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文档简介

房地产公司报税注意问题：

一.土地增值税：

每个月按照预收款的不含税价2%-3%计算

A非普通住宅3%B其他类型房产3%C普通住宅2%D其他类

型房地产（商铺）

E其他类型房地产1车位）

每月分项目申报，如果没有预收，需0申报。尽量同时申报，选择不

同项目。

同时申报：不含税金额填列在：营业额■货币收入。

二.预缴增值税一般按照3%预缴一般：建2租3转让5,

简易：建3租5转让5,房企：租3预收3

选择所属于期间：比如4月申报3月的，选择3月所属期，不能直接

进去不看期间直接申报。

其他申报-非建筑服务行业-广东-XX-XX-XX

分别填写好不同项目编号与地址，以及项目名称

填写预收款含税金额在销售额.销售不动产.2中填写。

填完后能同时申报附加税

三.申报增值税

附表一：简易计税-未开具发票-5%征收率的货物及不动产和无形资产

中填写收入：填写无票车位租金收入。

附表四：4,销售不助产预征缴纳税款本期发生额填写预缴增值税，如

果全部抵减在本期应抵减税额与预缴增值税一致。如果上期有留抵,

期初有余额，如果留抵加预缴少于开票税领，填写当月房子车位开票

税额。主表：30=25,32=34

A主营房屋租赁=开票租金*5%B其他业务车位租赁=不开票租金

*5%C=预收账款/L05*3%D开票的房子车位收入*5%

增值税一般情况下租金收入增值税A+B预缴增值税C

（有时候如果当月没有开出房子车位发票，可能会出现留抵增值税）

D

应交增值税=A+B+C+D•上月留抵,先申报预缴增值税，再在增值税附表

四：第四项销售不动产预征缴纳税款本期发生额填列。

四.印花税以产权转移统计数据申报

五.房地产：先采集，计算面积，再申报

六.企业所得税

注意填写季度企业所得税预缴申报表的第五栏“特定业务计算的应纳

所得额（A本季度预收账款贷方+1.05）X10%-（B本季预收借方+

1.05）X10%

视同销售和房地产开发企业特定业务的纳税调整：第23项销售未完

工产品的收入填写A,第27项销售未完工产品转完工产品确认的销

售收入填写Bo

七.加计扣除10%进项税，如果有进项税转出需要把进项税转出10%

减出来。需在附表四：第六项一般项目加计抵减额计算本期发生填列：

进项税*10%

做进项税转出，需在附表二：第十五项个人消费福利填

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