公司资金使用及审批管理办法

公司资金使用及审批管理办法TOC\o"1-2"\h\u8602第一章总则 129751.1目的与依据 131521.2适用范围 1292981.3基本原则 123068第二章资金预算管理 273872.1预算编制 2203772.2预算执行与控制 219933第三章资金使用审批流程 2146623.1审批权限划分 218873.2审批程序 325416第四章资金支出管理 3223694.1日常费用支出 351934.2专项支出 316360第五章资金收入管理 3195085.1收入确认 359605.2收款管理 419929第六章资金风险管理 4275666.1风险评估 4293836.2风险控制措施 43102第七章资金监督与检查 47347.1内部监督 4108207.2外部审计 421848第八章附则 5255298.1办法的修订与解释 5285248.2生效日期 5第一章总则1.1目的与依据为了加强公司资金管理，提高资金使用效率，保证公司资金安全，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本办法。1.2适用范围本办法适用于公司及所属各单位的资金使用及审批管理。包括公司的日常经营活动、投资活动、融资活动等所涉及的资金收支。1.3基本原则公司资金使用及审批管理应遵循以下基本原则：合法性原则：资金的使用和审批必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。计划性原则：公司应根据经营计划和预算，合理安排资金使用，保证资金的有序流动。效益性原则：公司应注重资金的使用效益，优化资金配置，提高资金的回报率。安全性原则：公司应加强资金风险防范，保证资金的安全完整，避免资金损失。第二章资金预算管理2.1预算编制公司各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。预算编制应遵循实事求是的原则，充分考虑各项因素的影响，保证预算的准确性和合理性。财务部门负责汇总各部门的预算，并进行综合平衡和审核，编制公司的年度资金预算草案。预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。2.2预算执行与控制公司应严格按照批准的资金预算执行，加强对预算执行情况的监控和分析。各部门应定期向财务部门报送本部门预算执行情况报告，财务部门应及时汇总分析公司整体预算执行情况，并向公司管理层汇报。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时查明原因，采取相应的措施进行调整，保证预算目标的实现。第三章资金使用审批流程3.1审批权限划分公司根据不同的资金支出项目和金额，划分了相应的审批权限。具体审批权限如下：日常经营费用支出：在预算范围内，由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；超过预算的，需报公司总经理审批。固定资产购置：根据购置金额的大小，分别由部门负责人、分管领导、总经理或董事会审批。对外投资：由公司投资决策委员会审议，董事会批准。融资事项：由公司财务部门提出方案，经总经理办公会审议，董事会批准。3.2审批程序资金使用审批程序如下：申请人填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等信息，并附上相关的支持文件。部门负责人对申请事项进行审核，确认其必要性和合理性，并签署意见。财务部门对申请事项进行复核，审核资金使用是否符合预算、财务制度等要求，并签署意见。根据审批权限，由相应的领导进行审批。审批人应认真审查申请事项，签署明确的审批意见。审批通过后，财务部门根据审批意见办理资金支付手续。第四章资金支出管理4.1日常费用支出公司的日常费用支出包括办公费、差旅费、水电费、通讯费等。这些费用的支出应严格按照公司的财务制度和预算进行管理。各部门应在每月初向财务部门报送本月的费用预算，经财务部门审核后，按预算执行。费用报销时，应填写费用报销单，并附上相关的发票和凭证，经部门负责人审核、财务部门复核后，按审批权限进行审批报销。4.2专项支出专项支出是指公司为完成特定项目或任务而发生的支出，如工程项目支出、研发项目支出等。专项支出应实行项目管理，设立专门的项目负责人和项目预算。项目负责人应根据项目需求，编制项目预算，并报公司审批。项目实施过程中，应严格按照预算执行，对项目资金的使用情况进行跟踪和监控，保证项目资金的安全和有效使用。项目完成后，应及时进行项目结算和审计，对项目资金的使用情况进行评价和总结。第五章资金收入管理5.1收入确认公司的收入应按照国家会计准则和公司的财务制度进行确认。销售收入应在商品发出、劳务提供，且收到价款或取得索取价款的凭据时确认；利息收入应在利息实际收到时确认；租金收入应在租赁期内，按照合同约定的租金支付时间和金额确认。5.2收款管理公司应加强收款管理，保证资金及时回笼。销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账款，及时发觉和解决问题。财务部门应对应收账款进行监控和分析，及时向公司管理层汇报应收账款的情况。对于逾期未收回的应收账款，应采取相应的措施进行催收，必要时可以通过法律手段进行追讨。第六章资金风险管理6.1风险评估公司应定期对资金风险进行评估，识别可能面临的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。风险评估应采用科学的方法和工具，结合公司的实际情况，对风险的可能性和影响程度进行分析和评价。6.2风险控制措施针对评估出的风险因素，公司应采取相应的风险控制措施，降低风险的发生概率和影响程度。具体措施包括：建立健全客户信用管理制度，加强对客户信用风险的评估和管理。合理安排资金结构，保持适当的流动性，防范流动性风险。加强对投资项目的风险评估和管理，降低投资风险。建立风险预警机制，及时发觉和处理风险事件。第七章资金监督与检查7.1内部监督公司应建立健全内部监督机制，加强对资金使用和审批的监督检查。内部监督包括财务审计、内部审计等。财务部门应定期对公司的资金收支情况进行审计，检查资金使用是否符合规定，审批程序是否合规。内部审计部门应定期对公司的资金管理情况进行审计，发觉问题及时提出整改意见，并督促整改落实。7.2外部审计公司应定期接受外部审计机构的审计，对公司的财务报表和资金管理情况进行审计和评价。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司的财务状况和经营成