《H省职工养老保险发展现状的调研分析报告》9300字

H省职工养老保险发展现状的调研分析报告目录TOC\o"1-2"\h\u11897H省职工养老保险发展现状的调研分析报告 120046第一节H省基本养老保险制度的建立与发展 131822一、传统养老保险到“统账结合”养老保险的发展历程 224198二、职工养老保险制度发展与变革的特点 529990第二节H省人口老龄化及参保情况 613212一、H省基本养老保险参保现状 7682二、H省人口结构和老龄化发展趋势 7481第三节H省职工养老保险收支管理现状 923556一、养老保险基金收支情况 1012147二、基金投资管理现状 105139一、个人账户的发展历程 1131773二、个人账户的政策目标 1310802三、个人账户运行现状 13目前我国企业职工基本养老保险实行省级统筹制度，各省养老保险的发展也因人口老龄化程度、参保结构、劳动力流动、待遇调整办法的不同呈现出地域差异，但在推进基本养老保险全国统筹的大背景下，任何省份都应当在国务院和人力资源和社会保障部颁布的宏观养老保险政策指导下推行地方性措施，地方基本养老保险的制度和经办也应当不断适应国家养老保险理念的转变，做到政策的有序衔接。因此，在探讨养老保险制度可持续性问题前有必要对国家宏观职工养老保险制度和H省职工养老保险制度的历史沿革和运行现状进行梳理，并进行比较分析，全面把握职工养老保险的发展现状。第一节H省基本养老保险制度的建立与发展我国现行的基本养老保险体系是由企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险和机关事业单位基本养老保险共同组成，其中职工养老保险制度建立时间最早、改革次数最多，筹资与给付机制最为复杂，是基本养老保险体系的主体和核心，故本文以职工养老保险为研究对象。因此有必要对职工基本养老保险制度发展与变迁线索做一个梳理。回顾我国职工养老保险制度70多年的发展历程，经历了计划经济时期的国家统包统揽发展模式到市场经济转轨初期的社会化发展模式，再到创新发展时期多元治理框架下的统账结合发展模式，养老保险制度发展历程就是不断适应经济体制改革的过程，养老保障理念也实现了从平均主义到效率优先再到公平与效率兼顾的转变。传统养老保险到“统账结合”养老保险的发展历程基于对国家和H省养老保险政策文件的分析，可以发现我国基本养老保险经历了从非缴费、福利型、单一层次的国家保障模式到缴费型、统账结合、多层次的社会保险模式发展转变，大体上经历了四个发展阶段。（一）初步建立阶段（1949—1965）我国的养老保险制度始于1949年，当年9月全国政协通过的《共同纲领》首次提出在企业中“逐步实行劳动保险制度”，1951年国务院颁布了《中华人民共和国劳动保险条例》，作为第一个规范性的文件，该条例明确指出养老保险费由参保企业按月工资总额的百分之三缴纳，并规定其实行个人不缴费的管理模式，该条例标志着我国职工养老保险制度雏形的初成。至1956年底，劳动保险制度覆盖的职工数量达到2300万人，企业职工基本养老保险制度基本确立。1957年国务院又出台了《关于工人、职员退休处理的暂行规定》，并对工人、职员的退休费标准做出了明确的规定，建立了一整套由企业、单位直接提供福利与服务的养老保障体系，这一时期更多的是呈现“慈善”政府的功能定位，个人不用缴费，退休金全部来自国家财政拨款。（二）停滞冻结阶段（1966—1976）十年“文革”期间劳动部被撤销，养老保险事务陷入无人管理的境地，政策法规形同虚设。1969年，企业职工养老保险制度也被迫废除，职工的退休待遇不再以缴费提取的形式进行，变更从“营业外”支出，相当于取消了养老社会保险的全国统筹，养老保险退变为“企业保险”，企业负担加重。（三）恢复与探索阶段（1977—1996）“文革”结束后，随着社会秩序的逐步恢复，养老保险制度也开始重新步入正轨。1978年国务院出台了《关于工人退休、退职的暂行办法》，重新恢复并规范了养老保险制度架构，明确将退休职工的待遇由一次性发放调整为按月发放。1981年国务院又发布了《关于严格执行工人退休、退职暂行办法》，明确要求符合条件的职工应该严格执行退休制度，按时退休。一系列规范性文件或办法的出台修复了原有的退休养老保险制度，重新规范了养老保险的管理，但此时仍然是企业全额承担退休职工的养老金，未能突破“单位保障”的制度瓶颈。1984年，随着《中共中央关于在经济体制改革的决定》的颁布，国企改革拉开序幕。为适应国企改革，改善企业间畸高畸低的养老负担，各地纷纷开展养老保险社会统筹试点，有效保障了“提前退休”富余劳动力的后顾之忧。1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》的出台标志着企业职工养老保险社会统筹制度改革的开始，基本养老保险基金由政府根据支付费用的实际需要和企业、职工的承受能力，按照“以支定收、略有结余、留有部分积累”的原则统一筹集；1993年党的十四届三中全会通过了《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确提出城镇职工基本养老保险由单位和个人共同负担，实行社会统筹与个人账户相结合；1995年国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》提出建立适应城镇各类企业职工和个体劳动人员、统账结合、经办社会化的多层次养老保险制度。（四）统账结合统一成型阶段（1997—至今）1997年国务院颁布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，结束了各地纷纷不一的做法，将个人缴费比例统一为11%，并规范了各地区缴费、待遇计算等规则，正式确立了我国统筹账户和个人账户相结合的职工基本养老保险制度。在该文件的指引下，H省于1998年出台了《H省建立统一的企业职工基本养老保险制度的实施意见》和《H省企业职工基本养老保险实行省级统筹的实施意见》两份文件，统一了全省企业职工和用人单位缴费比例及养老金计发办法，开启了H省社会统筹和个人账户相结合的养老保险改革。统筹账户采用现收现付制，调节收入再分配，体现养老保险的社会互济共助原则，注重的是公平；个人账户采用完全基金积累制，关注储蓄功能，注重效率。实行社会统筹和个人账户相结合的养老保险模式把社会责任和个人责任结合起来，把公平与效率、宏观的集合风险能力与微观的激励机制结合起来，某种程度上兑现了公平与效率改革理念。H省养老金开始改由社会发放，“单位人”开始与单位脱钩，企业间畸轻畸重的养老金财务负担由此得到根本改变，H省统账结合的职工基本养老保险制度基础由此奠定。2000年国务院颁布《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》，将个人缴费比例下调至8%，并要求做实；2005年国务院发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，要求逐步做实个人账户（5%起步）。2006年H省在借鉴东北三省试点经验的基础上，结合省内实际情况，制定了H省做实企业职工基本养老保险个人账户试点实施方案，同年获得国务院批准。主要采取动态做实、半动态补助的办法。动态做实，即个人账户做实的数额随着个人缴费工资的增长而增长。半动态补助，即中央财政对已做实的部分（存量）实行定额包干补助，不再随个人缴费工资总额的变化重新调整；对新增做实的部分（增量），以当年个人缴费工资总额为基数计算补助数额。每做实1个百分点，中央财政补助0.75个百分点（最高不超过3.75个百分点），地方财政补助0.25个百分点。规定从2006年1月1日起，按3%起步做实个人账户，以后逐步提高。做实的个人账户基金与社会统筹基金实行分别管理。同时要求做实的个人账户基金由省级社会保险经办机构统一管理，纳入社会保障基金财政专户。个人账户储存额的多少，取决于个人缴费额和个人账户基金收益，并由社会保险经办机构定期公布。为有效解决职工养老保险覆盖面不够广、参保人数不够多等问题，2006年H省印发了《H省完善企业职工基本养老保险制度实施意见》,明确将城镇企业职工、个体工商户及灵活就业人员列为企业职工基本养老保险参保对象的同时，并要求将以上三类人群列为参保重点。表2-1个人账户养老金计发月数表退休年龄计发月数退休年龄计发月数402335616441230571584222658152432235914544220601394521661132462126212547208631174820464109491996510150195669351190678452185687553180696554175705655170资料来源：《H省完善企业职工基本养老保险制度实施意见》2018年7月国务院印发了《国税地税征管体制改革方案》，将包括养老保险费在内的各项社会保险费交由税务部门统一征收，养老保险费的征收效率得到了极大提高。2019年国务院又印发了《降低社会保险费率综合方案》，将职工养老保险统筹费率调整为16%。至此，职工养老保险统账结合模式基本确立以后的发展都是在此基础上的微调。从1997年确立统一的职工养老保险制度至今，经过二十多年的改革和发展，统一的养老金制度一直平稳运行中，且覆盖面不断扩大，根据人社部公布的《2019年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》，截至2019年底，全国城镇职工基本养老保险的覆盖人数已达到43488万人。而经过二十多年的发展，H省也已经建立起了覆盖内资、外资企业，涵盖农业和非农业户籍人口、征地农民、外地户口的全方位基本养老保险体系，覆盖人数达到1746万人。职工养老保险制度发展与变革的特点通过上述H省和全国职工养老保险制度的对比分析，发现整个发展过程大体一致，但在部分具体政策的执行，如个人账户改革等，H省有自己的地方特色，但总体改革步调基本一致，因此，H省职工养老保险制度运行情况可以作为全国职工养老保险发展现状的缩影，通过对H省职工养老保险制度的分析，一定程度上能够反映出全国的发展情况，进而为“十四五”期间实现基本养老保险全国统筹提供一定的借鉴。职工养老保险制度70多年的改革与发展历程反映了国家养老保障治理理念实现了从平均主义到效率优先再到公平与效率兼顾的转变，具有以下几个特点：第一，由单位保障向社会化转变。由计划经济时期的单位承担养老保险的主体责任转化为国家、用人单位与职工分担责任。计划经济时期职工退休后在原单位领取退休金，逐步建立起养老保险责任分担机制，基本养老保险由政府负责组织实施，用人单位和参保职工履行缴费义务，实行开放透明的社会化管理。第二，由全部统筹向部分积累制度转变。将传统的职工养老保险现收现付制转变为部分基金制，实行社会统筹和个人账户相结合的模式，制度通过三个层次明确了个人账户的作用，理论上实现了部分积累，开启从无到有的发展进程，统筹基金体现再分配功能，促进公平；个人账户积累体现激励机制，促进“多缴多得，长缴多得”，注重效率。第三，由单支柱向三支柱转变。原有的企业养老制度由政府主导，过分依赖政府，责任、风险都过于集中，而且未能厘清单位和个人以及政府和市场这两对关系，从长远看不利于企业的发展和经济的运行。随着人口老龄化程度的加深，需要发挥政府、市场“两只手”的作用，完善三支柱养老保险体系。第一支柱：基本养老保险，由政府主导，为保障退休人员基本生活需要，由政府制定制度、组织管理和投资运营，并承担兜底风险；第二支柱：企业年金和职业年金，将退休金待遇水平与在职时的缴费相联系，不存在代际转移，能够有效补充第一支柱的不足；第三支柱：商业养老保险则是自愿性的个人储蓄性养老保险，根据本人意愿和缴费能力自愿参加，充分发挥市场在多样化养老服务方面的优势，政府仅提供公平有效的竞争环境。养老保险制度的建立与发展伴随着经济体制改革，从计划经济时期的国家包办到推进国企改革时期的配套保障，再到市场经济的维系机制，最终成为推进国家治理体系和治理能力现代化的一个重要组成部分。养老保险的发展呈现出与经济体制改革相适应的鲜明特征。H省人口老龄化及参保情况我国养老保险基金缺口产生的主要原因之一是人口老龄化，而老龄化加速的原因主要有两方面，其一是人口预期寿命延长，二是多年推行的生育政策及观念的改变带来的出生率下降。如孙祁（2001）认为，“人口老龄化、在职人员提早退休以及退休人员的增长比例大大高于在职职工增长比例等因素，是导致我国养老保险基金空账及巨大隐性债务的根本原因”。在人口老龄化背景下考量基本养老保险运行情况需对人口老龄化情况和参保现状进行分析，包括缴费人数、人口年龄结构等。一、H省基本养老保险参保现状近年来，H省一直致力于提高职工养老保险覆盖面，扩大参保群体规模，基本养老保险扩面工作扎实有序推进，基本养老保险覆盖范围不断扩大，特别是随着2006年《H省人民政府关于印发<H省完善企业职工基本养老保险制度实施意见>的通知》的出台，明确了企业职工基本养老保险范畴主要包括城镇企业职工、个体工商户和灵活就业人员，职工养老保险“保基本，广覆盖”工作取得了良好成效。据统计，2019年末全省城镇职工养老保险参保人数为1745.59万人，比2018年末增长5.7%，其中在职职工1520.1万人，离退休人员486.4万人，同比均增长5.7%。制度内供养比为3.13:1，略高于警戒线3：1。表2-2H省企业职工基本养老保险参保情况表单位：人年份在职职工数退休人数离休人数2010704225324102752461620117744631257416126614201281772572669585220512013916785529354621962420149830726308973717823201510426653325279216143201611082382337735514464201710668592353619412864201812639748368934411246201913611748383408910026资料来源：根据H省社保基金决算统计报表数据整理得二、H省人口结构和老龄化发展趋势截止2019年末，H省总人口10952万人，比上年末增加46万人，其中常住人口9640万人，比上年末增加35万人。全年出生人口120万人，出生率11.02‰；死亡人口75万人，死亡率6.84‰；自然增长率4.18‰。65周岁以上人口占比达11.16%，开始逐步接近老龄化第二阶段（社会老龄化），可见H省的老龄化程度已经相当严重，近年来，随着H省经济水平的提高，就业机会也随之增多，务工人员逐渐由省际间流动向省内流动倾斜。参考历年统计数据，发现H省人口发展形势主要体现出以下特征：1.人口总量保持增长，增速趋于平缓H省人口总量由2009年底的9967万人增加至2019年底的10952万人，十年间共增加985万人，年平均增长率达0.9%，比全国平均水平高0.4%，可见H省人口增长情况相对乐观。从增长率变化情况看，近年来H省人口增长速度在逐渐变缓。而相比于总人口，H省常住人口数受人口流动因素影响，变化趋势不定，各年间常住人口数量增减不一，但从整体变化趋势看，略有上涨，常住人口总体保持平稳态势。2.城镇化基础薄弱，后期水平显著提高2010年H省城镇化率达到38.80%，比全国城镇化率49.95%低11.15个百分点，主要是由于全省农村人口数量多，城镇化基数低，城镇化速度慢。经过近十年的发展，H省城镇化率得到很大的提高，2019年城镇化率增加到53.21%，与全国城镇化率60.60%只相差7.39个百分点。虽然仍低于全国城镇化水平，但H省省此间城镇化率平均以每年1.35个百分点的速度增长，超出全国平均每年1.16个百分点的城镇化增长速度。由此可见，H省城镇化进程正处于快速发展阶段。3.年龄结构呈现老龄化，老年人口抚养比攀升2010

—2019年，H省适龄劳动人口（15-64岁）数量由6644万人减少到6514万人，在常住人口中比重下降1.5个百分点，而65岁及以上老年人口数量由786万人增加至1076万人，比重上升1.3个百分点，老年抚养系数由11.9%提高到16.5%，这意味着每100名劳动年龄人口就需要供养16.5名老龄人口，平均每6名劳动人口就要承担一个退休人员的养老生活。与2010年相比，2019年平均每100名劳动年龄人口要比2010年多抚养4.6名老人，人口结构老龄化趋势明显。国际社会以老年人抚养比0.2作为一个警戒线，0.2意味着每5名劳动人口就需要承担一名老年人的退休生活，以当前缴费比例来看大约是劳动人口拿出所得的50%来供养老年人，才能够在维持劳动人口生活水平的同时保证退休人员的待遇，而一旦超过0.2，劳动人口的赡养负担大幅增加，将不利于社会经济的发展，也无法保障老年人的待遇水平，可能极大的增加财政负担,进而再反作用于社会经济。人口老龄化将直接导致养老保险基金增速放缓，支出增速加快，部分地区养老保险基金结余甚至面临耗尽风险。表2-3近年H省人口老龄化情况年份65岁以上人口比重（%）老年抚养系数20108.411.920118.612.320128.812.620139.113.020149.413.520159.613.920169.914.4201710.1914.9201810.6115.6201911.2016.5数据来源：根据历年H省统计年鉴相关数据整理计算得出，人口数据以常住人口为基准。

图2.1H省人口老龄化情况H省职工养老保险收支管理现状养老保险基金收支情况近年来，H省一直致力于扩大职工养老保险覆盖面，特别是随着养老保险费征收体制改革的实施，职工养老保险费交由税务部门统一征收，职工养老保险基金的发展取得了一定的成效，由表2.4及养老金收支趋势图可知，H省基本养老保险收支总体呈现稳步增长态势，各年基金收入略大于支出，基本能够实现养老保险基金收支平衡，略有结余。H省企业职工基本养老保险收入从2013年的756.79亿元增长到2019年的1506.12亿元，年平均增长12.15%；支出从2013年的642.11亿元增长到2019年的1464.94亿元，年平均增长14.74%，养老金支出增幅明显高于收入增幅，从长期看，养老保险结余将逐步耗光，如果剔除财政对企业职工基本养老保险的补助，养老保险收支将出现缺口，考虑到自2019年5月1日起，H省将企业职工基本养老保险单位缴费比例从19%降至16%，而支出的刚性增长态势短期内难以扭转，今后养老金收支矛盾将会进一步凸显。 表2-4H省基本养老保险收支情况单位：万元年份收入支出结余20137567906642110911467972014838126875272628540062015937242686373187351082016105257199546930978789201710805727105288372768902018132776011234552693207520191506120214649392411810图2-2H省基本养老保险收支情况数据来源：根据H省财政厅公布的决算数据整理所得。二、基金投资管理现状H省养老保险基金由省辖市保险机构进行统一规划和管理，基金收支和运行按照社保基金财务制度执行。长期以来，养老保险基金保值增值问题一直备受社会大众的广泛关注，如何实现基金的低风险、高收益，在保障基金安全的前提下最大限度扩大基金规模，充实资金储备，应对外界环境变化可能带来的支付风险一直是制度追寻的目标，也是全体国民的希望。表2-5H省企业职工基本养老保险个人账户记账利率单位：%年份记账利率年份记账利率20032.020103.520052.320113.520062.820143.520085.020153.020093.520168.3120177.1220188.29资料来源：根据H省人力资源和社会保障厅发布的《关于企业职工基本养老保险个人账户记账利率的通知》及人力资源和社会保障部公布的数据整理所得，根据人社部印发的《关于统一和规范职工养老保险个人账户记账利率办法》（人社部发﹝2017﹞31号），职工基本养老保险个人账户记账利率每年6月份由人力资源社会保障部和财政部统一公布。

第四节H省职工养老保险个人账户运行现状根据国家和H省基本养老保险的发展历程可知，统筹基金关注的是公平，个人账户则体现了养老保险制度运行过程中的效率，个人账户的模式选择在整个基本养老保险制度的发展中都占据十分重要的位置，因此有必要对H省市职工养老保险个人账户进行分析。一、个人账户的发展历程根据国家和H省市相关政策文件规定，个人账户的发展也经历了相当长的变化过程，每一时期的变化都与当期的政策目标和发展要求密切相关。本文分析了自1995年以来H省企业个人账户和缴费基数的变化，结合前文关于H省市个人账户政策与国家政策的比较分析，可以得出关于国家和H省设立账户的初衷以及希望借此实现的公共政策目标。1995年个人开始缴费，但初始时期并不划入个人账户，且当时缴费比例和基数都比较低，只有超过上限的单位和个人缴费部分才划入账户，这种规则体现了制度设立之初，对于基本养老保险共有性和共济性的性质认定，政府和企业作为养老保险负担的主要承担者，个人在养老保险中的作用并不被重视，且个人账户也并未被视为个人的私有权。1999年H省印发了《企业职工基本养老保险个人帐户管理办法》，规定从1995年1月1日至1998年6月30日，全省职工个人帐户按职工缴费工资17%的费率记入，其中按职工本人缴费工资记入部分为11%，按当地职工平均工资记入部分为6%；从1998年7月1日起，全省职工个人帐户按职工本人缴费工资11%的费率记入，包括职工个人缴纳的全部养老保险费和从企业缴费中划转记入部分；从1998年7月1日起，职工个人缴费部分按4%记入，企业缴费划转部分按7%记入，以后随着个人缴费比例的提高，相应降低从企业缴费中划转记入部分。从政策调整的趋势可以看出，个人账户的私有权经历了从模糊到法定的转变，个人账户积累金额开始按年计息体现了“部分积累”到“全部积累”的进步。1995年10月起，个人账户不再划入社会统筹，个人账户的私权才得到了正式的肯定，个人缴费完全划入账户，并作为个人的权益不断积累，是个人账户发展的一个里程碑。但与此同时，超上限的个人缴费和单位缴费依然在划入个人账户，这一时期延续到1997年的12月，在此时期体现了政策对于鼓励单位和个人多缴多得的指导性意见。而依据基本养老保险在当时的实际运行情况，外资企业作为发展较快、经济水平较高的主体，这种激励性要更为明显，许多外资企业都为职工缴纳了超上限单位划转的部分；相比之下内资企业仅有部分运营较好、效益较高的才存在单位划转，许多国有企业在此时期面临改制，同时也因为传统养老制度和“现收现付”养老制度残留的影响，越是大的国有企业就有越多的离退休人员，企业的包袱就会越重，在市场竞争中就将处于不利的地位。因此急需建立一种社会化的筹资机制，以均衡各企业的退休负担。1999年H省出台了《企业职工基本养老保险