兰州现代职业学院《审计（下）》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页兰州现代职业学院

《审计（下）》2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计职业道德方面，注册会计师应当遵循一系列的原则和要求。以下关于审计职业道德的说法，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当保持诚信、客观和公正，在执行审计业务时不受个人利益和偏见的影响B.注册会计师应当保持应有的关注，勤勉尽责地执行审计业务C.注册会计师可以在一定程度上泄露审计过程中获取的被审计单位的机密信息，只要不损害公众利益D.注册会计师应当遵守相关的法律法规和职业准则，维护职业声誉2、一家企业的存货周转率在过去一年中显著下降。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（）A.企业销售不畅，库存积压B.企业采购了大量高价原材料C.企业采用了新的存货计价方法D.企业扩大了生产规模，增加了存货储备3、在财务报表审计中，审计师需要对存货进行监盘。假设一家制造企业的存货种类繁多，存放地点分散，以下哪种监盘方法可能是最不可靠的？（）A.对重要的存货项目进行重点抽查，并记录抽查结果B.提前通知被审计单位存货监盘的时间和范围，要求其做好准备C.观察存货的存放环境和保管情况，检查存货的标识和标签D.利用专家的工作，对特殊类型的存货进行评估和监盘4、一家企业的财务报表中，存货跌价准备的计提比例在不同年度波动较大。以下哪种情况可能是造成这种波动的原因？（）A.存货市场价格波动剧烈B.企业对存货跌价风险的判断发生变化C.会计准则的调整D.以上都是5、审计人员在审查企业的投资活动时，发现其投资收益波动较大。以下哪种情况可能是造成投资收益不稳定的主要原因？（）A.投资组合不合理，风险过高B.被投资企业经营业绩不稳定C.会计核算方法不一致D.以上都是6、在审计过程中，注册会计师可能会遇到被审计单位的管理层拒绝提供某些重要的审计证据。以下关于这种情况的处理，哪一项是不正确的？（）A.如果管理层拒绝提供审计证据，注册会计师应当考虑对审计意见的影响B.注册会计师可以通过实施替代审计程序来获取审计证据C.如果替代审计程序无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见D.即使管理层拒绝提供审计证据，只要注册会计师认为对财务报表的影响不重大，就可以发表无保留意见7、审计师在对被审计单位的内部控制进行评价时，发现其存在一些关键控制点的缺失。这可能导致：（）A.企业经营风险增加，财务报表存在重大错报风险B.内部审计工作无法有效开展，监督作用弱化C.员工工作效率降低，企业运营成本上升D.企业无法及时应对市场变化，竞争力下降8、在审计存货监盘时，以下关于审计人员责任的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要参与存货的实地监盘，对存货的数量和状况进行检查和记录B.存货监盘可以由审计人员亲自执行，也可以在被审计单位盘点人员的陪同下进行观察C.如果由于特殊原因无法进行实地监盘，审计人员可以实施替代审计程序，但应当对替代程序的有效性负责D.存货监盘的主要目的是确定存货的数量，对于存货的质量和计价，审计人员无需关注9、审计人员在审查企业的无形资产时，发现其摊销年限的确定存在争议。以下哪种因素最应该被考虑来确定无形资产的摊销年限？（）A.无形资产的法定使用年限B.无形资产为企业带来经济利益的预期期限C.同行业类似无形资产的摊销年限D.企业管理层的主观判断10、审计师在审计过程中需要考虑被审计单位的内部控制环境。以下哪个因素不属于内部控制环境的范畴？（）A.公司的治理结构和组织架构B.公司的风险评估机制C.公司的人力资源政策和员工素质D.公司的企业文化和价值观11、审计师在审查企业的财务报表附注时，发现对于重要会计政策和估计的披露不够详细。此时，审计师应当：（）A.要求企业补充完善相关披露内容B.根据已有信息自行判断会计政策和估计的合理性C.对财务报表的整体可靠性产生怀疑D.忽略这一问题，因为附注不是财务报表的主要部分12、某企业的固定资产折旧计提方法在本年度发生了变更。对于这一情况，审计人员在审计时应重点关注以下哪个方面？（）A.变更是否经过了适当的审批程序，且在财务报表附注中进行了充分披露B.新的折旧计提方法是否能够提高企业的资产价值C.变更后的折旧计提方法是否比原来的方法更简单易操作D.固定资产的使用年限是否因为变更而延长13、在审计过程中，对于被审计单位的内部控制缺陷，审计师需要进行评估和报告。假设一家企业存在一些一般控制缺陷，但尚未对财务报表产生重大影响，以下哪种报告方式最为恰当？（）A.在审计报告中增加强调事项段，说明内部控制缺陷B.向管理层出具管理建议书，提出改进建议C.要求企业立即整改，并在下次审计时重点关注D.忽略这些控制缺陷，不进行任何报告14、对于一家拥有多个子公司的集团公司进行审计时，以下哪种审计策略最能有效地保证审计质量和效率？（）A.对每个子公司进行单独审计，最后汇总审计结果B.以集团公司为重点，对重要的子公司进行审计C.先对集团公司进行审计，然后根据需要抽查子公司D.制定统一的审计标准和程序，同时审计集团公司和子公司15、在内部审计中，以下关于内部审计与外部审计关系的描述，哪一项是正确的？（）A.内部审计和外部审计是相互独立的，没有任何联系B.内部审计的结果可以直接作为外部审计的证据，无需进一步核实C.外部审计应当完全依赖内部审计的工作成果D.内部审计和外部审计可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高审计效率和效果16、审计人员在审查企业的应付账款时，发现部分应付账款的账龄较长。以下哪种可能是造成应付账款账龄长的原因？（）A.供应商给予的信用期较长B.企业资金紧张，无法及时支付C.采购部门与财务部门沟通不畅D.以上都是17、审计工作底稿是审计过程的记录和证据，对于保证审计质量、明确审计责任具有重要作用。以下关于审计工作底稿的描述，错误的是（）A.审计工作底稿包括综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。它们记录了审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的获取以及审计结论的形成等过程B.审计工作底稿应当内容完整、格式规范、标识清晰、记录准确，并且具有可追溯性和可复核性C.注册会计师应当对审计工作底稿进行妥善保管，其保存期限自审计报告日起至少十年。在保存期限内，未经授权不得擅自修改或删除工作底稿D.审计工作底稿仅供注册会计师内部使用，不得对外披露或提供给第三方，除非得到法律的允许或客户的授权18、在审计过程中，审计师发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。以下哪种应对措施是最恰当的？（）A.增加实质性测试的范围和样本量，以获取更多的审计证据B.建议被审计单位立即整改内部控制缺陷，然后重新进行审计C.出具否定意见的审计报告，反映内部控制的严重问题D.忽视内部控制缺陷，继续按照原计划进行审计19、审计人员在审查企业的营业外支出时，发现金额异常增加。可能的原因有自然灾害损失、罚款支出增加、捐赠支出过大或者资产处置损失等。以下哪种情况最有可能导致营业外支出的显著上升？（）A.企业遭遇了严重的自然灾害，造成了重大财产损失B.企业因违反法律法规，被处以高额罚款C.企业为了提升社会形象，进行了大规模的捐赠活动D.企业处置了一批陈旧的固定资产，产生了较大的损失20、对于审计工作底稿，以下关于其编制和管理的说法中，哪一个是准确的？（）A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录，其所有权属于被审计单位B.审计工作底稿的内容只包括审计人员获取的审计证据和形成的审计结论，不包括审计计划和审计程序C.审计工作底稿应当妥善保存，保存期限至少为自审计报告日起10年D.审计工作底稿的编制不需要遵循统一的格式和要求，审计人员可以根据自己的习惯随意编制21、审计人员在审查企业的薪酬费用时，发现其与同行业相比偏高。可能的原因有企业所在地区劳动力成本高、员工福利优厚、绩效考核体系不合理导致薪酬过高或者企业为了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪种情况最有可能是薪酬费用偏高的主要原因？（）A.企业所在地区经济发达，劳动力成本普遍较高B.企业为员工提供了丰富的福利，如高额的商业保险、住房补贴等C.企业的绩效考核体系不完善，导致部分员工的薪酬过高D.企业所处行业竞争激烈，为了吸引和留住优秀人才，提高了薪酬水平22、在政府审计中，以下关于政府审计的特点和作用的说法，哪一项是不准确的？（）A.政府审计具有强制性和权威性，能够对政府部门和公共资金的使用进行监督和评价B.政府审计的目的是为了促进政府部门提高公共资金的使用效益，保障国家经济和社会的健康发展C.政府审计的范围广泛，包括财政收支、财务收支、经济责任等方面D.政府审计的结果不需要向社会公开，只向被审计单位和相关部门报告23、在对一家公司的财务报表进行审计时，审计师发现公司的会计估计变更较为频繁。这种情况可能暗示：（）A.公司根据实际情况合理调整会计估计，符合会计准则要求B.公司通过会计估计变更操纵利润C.公司所处的经营环境不稳定，导致会计估计需要经常调整D.以上情况都有可能24、一家企业的资产负债率在一年内急剧上升。审计人员在审查时，可能的原因有大规模举债、盈利能力下降、股东撤资或者资产减值等。以下哪种情况最有可能引起资产负债率的大幅变化？（）A.企业为了满足资金需求，大量借入债务B.企业的经营业绩不佳，盈利能力下滑C.部分股东撤回投资，导致所有者权益减少D.企业的资产发生减值，价值大幅下降25、一家企业的财务报表中，其他应收款的金额较大且长期挂账。以下哪种情况可能是造成这种现象的原因？（）A.员工借款未及时归还B.关联方资金占用C.无法收回的坏账未及时处理D.以上都是26、在对一家上市公司进行审计时，审计师发现公司存在关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。以下哪项是审计师首先应该采取的行动？（）A.要求公司调整关联方交易价格，使其符合市场公允价格B.评估关联方交易对财务报表的影响，并在审计报告中予以披露C.调查关联方交易的背后原因，是否存在利益输送等问题D.向公司管理层提出整改建议，规范关联方交易27、在审计过程中，审计人员需要评估被审计单位的持续经营能力。以下关于持续经营能力评估的说法中，哪一项是正确的？（）A.只要被审计单位当前财务状况良好，就可以认为其具有持续经营能力B.审计人员应当考虑被审计单位的财务状况、经营成果、现金流量以及管理层的应对措施等多方面因素，综合评估其持续经营能力C.被审计单位提供的未来盈利预测是评估其持续经营能力的唯一依据D.持续经营能力评估不属于审计的重要内容，审计人员可以简单处理28、在对一家企业的固定资产进行审计时，审计师发现部分固定资产的折旧计提方法不符合会计准则的要求。以下哪种情况最有可能导致这种问题的发生？（）A.财务人员对会计准则的理解有误B.企业为了降低成本，故意少计提折旧C.固定资产的使用年限发生了变化，但未及时调整折旧方法D.以上情况都有可能29、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度大幅增加。审计师在审计时应重点审查：（）A.营业外收入的来源是否合法合规B.营业外收入的确认是否符合会计准则C.营业外收入的金额是否准确D.以上都是30、在对企业的存货进行监盘时，审计人员发现存货的实际数量与账面数量存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.存货收发过程中计量不准确，存在多计或少计的情况B.部分存货因管理不善发生了损毁或丢失C.财务部门在记账时出现了错误，导致账实不符D.存货的计价方法在期末发生了变更二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入分析在审计过程中，如何审查被审计单位的投资性房地产的转换和后续计量。讨论投资性房地产审计中的估值方法、折旧摊销和公允价值变动的处理。2、（本题5分）在当今复杂的商业环境中，审计的重要性日益凸显。请详细论述审计在维护市场经济秩序、保障投资者利益、促进企业规范运营等方面所发挥的重要作用，并结合实际案例分析审计如何发现和防范企业的财务舞弊行为。3、（本题5分）请详细论述在审计过程中如何对被审计单位的资产负债表日后调整事项和非调整事项进行区分和审计，包括判断标准、会计处理和披露要求，以及如何评估其对财务报表的影响程度。4、（本题5分）随着企业社会责任意识的增强，审计也逐渐涉及到企业社会责任方面的内容。请探讨企业社会责任审计的意义、内容和方法，并分析其在推动企业可持续发展中的作用。5、（本题5分）请详细论述在审计过程中如何对被审计单位的财务报表附注进行审计，包括附注信息的完整性、准确性和一致性，以及如何通过审计附注提高财务报表的透明度和可理解性。