属结构件单价注意：此数据是较早期的统计数据，其间的钢材价格与现行价格差异较大，设计者在做预算时要根据最新钢材价格确定。可供参考的是这些金属结构件的单价比例（因为加工难易程度不同，所耗工时和耗费的辅料等不同）。（3）工艺管道概算价值工艺管道概算价值＝工艺管道长度（或重量）×单价＋安装及间接费其中，安装及间接费＝工艺管道概算价格［管道长度（或重量）×单价］×安装间接费率。查表8-4。也可基于工艺管道所在单项工程的设备原价，乘以一定的估算百分数，予以确定，此时参照表8-6。选矿专业单位工程概算价值（1）＋（2）＋（3），即从破碎到磨矿、分选以及产品脱水所需要用到的设备费及安装费、金属结构件费及安装费、工艺管路费及安装费。选矿专业单位工程概算方法是选矿设计者必须掌握的内容。8.2

选矿厂劳动定员1.选矿厂劳动定员2.选矿厂劳动生产率1.选矿厂劳动定员选矿厂的劳动定员，应根据国家有关部门制定的劳动人事政策和规定，结合具体生产特点和条件进行编制。编制过程中，应力求减少职工人数，压缩非生产人员，提高直接生产工人的比例，合理确定劳动组织。(1)生产工人

是指在选矿厂内直接从事生产的岗位操作工以及从事厂外供水、供热、运输以及生产工段的勤杂人员，但不包括服务人员中的工人。该类人员按表8-8进行定编。

在册系数是根据所采用的工作制度和职工的正常出勤率来确定，与采用的工作班次无关。在工人出勤率为92%～94%的情况下，连续工作制的在册人员系数取1.26～1.28，间断工作制取1.06～1.08。

在册人数均应按各个工段不同工种的定员人数分别计算，即每个工段的在册人数=该工段出勤人数（合计人数）×在册系数。

每班出勤人数，根据选厂规模和自动化水平确定。可参照相似选矿厂生产工人定员定额标准，这一项是编制基础。序号工种实际定员额定标准合计人数在册系数(%)在册人数备注一班二班三班123456789(2)工程技术人员

指在选矿厂职能机构和生产工段中担负技术工作的人员，包括已取得技术职称的主管生产的厂长、车间主任以及计划生产、工程管理、机动能源、安全技术、质量检查、运输、调度、科研、环境保护等单位工作的技术人员。

工程技术人员的数量约占生产工人总数（即上表第6栏）的15%。

(3)管理人员系指在选矿厂职能机构和生产工段中从事行政福利、经营财务、劳动工资及人事教育等管理工作，亦包括从事党政工作的人员。其数量约占生产工人总数的10%～12%。(4)服务人员

是从事选矿厂职工生活福利工作和间接服务于生产的人员。主要包括文教卫生、生活福利、消防、住宅管理与维修、通讯、生活用水等部门的工作人员。约占生产工人总数的10%～13%。

2.劳动生产率指劳动者在一定时间内创造出一定数量的合格产品的能力。即产品数量与所消耗的劳动时间的比例，通常称为效率。效率越高经济效益就越好，能全面反映企业的生产技术水平和管理水平，是一个综合性指标。选矿厂劳动生产率有实物劳动生产率和货币劳动生产率。劳动生产率与选矿厂的规模、工艺流程、设备类型、机械化程度、装备水平、操作和管理水平等多种因素有关。一般说来，装备和自动化水平高的大型厂矿劳动生产率较高，而装备和自动化水平低的中小型厂矿则劳动生产率较低。因此，设计时应在资金允许的条件下尽量改善装备，提高自动化水平，以提高劳动生产率。8.3.总成本与精矿成本1.总成本费用：指项目在一年内为生产和销售产品所花

费的全部费用。总成本费用包括：生产成本管理费用财务费用销售费用2.精矿成本

精矿成本是反映企业生产劳动消耗水平的一项综合性经济指标，是评价基本建设项目经济效果的基础数据。精矿设计成本是指选矿厂达到设计规模的正常生产成本。若条件（如矿石性质和矿量、可选性、工艺流程等）有显著差别时，应根据变化分别进行成本计算。选矿厂精矿设计成本计算表8.4财务评价和技术经济指标项目的财务评价是选矿厂建设项目决策的主要依据之一，分析与计算项目直接发生财务效益和费用、项目盈利能力、清偿能力，据以判断项目财务的可能性。但在评价前，必须获得一些重要的基础数据-----基本要素。（一）选矿厂建设项目财务评价的基本要素1.总投资

为保证工程项目建设、投产并保证经营活动正常进行，必须投入一定的资金。这种预先垫付的资金就称为投资。总投资包括一个项目从筹建、设计、施工、试生产到生产出合格产品、交付生产验收为止所需要的全部资金，包括基建投资（固定资产投资）、流动资金和建设期借款利息等。（1）基建投资

1）建筑工程：包括各种房屋和构筑物（如矿井、桥梁、铁路等）的建筑工程；各种管道、电力及电讯导线的敷设工程；设备基础、金属结构制作及安装工程；矿井开采；露天矿的剥离；油气钻井工程；水力工程；防空、防洪等特殊工程。 2）设备、工器具、仪器的购置。 3）设备安装工程：包括生产、动力、起重、运输、传动、医疗、实验及房屋、构筑物的采暖通风、卫生、照明等各种需要安装的机械、电气、仪器设备的装配、安装工程及有关设备附件及管线装设或敷设工程等。

4）其它基本建设工作：包括建设单位管理、勘探设计、土地征用、投产准备及试生产，造地支农，造地绿化，施工单位转移等。从宏观来看，有关建设项目的科学试验以及地质勘察工作也属基本建设内容5）预备费用---在实际基建投资贷款或利用外资条件下，基建投资额中包括因物价上涨，通货膨胀而引起工程造价的增高。项目建成后，以上项目即转为固定资产，所以基建投资也称为固定资产投资。

固定资产投资估算的方法：

一为详细估算

----在详尽的设计基础上，由各个专业按照规定的计算方法分别概算，然后由经济专业人员汇总。此法计算精度高，适合在初步设计时采用；

二为概略估算

----当资料不很充分、时间紧迫时，比如进行规划、可行性研究（可研）、方案设计时，其精度低于概算，但准确度可保证80%。概略估算方法：

1）单位投资法 将已知单位能力投资（如老教材表12.1-5中所示）乘以设计建设项目生产能力，再乘以一个价差系数。

I=Iu·Pu·k I——拟定项目投资（元）；Iu——单位能力投资价格；

Pu——设计建设项目的生产能力；

k——价差系数，以调节参考数据和设计时的价差。

2）专业投资比例估算法：当工艺专业的投资已知（这对于我们来讲比较容易获得），可按工艺专业在总投资中所占的比例指标求出总投资，前提是参照诸多统计数据，如表12.1-5，找与设计流程最相近的比例。

（2）流动资金

概念：流动资金是项目投产后企业进行生产和经营活动的必要条件。

它用于购买原材料、燃料等，形成生产储备，然后投入生产，经过加工，制成产品，通过销售，收回货币。流动资金就是这样由生产领域进入流通领域，又从流通领域进入生产领域，反复循环，不断周转，长期占用。流动资金的组成流动资金生产领域周转资金储备资金原料及主要材料、辅助材料、燃料定额流动资金低值易耗品、修理用备件、包装物生产资金在制品、自制半成品待摊及预期费用流通领域成品资金库存成品待售半成品结算资金发出商品非定额流动资金应收及予付款货币资金银行贷款库存现金流动资金的估算

1）按经营成本的一定比例估算。例如按经营成本的25%（25～30%）估算流动资金。 经营成本=销售成本-基本折旧费-流动资金贷款利息

2）按固定资产投资的一定比例估算。一般按10%～20%估算。（不同资料，有的是5～12%）（3）建设期借款利息

建设期各年应计利息的近似计算公式：（年初借款累计+本年本金借款/2）×年利率 一般自筹资金约60%，贷款约40%。2.销售收入工程项目的销售收入是指项目投产后向社会提供商品（或劳务）的收益，即出售商品（或劳务）的货币收入。销售收入=年销售量×销售单价3.税金税金是国家为了实现其职能的需要，依据法律规定对有纳税义务的企业单位和个人征收的财政资金。国家用这种筹集财政资金的手段，叫税收。税收是国家凭借政治权利参与国民收入分配和再分配的一种方式，具有强制性、无偿性和固定性等特点。 在选矿企业税金的具体算法(1)增值税，税率13～17%税额=（单位售价-原料费-辅料费-电费）×13%(2)资源税5～30元/T（原由公家统一交纳）（0.6元/吨矿石钼矿、95年）(3)所得税=（单位售价－单位成本－销售税金）×33%销售税金=增值税+教育附加费+城市维护费其中，教育附加税=增值税×2%城市建设维护税=单位售价的（0.2-0.6）%（二）选矿厂建设项目财务评价内容1.评价指标的计算（1）财务盈利能力分析指标财务内部收益率、投资回收期、财务净现值、投资利润率、投资利税率、资本金利润率等（2）财务偿债能力分析指标借款偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率2.财务报表编制损益表、资金来源与运用表、现金流量表、资产负债表3.计算完相应指标后，分析在经济上是否可行，如：折现率、收益率是否较高？投资回收期、借款偿还期是否较短？财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮