财务涉税笔试试题及答案

财务涉税笔试试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题[5]分，共[20]分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购入固定资产，其进项税额应计入下列哪一项？

A.应付账款

B.预付账款

C.税金及附加

D.进项税额

3.下列哪种情况不属于增值税小规模纳税人的范围？

A.年应税销售额在500万元以下

B.不能抵扣进项税额

C.会计核算不健全，不能准确计算销项税额

D.会计核算健全，能够准确计算销项税额

4.企业出口货物，下列哪种情况可以免征增值税？

A.货物出口至其他国家

B.货物出口至中国香港、澳门、台湾

C.货物出口至其他国家，并取得相应的出口退税证明

D.货物出口至中国香港、澳门、台湾，并取得相应的出口退税证明

5.企业发生的下列哪项支出可以在计算企业所得税时进行扣除？

A.购买固定资产的支出

B.研发费用的支出

C.用于职工福利的支出

D.购买无形资产的支出

二、判断题（每题[5]分，共[20]分）

1.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

2.企业在购入固定资产时，其进项税额可以直接抵扣销项税额。（）

3.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

4.企业出口货物，如果取得相应的出口退税证明，则可以免征增值税。（）

5.企业在计算企业所得税时，研发费用的支出可以进行税前扣除。（）

三、计算题（每题[10]分，共[30]分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物100万元，购进原材料80万元，购进固定资产10万元，取得进项税额6万元。请计算该企业2019年12月的增值税销项税额。

2.某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物50万元，取得进项税额1万元。请计算该企业2019年12月的增值税应纳税额。

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购入固定资产20万元，取得进项税额2万元。请计算该企业2019年12月的增值税进项税额转出额。

答案：

一、选择题

1.C

2.D

3.D

4.C

5.B

二、判断题

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

三、计算题

1.2019年12月增值税销项税额=100万元×13%=13万元

2.2019年12月增值税应纳税额=50万元×3%-1万元=1.5万元

3.2019年12月增值税进项税额转出额=2万元

四、简答题（每题[10]分，共[20]分）

1.简述增值税的纳税人分类及其特征。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

五、论述题（每题[15]分，共[30]分）

1.论述增值税专用发票在税收征管中的作用。

2.论述企业所得税在国民经济中的作用。

六、案例分析题（每题[20]分，共[40]分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月至12月销售货物收入总额为1000万元，购进原材料、设备等支出总额为500万元，其中进项税额为60万元。请分析该企业2019年度的增值税纳税情况。

2.某企业为增值税小规模纳税人，2019年1月至12月销售货物收入总额为200万元，购进原材料、设备等支出总额为100万元，其中进项税额为10万元。请分析该企业2019年度的增值税纳税情况。

试卷答案如下：

一、选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。选项C不属于增值税的征税范围。

2.D

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物或者接受劳务所支付的增值税。在购入固定资产时，其进项税额应计入进项税额。

3.D

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额在500万元以下、不能抵扣进项税额、会计核算不健全、不能准确计算销项税额的企业。选项D中的企业会计核算健全，能够准确计算销项税额，因此不属于增值税小规模纳税人。

4.C

解析思路：企业出口货物，如果取得相应的出口退税证明，则可以免征增值税。选项C符合免征增值税的条件。

5.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。研发费用的支出属于费用范畴，可以在计算企业所得税时进行扣除。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物、提供劳务时开具的一种专用发票，可以用于抵扣进项税额。

2.×

解析思路：企业在购入固定资产时，其进项税额不能直接抵扣销项税额，需要通过进项税额转出进行处理。

3.×

解析思路：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，但不能自行开具增值税专用发票。

4.×

解析思路：企业出口货物，如果取得相应的出口退税证明，则可以免征增值税。但出口至中国香港、澳门、台湾的货物，即使取得出口退税证明，也不属于免征增值税的范围。

5.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，研发费用的支出属于费用范畴，可以在计算企业所得税时进行税前扣除。

三、计算题

1.2019年12月增值税销项税额=100万元×13%=13万元

解析思路：增值税销项税额=销售货物收入×增值税率。

2.2019年12月增值税应纳税额=50万元×3%-1万元=1.5万元

解析思路：增值税应纳税额=销售货物收入×增值税率-进项税额。

3.2019年12月增值税进项税额转出额=2万元

解析思路：增值税进项税额转出额=进项税额-可抵扣进项税额。

四、简答题

1.简述增值税的纳税人分类及其特征。

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业，可以抵扣进项税额；小规模纳税人是指年应税销售额在500万元以下的企业，不能抵扣进项税额。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指企业在生产、经营过程中所发生的实际支出；费用是指企业在正常生产经营过程中所发生的必要支出；税金是指企业在依法纳税过程中所缴纳的各种税费；损失是指企业在生产经营过程中所发生的非正常损失；其他支出是指企业在生产经营过程中所发生的其他必要支出。

五、论述题

1.论述增值税专用发票在税收征管中的作用。

解析思路：增值税专用发票在税收征管中的作用主要体现在以下方面：一是可以作为纳税人在计算销项税额和进项税额的依据；二是可以作为税务机关进行税收征收管理的依据；三是可以作为纳税人与税务机关进行沟通的桥梁。

2.论述企业所得税在国民经济中的作用。

解析思路：企业所得税在国民经济中的作用主要体现在以下方面：一是调节企业收入分配，促进社会公平；二是增加财政收入，支持国家基础设施建设；三是促进企业提高经济效益，优化产业结构；四是鼓励企业科技创新，推动经济发展。

六、案例分析题

1.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月至12月销售货物收入总额为1000万元，购进原材料、设备等支出总额为500万元，其中进项税额为60万元。请分析该企业2019年度的增值税纳税情况。

解析思路：首先计算销项税额，销项税额=销售货物收入×增值税率；然后计算进项税额，进项税额=购进原材料、设备等支出总额×增值税率；最后计算应纳税额，应纳税额=销项税额-进项税额