房地产税务试题及答案

房地产税务试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪个税种属于财产税？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.印花税

2.房地产企业销售自建住宅楼，应缴纳的税种是？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.契税

3.个人购买住宅满五年，转让时，下列哪个税种可以免征？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.印花税

4.房地产企业缴纳的土地增值税税率为？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

5.下列哪个税种属于行为税？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.印花税

6.房地产企业购买土地使用权，应缴纳的税种是？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.契税

7.个人购买住宅满五年，转让时，下列哪个税种可以减半征收？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.印花税

8.房地产企业销售自建住宅楼，应缴纳的营业税税率为？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

9.下列哪个税种属于资源税？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.印花税

10.房地产企业缴纳的房产税税率为？

A.1%

B.1.2%

C.1.5%

D.2%

二、判断题（每题2分，共10分）

1.房地产企业销售自建住宅楼，应缴纳增值税。（）

2.个人购买住宅满五年，转让时，应缴纳土地增值税。（）

3.房地产企业购买土地使用权，应缴纳契税。（）

4.房地产企业缴纳的土地增值税税率为40%。（）

5.个人购买住宅满五年，转让时，可以免征土地增值税。（）

6.房地产企业销售自建住宅楼，应缴纳营业税。（）

7.房地产企业缴纳的房产税税率为1.5%。（）

8.房地产企业购买土地使用权，应缴纳土地增值税。（）

9.个人购买住宅满五年，转让时，可以减半征收土地增值税。（）

10.房地产企业缴纳的印花税税率为0.5%。（）

四、计算题（每题5分，共20分）

1.一家房地产企业购买土地使用权，支付价款为1000万元，支付相关税费50万元。该企业将土地使用权用于开发住宅楼，支付土地开发成本800万元，支付相关税费30万元。住宅楼建成后，企业销售住宅楼，取得销售收入2000万元。请计算该企业应缴纳的土地增值税。

2.个人购买住宅一套，支付购房款为100万元，支付相关税费10万元。满五年后，该个人以150万元的价格转让该住宅。请计算该个人应缴纳的增值税。

3.一家房地产企业销售自建住宅楼，销售收入为5000万元，成本为3000万元，相关税费为100万元。请计算该企业应缴纳的营业税。

4.个人购买住宅一套，支付购房款为80万元，支付相关税费5万元。满五年后，该个人以120万元的价格转让该住宅。请计算该个人应缴纳的印花税。

5.一家房地产企业购买土地使用权，支付价款为500万元，支付相关税费20万元。该企业将土地使用权用于开发商业楼，支付土地开发成本400万元，支付相关税费15万元。商业楼建成后，企业出租商业楼，取得租金收入200万元。请计算该企业应缴纳的房产税。

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述房地产企业应缴纳的税费种类。

2.简述个人购买住宅满五年后转让，可以享受哪些税收优惠政策。

3.简述土地增值税的计算方法。

六、论述题（10分）

论述房地产税收政策对房地产市场的影响。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.C解析：土地增值税是对土地增值额征收的一种税，属于财产税。

2.C解析：土地增值税是对房地产转让过程中产生的土地增值额征收的税种。

3.C解析：个人购买住宅满五年后转让，可以免征土地增值税。

4.B解析：土地增值税的税率一般为30%-60%，具体根据增值额确定。

5.D解析：印花税是对经济活动中某些合同、凭证、账簿等征收的税，属于行为税。

6.D解析：契税是对房地产买卖、赠与、交换等行为征收的税，购买土地使用权时需要缴纳。

7.C解析：个人购买住宅满五年后转让，可以减半征收土地增值税。

8.A解析：营业税的税率为3%，适用于房地产企业销售自建住宅楼。

9.D解析：印花税是对经济活动中某些合同、凭证、账簿等征收的税，属于资源税。

10.A解析：房产税的税率为1%，适用于房地产企业缴纳房产税。

二、判断题答案及解析思路：

1.×解析：房地产企业销售自建住宅楼，应缴纳增值税，而非营业税。

2.×解析：个人购买住宅满五年后转让，可以免征土地增值税，而非必须缴纳。

3.√解析：房地产企业购买土地使用权，应缴纳契税。

4.×解析：土地增值税的税率一般为30%-60%，具体根据增值额确定，不是固定的40%。

5.√解析：个人购买住宅满五年后转让，可以免征土地增值税。

6.×解析：房地产企业销售自建住宅楼，应缴纳增值税，而非营业税。

7.√解析：房地产企业缴纳的房产税税率为1.5%。

8.×解析：房地产企业购买土地使用权，应缴纳契税，而非土地增值税。

9.×解析：个人购买住宅满五年后转让，可以减半征收土地增值税，而非免征。

10.√解析：房地产企业缴纳的印花税税率为0.5%。

三、计算题答案及解析思路：

1.解析：土地增值税=（销售收入-购买价款-相关税费-开发成本-相关税费）×税率

土地增值税=（2000-1000-50-800-30）×40%=20万元

2.解析：增值税=（销售收入-购房款-相关税费）×税率

增值税=（150-100-10）×5%=1.25万元

3.解析：营业税=销售收入×税率

营业税=5000×3%=150万元

4.解析：印花税=（销售收入-购房款-相关税费）×税率

印花税=（120-80-5）×0.5%=0.25万元

5.解析：房产税=租金收入×税率

房产税=200×1.5%=3万元

四、简答题答案及解析思路：

1.答案：房地产企业应缴纳的税费种类包括增值税、营业税、土地增值税、契税、房产税、印花税等。

2.答案：个人购买住宅满五年后转让，可以享受以下税收优惠政策：免征土地增值税、减半征收土地增值税、免征个人所得税等。

3.答案：土地增值税的计算方法为：土地增值税=（销售收入-购买价款-相关税费-开发成本-相关税费）×税率。

五、论述题答案及解析思路：

答案：房地产税收政策对