2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计综合历年真题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计综合历年真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请选出正确答案。1.某公司为加强内部控制，实施了以下措施，下列措施中不属于内部控制措施的是（）。A.建立健全内部审计制度B.建立健全财务管理制度C.实施轮岗制度D.实施全员绩效考核2.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.财务报告3.某公司内部控制的目标不包括（）。A.保障企业资产安全B.提高企业运营效率C.实现企业发展战略D.促进企业合规经营4.下列各项中，不属于内部控制的局限性的是（）。A.内部控制只能降低风险，不能消除风险B.内部控制可能受到人为因素的干扰C.内部控制需要花费一定的人力、物力、财力D.内部控制可以保证企业的所有活动都符合法律法规5.某公司为了确保内部控制的有效性，下列说法中不正确的是（）。A.内部控制应与企业的战略目标相结合B.内部控制应覆盖企业所有业务活动C.内部控制应与企业的组织结构相适应D.内部控制可以保证企业一定不会发生风险6.下列关于内部控制的说法中，正确的是（）。A.内部控制是企业管理的一种手段B.内部控制是企业法律责任的体现C.内部控制是企业合规经营的基础D.内部控制是企业盈利的保障7.下列关于内部控制的实施原则，不正确的是（）。A.全面性原则B.实施原则C.相对独立性原则D.成本效益原则8.下列关于内部控制报告的编制，不正确的是（）。A.内部控制报告应真实、完整地反映内部控制情况B.内部控制报告应由内部控制部门编制C.内部控制报告应报送企业董事会和监事会D.内部控制报告应定期报送企业全体员工9.下列关于内部控制的监督，不正确的是（）。A.内部控制监督应定期进行B.内部控制监督应包括对内部控制制度的执行情况进行检查C.内部控制监督应由企业内部审计部门负责D.内部控制监督应关注内部控制制度的设计和执行情况10.下列关于内部控制审计，不正确的是（）。A.内部控制审计是内部控制的重要组成部分B.内部控制审计应关注内部控制制度的设计和执行情况C.内部控制审计应由企业内部审计部门负责D.内部控制审计应定期进行二、多项选择题要求：在下列各题的四个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请选出正确答案。1.下列关于内部控制的目标，正确的有（）。A.保障企业资产安全B.提高企业运营效率C.实现企业发展战略D.促进企业合规经营2.下列关于内部控制要素，正确的有（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通3.下列关于内部控制的局限性，正确的有（）。A.内部控制只能降低风险，不能消除风险B.内部控制可能受到人为因素的干扰C.内部控制需要花费一定的人力、物力、财力D.内部控制可以保证企业的所有活动都符合法律法规4.下列关于内部控制的实施原则，正确的有（）。A.全面性原则B.实施原则C.相对独立性原则D.成本效益原则5.下列关于内部控制报告的编制，正确的有（）。A.内部控制报告应真实、完整地反映内部控制情况B.内部控制报告应由内部控制部门编制C.内部控制报告应报送企业董事会和监事会D.内部控制报告应定期报送企业全体员工6.下列关于内部控制的监督，正确的有（）。A.内部控制监督应定期进行B.内部控制监督应包括对内部控制制度的执行情况进行检查C.内部控制监督应由企业内部审计部门负责D.内部控制监督应关注内部控制制度的设计和执行情况7.下列关于内部控制审计，正确的有（）。A.内部控制审计是内部控制的重要组成部分B.内部控制审计应关注内部控制制度的设计和执行情况C.内部控制审计应由企业内部审计部门负责D.内部控制审计应定期进行8.下列关于内部控制与审计的关系，正确的有（）。A.内部控制是审计的基础B.内部控制可以减少审计工作量C.内部控制可以提高审计效率D.内部控制可以保证审计结果的真实性9.下列关于内部控制审计的审计程序，正确的有（）。A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计后续跟踪10.下列关于内部控制审计的报告内容，正确的有（）。A.内部控制审计的目标B.内部控制审计的范围C.内部控制审计的结论D.内部控制审计的建议四、判断题要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请判断正误。1.内部控制是企业为了实现经营目标，通过制定和实施一系列控制措施，确保企业资产安全、运营效率和合规经营的过程。（）2.内部控制的有效性可以通过内部控制自我评估来检验。（）3.内部控制制度的设计应当与企业组织结构相适应，并随着企业组织结构的调整而调整。（）4.内部控制应当与企业战略目标相结合，确保内部控制的有效性。（）5.内部控制审计是对企业内部控制的有效性进行独立、客观的评估，并提出改进建议的活动。（）6.内部控制审计报告应当报送企业董事会和监事会，并对外公布。（）7.内部控制审计应当关注内部控制制度的设计和执行情况，以及内部控制的有效性。（）8.内部控制审计应当定期进行，以确保内部控制制度始终处于有效状态。（）9.内部控制审计应当由企业内部审计部门负责，以确保审计的独立性。（）10.内部控制审计的目的是为了发现和纠正内部控制中的缺陷，提高内部控制的有效性。（）五、简答题要求：请简要回答下列问题。1.简述内部控制的基本要素。2.简述内部控制实施的原则。3.简述内部控制审计的程序。4.简述内部控制审计的报告内容。5.简述内部控制与审计的关系。六、论述题要求：请结合实际，论述内部控制对企业风险管理的重要性。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D。轮岗制度不属于内部控制措施，它是为了防止员工因长期从事同一岗位而可能产生的疏忽或舞弊行为。2.D。内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督。3.C。内部控制的目标包括保障资产安全、提高运营效率、促进合规经营，但不包括实现企业发展战略。4.D。内部控制的局限性在于它只能降低风险，不能完全消除风险，且可能受到人为因素的干扰。5.D。内部控制不能保证企业一定不会发生风险，它只是通过一系列措施降低风险发生的可能性和影响。6.A。内部控制是企业管理的一种手段，旨在提高管理效率和效果。7.B。实施原则不属于内部控制实施的原则，而是审计实施的原则。8.B。内部控制报告应由内部控制部门编制，但不需要定期报送全体员工。9.C。内部控制监督应由企业内部审计部门负责，以确保监督的独立性和客观性。10.C。内部控制审计应由企业内部审计部门负责，以确保审计的独立性和客观性。二、多项选择题1.ABCD。内部控制的目标包括保障资产安全、提高运营效率、实现企业发展战略和促进合规经营。2.ABCD。内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督。3.ABC。内部控制的局限性包括只能降低风险、可能受到人为因素的干扰、需要花费一定资源。4.ABCD。内部控制实施的原则包括全面性、实施、相对独立性和成本效益。5.ABCD。内部控制报告应真实、完整、由内部控制部门编制，报送董事会和监事会。6.ABCD。内部控制监督应定期进行，检查执行情况，由内部审计部门负责，关注设计和执行。7.ABCD。内部控制审计是内部控制的重要组成部分，关注设计和执行，由内部审计部门负责，定期进行。8.ABCD。内部控制是审计的基础，可以减少审计工作量，提高审计效率，保证审计结果的真实性。9.ABCD。内部控制审计的程序包括审计计划、审计实施、审计报告、审计后续跟踪。10.ABCD。内部控制审计的报告内容应包括审计目标、范围、结论和建议。四、判断题1.√。内部控制是为了实现经营目标，确保资产安全、运营效率和合规经营的过程。2.√。内部控制自我评估是检验内部控制有效性的方法之一。3.√。内部控制制度的设计应与企业组织结构相适应，以适应企业的发展变化。4.√。内部控制应当与企业战略目标相结合，以确保内部控制的有效性。5.√。内部控制审计是对内部控制有效性进行独立、客观评估，并提出改进建议的活动。6.×。内部控制审计报告不应对外公布，只应报送企业董事会和监事会。7.√。内部控制审计应关注内部控制制度的设计和执行情况，以及内部控制的有效性。8.√。内部控制审计应定期进行，以确保内部控制制度始终处于有效状态。9.×。内部控制审计可以由内部审计部门负责，也可以由外部审计机构进行。10.√。内部控制审计的目的是为了发现和纠正内部控制中的缺陷，提高内部控制的有效性。五、简答题1.内部控制的基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督。2.内部控制实施的原则包括：全面性、实施、相对独立性、成本效益。3.内部控制审计的程序包括：审计计划、审计实施、审计报告、审计后续跟踪。4.内部控制审计的报告内容应包括：审计目标、范围、结论和建议。5.内部控制与审计的关系：内部控制是审计的基础，审计是对内部控制的独立评估和监督。六、论述题内部控制对企业风险管理的重要性体现在以下几个方面：1.内部控制有助于识别和评估风险，从而制定有效