小企业财务管理制度00650

小企业财务管理制度006501.目的本财务管理制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进企业持续健康发展。2.适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置小企业应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备财务负责人：具备相应的专业知识和丰富的财务管理经验，负责领导和管理财务部门工作，参与企业重大决策。会计人员：负责日常会计核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和较强的责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责负责制定和完善企业财务管理制度，组织实施并监督执行。组织编制企业年度财务预算、财务决算，参与企业重大经济决策的可行性研究和财务分析。负责财务部门的人员管理和工作安排，协调财务部门与其他部门的工作关系。审核重要财务事项，对企业财务状况和经营成果进行分析评价，为企业决策提供财务依据。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务形象。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人和企业管理层提供财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全完整。协助财务负责人完成财务预算的编制、执行和控制工作，参与财务决算的编制工作。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员完成财务核算工作，如传递原始凭证、核对账目等。四、财务预算管理1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合企业年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑企业的实际情况和市场环境，确保预算指标切实可行。预算编制应涵盖企业经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、利润等各项指标。加强部门之间的沟通协调，确保预算编制的准确性和完整性。2.预算编制程序每年[具体时间]，企业各部门根据年度经营计划，编制本部门的预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体战略目标和财务状况，编制企业年度财务预算草案。企业年度财务预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的财务预算下达至各部门执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向企业管理层汇报预算执行情况。如预算执行过程中出现偏差，各部门应及时分析原因，采取有效措施进行调整，并将调整情况报财务部门备案。财务部门根据预算执行情况，对各部门进行绩效考核，确保预算目标的实现。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报企业管理层审批。企业管理层审批通过后的预算调整方案下达至各部门执行。五、收入管理1.收入确认原则小企业应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则，确认销售收入的实现。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售价格管理企业应根据市场行情和成本情况，合理制定销售价格，确保产品具有市场竞争力。销售价格的调整应经过严格的审批程序，由销售部门提出申请，财务部门进行成本分析和利润测算，报企业管理层审批后执行。3.销售合同管理企业应加强销售合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的合法有效。销售合同签订前，销售部门应将合同草案提交财务部门进行审核，重点审核合同的付款方式、结算期限、价格条款等是否符合企业财务管理制度的规定。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案，财务部门应根据合同条款进行财务核算和跟踪管理。4.收款管理企业应建立健全收款管理制度，加强应收账款的管理，确保款项及时足额收回。销售部门应及时与客户沟通，了解客户的付款情况，督促客户按时付款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，对逾期未收回的款项及时采取措施进行催收。对于长期无法收回的应收账款，企业应按照规定计提坏账准备，并及时进行核销处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则小企业应按照国家统一的会计制度规定的成本核算方法，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。成本费用核算应划清收益性支出与资本性支出的界限、成本费用与期间费用的界限、本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本费用的界限、本企业成本费用与其他企业成本费用的界限。2.成本费用控制措施企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据成本费用预算指标，制定具体的控制措施，确保成本费用不超过预算。财务部门应定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施，不断降低成本费用。加强对采购、生产、销售等环节的成本费用控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。3.费用报销管理企业应制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。员工报销费用时，应填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。部门负责人应根据费用报销管理制度对员工报销的费用进行审核，签字确认后报财务部门。财务部门对报销的费用进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，以及费用报销是否符合规定的标准和审批程序。审核无误后，予以报销。对于不符合规定的费用报销，财务部门应予以退回，并要求报销人更正补充。七、资产管理1.流动资产货币资金企业应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。财务部门应定期对库存现金进行抽查，确保现金账实相符。企业应定期编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额，及时发现和处理未达账项。应收账款企业应按照应收账款管理制度，加强对应收账款的管理，定期进行账龄分析和风险评估，采取有效措施进行催收。对于逾期未收回的应收账款，企业应及时与客户沟通，了解原因，制定催收计划，并将催收情况及时报告企业管理层。企业应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。存货企业应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货的供应。验收部门应按照规定的标准对采购的存货进行验收，确保存货的质量和数量符合要求。保管部门应妥善保管存货，定期进行盘点，确保存货的安全完整。发出存货时，应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算的准确性。2.固定资产企业应制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧方法等。财务部门应按照固定资产管理制度，对固定资产进行核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。企业应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。企业应按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产的购置、处置等重大事项应经过严格的审批程序，由使用部门提出申请，财务部门进行审核，报企业管理层审批后执行。八、税务管理1.税务登记与申报企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应安排专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误，按时缴纳税款。企业应建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、发票等相关文件，以备税务机关检查。2.税收筹划企业应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税收筹划，降低税务成本。财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税收筹划方案，确保企业的税务筹划合法合规。企业在进行重大经济决策时，应充分考虑税收因素，寻求最优的税务解决方案。3.发票管理企业应建立健全发票管理制度，加强对发票的领购、开具、取得、保管等环节的管理。财务部门应指定专人负责发票管理工作，按照规定的程序领购发票，并妥善保管。开具发票时，应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。取得发票时，应确保发票的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。企业应定期对发票进行盘点，确保发票的安全完整。九、财务报告与分析1.财务报告编制企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，数据准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务负责人进行审核，确保财务报告的质量。审核无误后，报企业管理层审批。2.财务分析财务部门应定期对企业的财务状况和经营成果进行分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入挖掘和分析，揭示企业存在的问题和潜在风险。财务分析报告应包括企业的财务状况、经营成果、现金流量情况、财务指标分析、存在的问题及建议等内容。企业管理层应认真阅读财务分析报告，根据分析结果制定相应的决策措施，不断改进企业的经营管理。十、财务监督与内部审计1.财务监督企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对企业的财务收支、成本费用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。企业管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务部门的工作汇报，对财务工作中存在的问题提出整改要求。2.内部审计企业应设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计。内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作结束后，应及时出具审