砂场财务管理制度

砂场财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范砂场的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保砂场资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进砂场健康、可持续发展。2.适用范围本制度适用于[砂场名称]及其所属各部门、各生产经营单位。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖砂场财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置砂场设立独立的财务部门，负责砂场的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和砂场财务管理制度。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织领导砂场的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，对砂场财务活动进行全面监督和控制。参与砂场重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映砂场财务状况和经营成果。负责财务凭证的编制、审核和记账工作，确保财务数据的准确性和完整性。定期进行财务分析，为砂场管理层提供财务信息和决策建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责支票、汇票等票据的保管和使用，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。

三、财务预算管理1.预算编制原则以砂场发展战略为导向，结合市场需求和生产经营计划，科学合理地编制预算。坚持实事求是，遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素。预算编制应具有前瞻性和可行性，确保预算目标能够有效指导砂场的生产经营活动。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算。滚动预算是指预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限跨度。3.预算编制流程每年末，砂场各部门根据砂场发展战略和下一年度生产经营计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、分析和平衡，结合砂场的总体目标，编制砂场年度预算草案。预算草案提交砂场管理层审议，经砂场决策机构批准后下达执行。4.预算执行与控制砂场各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，经砂场决策机构批准后执行。

四、资金筹集与管理1.资金筹集原则根据砂场生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。优化资金结构，降低资金成本，防范资金风险。确保资金筹集合法合规，维护砂场的信誉。2.资金筹集方式自有资金：包括砂场的注册资本、留存收益等。银行贷款：根据砂场资金需求，向银行申请贷款。其他融资方式：如发行债券、引进战略投资者等。3.资金筹集程序砂场根据资金需求计划，制定资金筹集方案，明确资金筹集的规模、方式、渠道等。对拟采用的资金筹集方式进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。按照规定的程序办理资金筹集手续，签订相关合同或协议。4.资金管理加强资金的日常管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。严格执行资金审批制度，确保资金支出合法合规。定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时防范和化解资金风险。

五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确反映砂场的成本费用水平。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、及时性等原则。正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用的界限、生产成本与期间费用的界限、不同产品成本的界限等。2.成本费用项目生产成本：包括原材料采购成本、生产设备折旧、人工成本、水电费等直接与生产相关的费用。制造费用：指砂场为组织和管理生产所发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、设备维修费用、办公费等。管理费用：指砂场行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：指砂场为销售产品而发生的各项费用，如销售人员工资、广告费、运输费、装卸费等。财务费用：指砂场为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用管理制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强采购管理，降低原材料采购成本。严格控制各项费用支出，杜绝浪费，提高费用使用效益。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降的原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。

六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行清理和催收，降低坏账风险。存货：包括原材料、库存商品等。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行规范管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。按照规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。3.无形资产无形资产是指砂场所拥有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。加强无形资产的管理，对无形资产的取得、计价、摊销、处置等进行规范核算。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。

七、收入与利润管理1.收入管理砂场的收入主要包括销售收入、租赁收入等。加强收入的核算和管理，确保收入的真实性和完整性。按照规定的收入确认原则和方法，及时确认收入，不得提前或推迟确认收入。加强销售合同的管理，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款，确保销售业务的顺利进行。2.利润管理利润是砂场在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。加强利润的核算和管理，严格按照国家统一的会计制度进行利润核算。建立利润分析制度，定期对利润情况进行分析，查找影响利润的因素，提出改进措施。合理分配利润，兼顾砂场发展和投资者利益。

八、财务报告与财务分析1.财务报告砂场应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映砂场的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应及时报送砂场管理层、股东及相关部门。2.财务分析财务部门应定期对砂场的财务状况和经营成果进行分析，为砂场管理层提供决策支持。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示砂场存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为砂场管理层制定决策提供依据。

九、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息的真实性、准确性和完整性。确保资产的安全与完整，防止资产流失。提高资金使用效益，防范财务风险。确保财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.内部控制原则全面性原则：涵盖砂场财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制的重点和方式。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。适应性原则：根据砂场的实际情况和外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施岗位设置与职责分工：明确各岗位的职责权限，不相容岗位相互分离。授权审批制度：建立严格的授权审批流程，明确审批权限和审批程序。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息的真实、准确和完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理和保护，定期进行盘点和清查。预算控制：