教育培训机构财务管理制度

教育培训机构财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范教育培训机构（以下简称"机构"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于机构总部及下属各分支机构的财务活动。3.基本原则机构财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。

二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行机构的财务管理制度、财务预算和财务计划。组织会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映机构的财务状况和经营成果。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。进行成本核算与控制，分析财务指标，为机构决策提供财务依据。加强财务监督，防范财务风险，维护财经纪律。负责税务申报与缴纳，处理与税务机关的关系。配合相关部门进行内部审计和外部审计工作。2.财务人员配备与岗位职责财务负责人全面负责机构的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。参与机构重大决策，提供财务意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报告。审核各项费用支出，确保其符合财务制度和相关规定。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行财务核算和其他相关工作。

三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保各项业务活动的资金需求。与机构的战略目标和年度工作计划相结合。2.预算编制内容收入预算：包括学费收入、培训项目收入、其他业务收入等。成本费用预算：包括师资薪酬、场地租金、教材教具费用、营销费用、管理费用等。资本性支出预算：如购置教学设备、装修场地等。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据下一年度的业务计划和工作目标，编制本部门的预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合机构的整体战略目标和财务状况，编制机构年度预算草案。年度预算草案提交机构管理层审议通过后，报董事会批准执行。4.预算执行与控制各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出的合理安排。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。对于预算外支出，必须按照规定的审批程序进行申报，经批准后方可执行。5.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核后，报机构管理层审议通过，董事会批准后执行。

四、收入管理1.学费收入管理严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。建立学费收缴管理制度，明确收费方式、缴费期限和催缴措施。对学生的缴费情况进行详细记录，及时更新学生信息系统中的缴费状态。对于欠费学生，及时发出催款通知，督促其按时缴费。对于长期欠费且经多次催缴无效的学生，按照相关规定进行处理。2.培训项目收入管理培训项目的收费标准应根据成本核算和市场行情合理制定。签订培训项目合同，明确双方的权利和义务，包括培训内容、培训期限、收费金额、付款方式等。按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性和准确性。3.其他业务收入管理其他业务收入包括教材销售、场地出租、合作项目分成等。对其他业务收入进行分类核算，确保收入来源清晰。签订相关合同或协议，明确收入的确认条件和结算方式，及时足额收取款项。

五、成本费用管理1.成本费用分类人员成本：包括教师薪酬、行政人员薪酬、兼职人员费用等。教学成本：教材教具采购、教学设备购置与维护、教学场地租赁等。营销成本：广告宣传、市场推广、招生活动等费用。管理成本：办公费用、差旅费、会议费、通讯费等。2.成本费用控制原则厉行节约，降低不必要的开支，提高资金使用效益。严格执行成本费用审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。加强成本核算与分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施进行降低。3.成本费用核算方法按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确反映机构的经营成本。对各项成本费用进行明细核算，便于分析和控制。定期进行成本费用分析，与预算指标进行对比，找出差异原因并提出改进措施。4.成本费用审批流程费用发生部门填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对费用的合规性、准确性进行审核，审核通过后报机构管理层审批。金额较大的费用支出，需经董事会批准后方可报销。

六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照规定执行，不得坐支现金。每日终了，出纳人员应盘点现金，确保账实相符。如有差异，及时查明原因并进行处理。银行存款管理开设银行账户，按照银行规定办理开户、销户手续。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户的安全管理，妥善保管银行预留印鉴，防止资金被盗用。应收账款管理建立应收账款台账，详细记录学生欠费情况，包括学生姓名、班级、欠费金额、欠费时间等。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，及时采取催款措施。对于确实无法收回的应收账款，按照规定的审批程序进行核销，并做好相关记录。存货管理教材教具等存货应建立采购、验收、入库、领用、盘点等管理制度。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，及时查明原因并进行处理。根据教学需求和市场情况，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.固定资产固定资产购置编制固定资产购置预算，经批准后实施采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，评估其价值，确保处置价格合理。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置净损益计入当期损益。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果与固定资产台账进行核对，如有差异，及时查明原因并进行调整。对于闲置、毁损的固定资产，应及时提出处理意见，报经批准后进行处置。

七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确核算应纳税款，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。建立税务档案，妥善保管税务相关资料，包括发票、纳税申报表、税务审计报告等。2.发票管理领购、开具和保管发票，严格按照发票管理规定使用发票。建立发票领用登记制度，记录发票的领购、开具、作废、退回等情况。不得虚开发票，不得开具与实际业务不符的发票。及时核销发票存根联，确保发票使用的合规性。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低机构税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务策略，充分利用税收优惠政策。

八、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。编写财务报表附注，对财务报表中的重要项目进行详细说明，提供补充信息。2.财务分析定期进行财务分析，为机构管理层提供决策支持。分析指标包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率等）。通过对财务数据的分析，发现机构经营过程中的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。

九、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门应加强对机构财务活动的日常监督，确保财务制度的执行。定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。接受机构内部审计部门的审计监督，积极配合审计工作，提供相关资料和信息。2.外部审计按照法