律师事务所财务管理制度21158

律师事务所财务管理制度21158一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范本律师事务所（以下简称"本所"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障本所及律师的合法权益，促进本所健康、持续发展。2.适用范围本制度适用于本律师事务所全体人员，包括律师、律师助理、行政人员等。3.财务管理原则-严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。-坚持依法理财、民主理财、科学理财的原则，确保财务工作规范、有序。-实行"统一领导、分级管理"的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务监督和控制。-注重成本效益，合理配置资源，提高资金使用效率。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本所设立独立的财务部门，负责本所的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员配备-本所财务部门设财务主管一名，全面负责财务部门的日常管理工作，包括财务核算、财务报表编制、财务分析、资金管理、税务申报等。财务主管应具备相应的专业知识和工作经验，取得会计从业资格证书，并具有一定的财务管理能力。-根据工作需要，配备会计人员若干名，负责具体的会计核算工作，包括账务处理、凭证制作、账簿登记、财务报表编制等。会计人员应具备扎实的会计专业知识，熟悉国家财务法规和会计制度，取得会计从业资格证书。-配备出纳人员一名，负责现金收付、银行结算、票据管理、资金日记账登记等工作。出纳人员应具备良好的职业道德，熟悉现金和银行结算业务，取得会计从业资格证书。3.财务人员职责分工-财务主管职责-负责制定和完善本所财务管理制度，并组织实施。-负责组织编制本所年度财务预算、财务决算报告，并监督执行。-负责财务核算工作的组织和管理，确保财务数据的真实、准确、完整。-负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。-负责资金管理工作，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。-负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，维护本所合法权益。-负责财务档案的管理工作，确保财务档案的安全、完整。-负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调工作，及时了解国家财务法规和政策的变化。-负责对本所财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务水平和综合素质。-会计职责-按照国家财务法规和会计制度的规定，负责本所的账务处理工作，及时、准确地记录各项经济业务。-负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表等会计核算工作。-负责定期对本所的财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。-负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的规范、完整。-协助财务主管完成其他财务工作任务。-出纳职责-负责办理本所的现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。-负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。-负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。-负责编制资金日报表，及时向财务主管汇报资金收支情况。-负责票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定进行操作。-协助会计完成其他财务工作任务。

三、财务预算管理1.预算编制原则-坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。-结合本所的发展战略和年度工作计划，合理安排各项收支。-充分考虑市场变化和不确定性因素，预留一定的弹性空间。2.预算编制内容-收入预算：包括律师代理费收入、咨询费收入、顾问费收入等各项业务收入。-成本费用预算：包括人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等各项成本费用。-资本性支出预算：包括购置办公设备、电脑等固定资产的支出。-现金流量预算：反映本所一定时期内现金的流入和流出情况。3.预算编制程序-每年[具体时间]前，各部门根据本所年度工作计划和实际情况，编制本部门下一年度的预算草案，并报送财务部门。-财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合本所的发展战略和财务状况，提出调整建议，形成本所年度预算草案。-本所年度预算草案经主任办公会审议通过后，报合伙人会议审定。-合伙人会议审定通过后的年度预算，由财务部门负责组织实施，并将预算指标分解到各部门。4.预算执行与控制-各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。-财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。-如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报主任办公会审议，合伙人会议审定。

四、收入管理1.收费标准制定-本所根据不同的业务类型、案件复杂程度、服务质量等因素，制定合理的收费标准。收费标准应在本所显著位置公示，并报司法行政部门备案。-收费标准的制定应充分考虑市场行情和本所的成本效益，确保收费合理、公平、公正。2.收费方式-本所律师收费主要采用以下方式：-一次性收费：对于一些简单的案件或服务项目，可采用一次性收取全部费用的方式。-分期收费：对于一些复杂的案件或服务项目，可根据案件进展情况和服务阶段，分期收取费用。分期收费应在合同中明确约定收费时间和金额。-风险代理收费：对于符合规定条件的案件，可采用风险代理收费方式。风险代理收费应在合同中明确约定收费比例、收费条件、支付方式等内容。-律师在收费过程中，应严格按照收费标准和收费方式进行操作，不得擅自提高或降低收费标准，不得变相收取额外费用。3.收费票据管理-本所使用财政部门统一印制的收费票据，收费票据由财务部门负责统一购买、保管和发放。-律师在收取费用后，应及时向客户开具收费票据，并在票据上注明收费项目、收费金额、收费时间等内容。-收费票据应按照顺序号依次使用，不得跳号、重号。如发现票据丢失、损坏等情况，应及时向财务部门报告，并按照规定进行处理。4.收入核算与确认-财务部门应按照国家财务法规和会计制度的规定，对本所的收入进行及时、准确的核算。-收入的确认应遵循权责发生制原则，即在收入实现时确认收入，而不是在实际收到款项时确认收入。-对于一次性收费的业务，在收取全部费用并开具发票后确认收入；对于分期收费的业务，按照合同约定的收费时间和金额分期确认收入；对于风险代理收费的业务，在满足风险代理收费条件并实际收到款项后确认收入。

五、成本费用管理1.成本费用分类-人员费用：包括律师工资、律师助理工资、行政人员工资、奖金、福利等。-办公费用：包括办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费、物业费等。-业务费用：包括差旅费、业务招待费、咨询费、培训费、诉讼费、鉴定费等。-折旧与摊销费用：包括固定资产折旧、无形资产摊销等。-其他费用：包括税费、财务费用、资产减值损失等。2.成本费用控制原则-严格执行国家有关成本费用开支范围和标准的规定，不得超支。-建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。-优化成本费用结构，合理配置资源，提高资金使用效率。-加强对成本费用支出的审核和监督，确保成本费用支出的真实性、合法性和合理性。3.成本费用报销规定-费用报销应填写费用报销单，并注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容。费用报销单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。-财务部门应按照本所财务管理制度的规定，对费用报销单进行严格审核，审核内容包括费用是否真实、合法、合理，票据是否合规，审批手续是否齐全等。对于不符合规定的费用报销单，财务部门有权拒绝报销。-费用报销的审批权限按照本所的相关规定执行。一般情况下，金额较小的费用报销由财务主管审批；金额较大的费用报销由主任审批。对于重大费用支出，应经合伙人会议审议通过。-费用报销应及时进行，原则上应在费用发生后的[具体时间]内报销。对于逾期未报销的费用，财务部门应及时催办。4.成本费用核算与分析-财务部门应按照国家财务法规和会计制度的规定，对本所的成本费用进行及时、准确的核算。-定期对本所的成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议，为管理层提供决策支持。-成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入的对比分析等内容。

六、资产管理1.资产分类-本所资产主要包括固定资产、流动资产、无形资产等。-固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、电脑、交通工具等。-流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。-无形资产是指本所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。2.固定资产管理-固定资产购置应按照本所的预算和实际需要进行，严格履行审批手续。固定资产购置申请应由使用部门提出，经财务部门审核、主任审批后，方可进行购置。-固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。-建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、维修、处置等情况进行详细记录。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。-固定资产的处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置申请应由使用部门提出，经财务部门审核、主任审批后，报合伙人会议审定。固定资产处置收入应及时入账，不得截留、挪用。3.流动资产与无形资产-加强对流动资产的管理，确保现金、银行存款的安全，及时清理应收账款，降低坏账风险。-对于无形资产，应按照国家有关规定进行确认、计量和摊销。无形资产的摊销应按照直线法进行，摊销期限不得低于[具体年限]。-定期对流动资产和无形资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。

七、税务管理1.税务登记与申报-本所应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。-财务部门应指定专人负责税务申报工作，按时、准确地向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料。-认真履行纳税义务，依法缴纳各项税款，不得偷税、漏税、抗税。2.税收筹划-在合法、合规的前提下，进行税收筹划，降低本所税负。税收筹划应充分考虑国家税收政策的变化，确保筹划方案的可行性和有效性。-加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，争取税务机关的支持与理解。3.税务风险管理-建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。-定期对本所的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。-如遇税务纠纷或税务检查，应积极配合税务机关的工作，及时提供相关资料，依法维护本所的合法权益。

八、财务报表与财务分析1.财务报表编制-财务部门应按照国家财务法规和会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。-财务报表应真实、准确、完整地反映本所的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务主管审核签字，报主任审阅。2.财务分析-定期对本所的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等内容。-财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合本所的实际情况，对财务数据进行深入分析和挖掘。-撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，供管理层参考。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确、结论明确。

九、财务监督与审计1.财务监督-建立健全财务监督制度，加强对本所财务活动的监督和检查。财务监督应贯穿于财务活动的全过程，包括预算编制、执行、调整，收入、成本费用管理，资产管理，税务管理等各个环节。-财务部门应定期对本所的财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务问题。-加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务法规和财务制度，依法履行职责。2.内部审计-本所设立内部审计机构或配备内部审计人员，对本所的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。-内部审计机构或人员应定期对本所进行内部审计，审计周期一般为[具体时间]。内部审计报告应报主任办公会审议，并向合伙人会议通报。-对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。

十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等与本所财务活动相关的各类资料。2.档案整理与归档-财务人员应按照财务档案管理的要求，及时对财务资料进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。-财务档案应按照年度进行归档，归档时间一般为次年的[具体时间]前。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]，财务报表、税务资料等保管期限为[具体年限]。4.档案查阅与借阅-本所人员因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务主管批准后，方可查阅。查阅财务档案应在财务部门指定的地点进行，不得擅自将财务档案带出财务部门。-外单位人员因工作需要查阅本所财务档案的，应持有单位介绍信，经本所主任批准后，方可查阅。查阅财务档