税法基本知识

税法基本知识演讲人：日期：目录CATALOGUE01税法概述02税法基本原则03税法构成要素04税收分类与主要税种介绍05税收征收管理制度06纳税人权利与义务01税法概述CHAPTER税法定义税法是国家权力机关和行政机关制定的用以调整税收关系的法律规范的总称。税法性质税法是调整税收关系的法律规范，具有国家意志性、权威性、强制性和规范性等特点。税法的定义与性质税法主要调整国家与纳税人之间的税收关系，包括税收的征收、管理、使用和监督等方面。税收关系税收关系具有无偿性、固定性和强制性等特点，是国家与纳税人之间最基本的经济关系之一。税收关系的特点税法的调整对象税法在国家法律体系中的地位宪法保障税法的制定和实施必须以宪法为依据，遵守宪法规定的原则和程序，不得与宪法相抵触。重要组成部分税法是国家法律体系的重要组成部分，对于维护国家税收收入、保障国家利益和纳税人合法权益具有重要意义。02税法基本原则CHAPTER含义保障人民基本权利、防止行政权力滥用、维护税法的稳定性与权威性。意义要求税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务。在税收立法、执法、司法过程中严格遵守税收法定原则，确保税收的合法性和合理性。税收要素法定、税收程序法定、税收权力法定。税收法定原则实践应用实践应用通过制定合理的税收政策，实现税收负担的公平分配，避免税收歧视和税收逃避。含义税收公平原则在很大程度上是指税收制度设计的税收负担分配的均衡状态，税收负担应该公平地业着于每一位纳税人身上，尽可能地合情合理。衡量标准受益原则、支付能力原则。重要性税收公平是维护社会稳定、促进经济发展的重要基石，有助于增强纳税人的税收遵从度和税收制度的公信力。税收公平原则含义重要性具体内容实践应用税收的效率原则是指税收活动应有利于经济效率提高的原则。税收效率是评价税收制度优劣的重要标准之一，有助于提高税收征管效率和经济发展水平。提高税务行政效率，使征税费用最少；对经济活动的干预最小，使税收的超额负担尽可能最小；完善税制，促使资源优化配置，提高经济效率。在税收制度设计和税收征管过程中，注重提高税收效率，减少税收对经济活动的干预和扭曲。税收效率原则实质课税原则重要性实质课税原则有助于防止纳税人通过形式上的安排逃避纳税义务，保障税收的公平性和有效性。实践应用在税收征管过程中，税务部门应加强对纳税人经济活动的实质审查，确保税收的征收符合实质课税原则的要求。含义实质课税原则指对于某种情况不能仅根据其外表和形式确定是否应予课税，而应该根据实际情况，尤其应当根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税的要素，以求公平、合理、有效地征税。03020103税法构成要素CHAPTER税法上规定的直接负有纳税义务的法人或自然人，是纳税的主体。纳税义务人定义依法享有税收优惠政策、申请减税、免税、退税等权利。纳税义务人权利必须依法纳税，如实申报纳税，保管好账簿、凭证等相关资料。纳税义务人义务纳税义务人010203征税对象征税对象定义税法规定的对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。流转税征税对象、所得税征税对象、财产税征税对象等。征税对象分类体现税收公平、便于征收管理等原则。征税对象确定原则税目定义税目设置目的税目与税率比例税率、累进税率（包括全额累进税率和超额累进税率）等。04在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围。01纳税人的应纳税额与征税对象数额之间的比例，是法定的计算应纳税额的尺度。03明确具体的征税范围，凡列入税目的即为应税项目，未列入税目的则不属于征税范围。02税率定义税率分类纳税环节与纳税期限纳税环节定义税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。纳税环节分类广义的纳税环节和狭义的纳税环节。纳税期限定义税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定。纳税期限内容纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限等。04税收分类与主要税种介绍CHAPTER增值税对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。消费税对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种流转税。流转税类对中国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税对中国境内的个人所得，如工资、稿酬、劳务报酬等征收的一种所得税。个人所得税所得税类以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。契税对在中国境内车辆、船舶的所有人或管理人征收的一种税。车船税财产税类行为税以纳税人的某些特定行为为征税对象的税收，如烟草税、酒税等。特定目的税为实现特定目的而征收的税收，如教育附加费、城市维护建设税等。行为税类与特定目的税类05税收征收管理制度CHAPTER税务登记制度税务登记的管理国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。税务登记的种类包括开业登记、变更登记、注销登记等。税务登记的概念税务登记是纳税人依法履行纳税义务的法定手续，是税务机关管理纳税人的基本方式。包括直接申报、邮寄申报、电子申报等。纳税申报的方式纳税人需按照税法规定，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等。纳税申报的内容纳税人需按照税法规定的期限，及时进行纳税申报。纳税申报的时限纳税申报制度010203税款征收的保障措施税务机关有权采取税收保全措施和强制执行措施，确保税款及时足额入库。税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收等。税款征收的程序包括税款核定、税款缴纳、税款入库等环节。税款征收制度税务稽查的概念包括选案、检查、审理、执行等环节。税务稽查的程序税务违法行为的处理对税务违法行为，税务机关将依法进行处罚，涉嫌犯罪的将移送司法机关处理。税务稽查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行的监督和检查。税务稽查与违法处理制度06纳税人权利与义务CHAPTER税收知情权纳税人有权了解国家税收法律、法规和政策，以及税收的用途和税款的征收情况。税收公平权纳税人有权要求税收公平，包括税收负担的公平和税收征管的公平。税收监督权纳税人有权对税务机关的税收征管行为进行监督，并对税收违法行为进行检举和控告。税收请求权纳税人有权在符合税收法律、法规规定的情况下，申请减税、免税、退税等税收优惠。纳税人权利概述纳税人义务概述依法纳税义务纳税人应按照税收法律、法规的规定，及时足额地缴纳税款。税务登记义务纳税人应依法进行税务登记，并按照规定报送有关税务信息。税务资料保管义务纳税人应妥善保管与纳税有关的资料，以备税务机关检查。税务机关协助义务纳税人应积极协助税务机关进行税收征管工作，如提供必要的税务资料等。权利与义务相互依存纳税人权利与义务是相互依存、相互促进的，没有无