CPMM复习中的难点与解答及试题及答案

CPMM复习中的难点与解答及试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不是CPMM备考中常见的难点？

A.理解CPMM的基本概念

B.掌握CPMM的应用场景

C.熟悉CPMM的法律法规

D.学习CPMM的专业术语

2.在CPMM复习中，如何提高对CPMM原则的理解？

A.多看教材，反复背诵

B.结合实际案例进行分析

C.只关注理论，忽略实践

D.依赖老师的讲解

3.在CPMM中，以下哪项不属于道德风险？

A.信息不对称

B.利益冲突

C.机会主义行为

D.恶意欺诈

4.以下哪项不是CPMM审计程序中的关键环节？

A.确定审计目标

B.收集审计证据

C.分析审计结果

D.编制审计报告

5.在CPMM中，以下哪项不属于内部控制的组成部分？

A.指导思想

B.组织结构

C.制度规范

D.管理方法

6.以下哪项不是CPMM审计中风险评估的步骤？

A.确定审计范围

B.识别风险

C.分析风险

D.评价风险

7.在CPMM中，以下哪项不属于职业道德的基本要求？

A.坚持诚信原则

B.保持客观公正

C.遵守法律法规

D.追求经济效益

8.以下哪项不是CPMM审计中审计抽样方法？

A.审计抽样总体

B.审计抽样样本

C.审计抽样误差

D.审计抽样分布

9.在CPMM中，以下哪项不属于审计证据？

A.内部证据

B.外部证据

C.审计工作底稿

D.审计报告

10.以下哪项不是CPMM审计中审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.在CPMM复习中，以下哪些方法有助于提高对CPMM原则的理解？

A.结合实际案例进行分析

B.与同行交流讨论

C.参加培训班

D.仅通过教材学习

2.以下哪些属于CPMM中道德风险的类型？

A.信息不对称

B.利益冲突

C.机会主义行为

D.恶意欺诈

3.在CPMM审计中，以下哪些属于审计抽样方法？

A.审计抽样总体

B.审计抽样样本

C.审计抽样误差

D.审计抽样分布

4.以下哪些属于CPMM审计程序中的关键环节？

A.确定审计目标

B.收集审计证据

C.分析审计结果

D.编制审计报告

5.在CPMM中，以下哪些属于内部控制的组成部分？

A.指导思想

B.组织结构

C.制度规范

D.管理方法

三、判断题（每题2分，共10分）

1.CPMM复习中，理解CPMM的基本概念是关键。（）

2.在CPMM中，道德风险是指审计人员在工作中可能出现的风险。（）

3.CPMM审计中，风险评估是确定审计范围的重要步骤。（）

4.CPMM审计中，审计证据的可靠性高于其充分性。（）

5.CPMM审计中，审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.B

3.D

4.C

5.D

6.A

7.D

8.D

9.D

10.C

二、多项选择题

1.AB

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述CPMM审计中风险评估的重要性及其在审计过程中的作用。

答案：CPMM审计中的风险评估是审计工作的关键环节，其重要性体现在以下几个方面：首先，风险评估有助于审计人员识别和评估被审计单位面临的各类风险，为审计计划和审计程序提供依据；其次，通过风险评估，审计人员可以确定审计重点和审计范围，提高审计工作的针对性和效率；再次，风险评估有助于审计人员关注被审计单位的关键领域，提高审计质量；最后，风险评估有助于审计人员评估审计意见的风险，确保审计意见的客观性和公正性。

2.题目：解释CPMM审计中内部控制的概念及其在审计中的作用。

答案：CPMM审计中的内部控制是指被审计单位为达到控制目标，通过组织结构、制度规范、管理方法等手段对业务流程进行约束和规范的过程。内部控制的作用主要体现在以下几个方面：首先，内部控制有助于防范和减少错误和舞弊的发生；其次，内部控制有助于提高业务流程的效率和效果；再次，内部控制有助于保护资产的安全和完整；最后，内部控制有助于为审计人员提供有效的审计证据。

3.题目：阐述CPMM审计中审计证据的获取途径及其重要性。

答案：CPMM审计中审计证据的获取途径主要包括内部证据和外部证据。内部证据是指被审计单位内部产生的证据，如财务报表、凭证、账簿等；外部证据是指外部单位或个人提供的证据，如银行对账单、第三方确认函等。审计证据的重要性体现在以下方面：首先，审计证据是形成审计意见的基础；其次，审计证据有助于验证被审计单位财务报表的真实性和公允性；再次，审计证据有助于评估被审计单位的内部控制有效性；最后，审计证据有助于提高审计意见的可靠性和权威性。

五、论述题

题目：论述CPMM审计中如何处理职业道德与业务需求之间的冲突。

答案：在CPMM审计过程中，职业道德与业务需求之间的冲突是一个常见的挑战。以下是一些处理这种冲突的方法：

1.**明确职业道德准则**：审计人员应当首先熟悉并理解CPMM的职业道德准则，这些准则通常包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力和保密性等。

2.**评估冲突的性质和严重性**：审计人员需要评估冲突的性质，是轻微的、中等还是严重的。如果是轻微的冲突，可以通过调整工作方式或沟通来解决。

3.**寻求指导**：当审计人员面临难以自行解决的冲突时，应当寻求专业指导，如咨询审计团队领导、内部或外部道德委员会。

4.**保持独立性**：审计人员应当努力保持独立性，避免因个人利益或外界压力而影响审计判断。如果业务需求可能损害独立性，审计人员应报告给适当的上级或采取其他措施。

5.**沟通和解释**：与相关方进行沟通，解释职业道德的重要性，并寻求他们的理解和支持。解释为何某些业务需求可能不符合职业道德标准，并探讨可能的替代方案。

6.**记录冲突**：无论冲突如何解决，审计人员都应详细记录冲突的背景、评估过程、采取的措施以及结果，以备未来审计或审查。

7.**拒绝不道德的要求**：如果业务需求违反职业道德准则，审计人员应当拒绝执行，并向上级或相关监管机构报告。

8.**专业发展**：持续参与职业道德培训，提高对职业道德重要性的认识，增强在业务需求与职业道德之间作出正确判断的能力。

9.**建立信任**：通过一贯遵守职业道德准则，审计人员可以建立和维护客户的信任，这对于长期的业务关系至关重要。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：理解CPMM的基本概念、掌握CPMM的应用场景和熟悉CPMM的法律法规是CPMM备考的基础，而道德风险属于CPMM复习中的难点之一，因此选C。

2.B

解析思路：结合实际案例进行分析可以帮助学习者将理论知识与实际应用相结合，从而加深对CPMM原则的理解。多看教材、反复背诵虽有助于记忆，但缺乏实际应用的理解；依赖老师的讲解过于被动，不利于个人能力的提升。

3.D

解析思路：道德风险是指被审计单位在经营活动中可能出现的风险，包括信息不对称、利益冲突和机会主义行为等。恶意欺诈属于违法行为，不属于道德风险。

4.C

解析思路：审计程序中的关键环节包括确定审计目标、收集审计证据、分析审计结果和编制审计报告。确定审计目标、收集审计证据和编制审计报告是审计程序的必要步骤，而分析审计结果是审计程序的核心环节。

5.D

解析思路：内部控制的组成部分包括指导思想、组织结构、制度规范和管理方法。制度规范和管理方法是内部控制的实施手段，而指导思想、组织结构是内部控制的基础。

6.A

解析思路：风险评估是审计程序中的重要环节，包括确定审计范围、识别风险、分析风险和评价风险。确定审计范围是风险评估的第一步，有助于明确审计的重点和范围。

7.D

解析思路：职业道德的基本要求包括坚持诚信原则、保持客观公正、遵守法律法规和追求经济效益。追求经济效益属于企业管理目标，不是职业道德的基本要求。

8.D

解析思路：审计抽样方法包括审计抽样总体、审计抽样样本、审计抽样误差和审计抽样分布。审计抽样误差是审计抽样中不可避免的现象，其他选项是审计抽样的组成部分。

9.D

解析思路：审计证据包括内部证据和外部证据，如财务报表、凭证、账簿、银行对账单等。审计工作底稿和审计报告属于审计过程中的文档，不属于审计证据。

10.C

解析思路：审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见。拒绝表示意见是指审计人员无法对被审计单位的财务报表发表明确意见，因此选C。

二、多项选择题

1.AB

解析思路：结合实际案例进行分析和与同行交流讨论有助于提高对CPMM原则的理解，参加培训班可以提高学习效率，仅通过教材学习不利于深入理解。

2.ABCD

解析思路：道德风险的类型包括信息不对称、利益冲突、机会主义行为和恶意欺诈等。

3.ABCD

解析思路：审计抽样方法包括审计抽样总体、审计抽样样本、审计抽样误差和审计抽样分布。

4.ABCD

解析思路：审计程序中的关键环节包括确定审计目标、收集审计证据、分析审计结果和编制审计报告。

5.ABCD

解析思路：内部控制的组成部分包括指导思想、组织结构、制度规范和管理方法。

三、判断题

1.√

解析思路：理解CPMM的基本概念是CPMM备考的基础，有助于学习者建立CPMM知识体系。

2.×

解析思路：道德风险是指被审