财务报销及审计管理规范指南

财务报销及审计管理规范指南TOC\o"1-2"\h\u21672第一章财务报销总则 1325511.1报销原则 166651.2报销流程 125913第二章报销凭证要求 2121192.1凭证种类 241952.2凭证规范 210170第三章费用报销标准 220953.1各类费用标准 2126903.2特殊费用规定 223185第四章报销审批权限 381394.1各级审批人员职责 3164884.2审批流程 315077第五章审计管理原则 3283885.1审计目的 3325635.2审计依据 317741第六章审计流程与方法 3230726.1审计流程 3168226.2审计方法 418036第七章审计结果处理 4155297.1审计报告 4266107.2处理措施 410956第八章附则 422538.1解释权与修订权 4238218.2生效日期 4第一章财务报销总则1.1报销原则财务报销应遵循真实性、合法性、合理性原则。报销的费用必须是实际发生的、符合法律法规和公司规定的，且费用支出应具有合理性，不得存在浪费或不必要的支出。所有报销事项都应有充分的证据支持，如发票、收据、合同等。同时报销应按照公司规定的流程进行，保证审批的严谨性和规范性。1.2报销流程报销流程包括以下几个步骤：员工应填写报销申请表，详细注明报销的费用项目、金额、事由等信息，并附上相关凭证。将申请表提交给部门负责人进行初审，部门负责人应核实费用的真实性和合理性，并在申请表上签字确认。接着，申请表将传递给财务部门进行审核，财务人员将对凭证的合法性、规范性进行审查，并核对费用的计算是否准确。经过财务审核通过的申请表将提交给公司领导进行审批，审批通过后，财务部门将安排报销款项的支付。第二章报销凭证要求2.1凭证种类报销凭证主要包括发票、收据、车票、机票、住宿发票、餐饮发票等。发票应是正规的税务发票，收据应加盖收款单位的公章。对于车票、机票等交通凭证，应注明出发地、目的地、时间、票价等信息。住宿发票应注明住宿时间、房间类型、价格等信息。餐饮发票应注明用餐时间、人数、金额等信息。2.2凭证规范报销凭证应具备以下规范：凭证内容应完整、清晰，不得涂改、伪造。发票上的信息应与实际交易相符，包括商品或服务名称、数量、单价、金额等。收据应注明收款单位名称、收款日期、收款金额、收款事由等信息。凭证的粘贴应整齐、规范，便于审核和查阅。对于电子凭证，应打印出来并附上相关的交易记录和电子签名。第三章费用报销标准3.1各类费用标准公司对各类费用制定了明确的报销标准，包括差旅费、业务招待费、通讯费、办公用品费等。差旅费的报销标准根据不同的出差地点和交通工具进行划分，如国内出差的交通费用、住宿费用、餐饮费用等都有相应的标准。业务招待费的报销标准根据招待对象和招待场合进行确定，如商务宴请的人均费用标准、礼品费用的限额等。通讯费的报销标准根据员工的职位和工作需要进行制定，如手机话费的补贴标准、固定电话费用的报销范围等。办公用品费的报销标准根据公司的实际需求和采购价格进行确定，如办公用纸、笔、文件夹等的采购限额。3.2特殊费用规定对于一些特殊费用，如加班餐费、紧急差旅费等，公司也制定了相应的规定。加班餐费的报销应提供加班申请单和餐饮发票，且加班餐费的标准应符合公司的规定。紧急差旅费的报销应提供相关的证明材料，如紧急任务通知、机票预订记录等，且紧急差旅费的报销标准可以适当提高，但应在合理的范围内。第四章报销审批权限4.1各级审批人员职责各级审批人员应根据公司的授权，认真履行审批职责。部门负责人应负责初审本部门员工的报销申请，保证费用的真实性和合理性。财务部门应负责审核报销凭证的合法性、规范性和费用的计算准确性。公司领导应负责最终审批报销申请，根据公司的财务政策和预算情况，决定是否批准报销。4.2审批流程报销审批流程如下：员工将报销申请表提交给部门负责人进行初审，部门负责人在申请表上签字确认后，将申请表提交给财务部门进行审核。财务部门审核通过后，将申请表提交给公司领导进行审批。公司领导审批通过后，财务部门将安排报销款项的支付。在审批过程中，如发觉问题或疑问，审批人员应及时与申请人沟通，要求其提供补充材料或说明情况。第五章审计管理原则5.1审计目的审计的目的是为了检查公司的财务收支和经济活动是否符合法律法规、公司制度和预算要求，是否存在违规行为和风险隐患，以保证公司的财务安全和经营效益。通过审计，可以发觉问题、纠正错误、防范风险，提高公司的财务管理水平和内部控制能力。5.2审计依据审计依据主要包括国家法律法规、公司内部制度、财务预算、合同协议等。审计人员应根据这些依据，对公司的财务收支和经济活动进行审查和评价，保证审计的合法性、公正性和客观性。第六章审计流程与方法6.1审计流程审计流程包括以下几个步骤：制定审计计划，明确审计的目标、范围、时间和人员安排。进行审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况和内部控制情况。接着，实施审计程序，包括查阅凭证、核对账目、实地盘点、调查询问等，收集审计证据。撰写审计报告，对审计发觉的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。6.2审计方法审计方法主要包括账项基础审计法、制度基础审计法和风险导向审计法。账项基础审计法是通过对会计账目和凭证的审查，来发觉问题和错误。制度基础审计法是通过对内部控制制度的审查和评价，来确定审计的重点和范围。风险导向审计法是通过对风险因素的分析和评估，来制定审计策略和方法，提高审计的效率和效果。审计人员应根据审计的目标和对象，选择合适的审计方法。第七章审计结果处理7.1审计报告审计结束后，审计人员应撰写审计报告，向公司管理层和相关部门汇报审计结果。审计报告应包括审计的基本情况、发觉的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，为公司管理层提供决策依据。7.2处理措施对于审计发觉的问题，公司应采取相应的处理措施。对于违规行为，应按照公司的规定进行处罚，如警告、罚款、降职等。对于内部控制缺陷，应及时进行整改，完善内部控制制度。对于财务管理问题，应加强财务管理，提高财务人员的业务水平