中山税收营商环境发展报告2024

中山税收营商环境发展报告目录序言 2024年中山税收营商环境大事记 概览 全力服务重大发展战略对标最优最好，助力粤港澳大湾区建设 激发创新创业活力 依法治税提升税收法律法规落实质量提升税收法律法规的透明度和清晰度 增强税收政策适用确定性 落实税费政策支持绿色发展 以数治税提升税收公共服务质量综合施策提升办事便利度和效率减少纳税缴费准备时间 简化纳税缴费申报方式 拓展多元化纳税缴费渠道 实现退税(费)直达快享 优化精准税费监管，织密风险防控网络 运用多元机制促进争议有效解决 提供企业开办一件事主题服务 优化税务注销办理程序 推进涉税费业务 提升税务稽查工作质效 加强纳税需求管理及 深化纳税信用管理应用 优化分级分类 2025年优化税收营商环境工作任务…………………51■近年来，党中央、国务院高度重视优化营商环境工作。党的二十届三中全东省税务局和中山市委、市政府的正确领导下，中山市税务局主动对标最高标2024年，中山市税务局围绕打造流程更优、效率更高、服务更好的税收营商环境，全力推动各项工作取得新突破、新成效。聚焦“国之大者”服务战略大局，持续深化拓展税收职能作用，助力粤港澳大湾区建设、深中一体化、“百千大经营主体发展壮大。聚焦“税之要事”深化征管改上线全国统一规范电子税务局，试点推进税费事项网格化管理，构建税费业务集约办理新格局，推动征管基础更加夯实、税收执法更加规范、税务监管更加送，依托征纳互动提供跨区域通办服务，深化税收确定性服务，推动税收执法规划谋篇之年。中山市税务局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会以及中央经济工作会议精神，牢牢把握市场化、法治化、国际化要求，以深入实施数字化转型条件下的商环境向融而进、向新而行、向高攀登，努力在高质量推进中国式现代化税务实践中走在前列。2024年中山税收营商环境大事记管户、深化分类分级、税费一体同管”理念，在全市税务系统开展税费事项网格化管理试点工作。●3月19日，市税务局发布《国家税务总局中山市税务局关于房产税和城镇土地使用税缴纳期限的公告》(国家税务总局中山市税务局公告2024年1号),整合和延续我市现行房产税和城镇土地使用税缴纳期限相关政策规定。●从4月起，市政务服务中心、东部片区开发区、南部片区三乡镇、西部片区小榄镇、北部片区黄圃镇“1+4”共5个综合办税服务厅全面对外提供服务。●4月1日，市税务局举办“税惠湾区共创未来”活动暨第33个全国税收宣传月启动仪式，拉开以“税助发展向新而进”为主题的第33个全国税收宣传月帷幕。●5月6日市税务局开展2024年“便民办税春风行动”,按照税务总局、省税务局任务安排，推进落实4类36项服务措施。●5月20日，市税务局联合珠海、江门、阳江和横琴粤澳深度合作区税务部门建立珠江口西岸都市圈税务部门地方税种协作机制，推进地方税种管理规范化标准化一体化建设。●5月27日，市税务局按照上级关于上线全国统一规范电子税务局工作部署，顺利完成全市纳税人全国统一规范电子税务局升级切●5月31日，市税务局在小榄税务分局西部综合办税服务厅建成集主动信息公开、综合办税服务厅信息公开和税费优惠政策信息公●5月31日，市委平安办牵头建立健全跨部门税费征缴争议事项联合处置机制，形成“党政领导、税务主责、部门协同、综合治理”的税费争议联合处理格局。●9月2日市税务局与市人民检察院联合建立检察公益诉讼与税务稽查协作配合机制，进一步发挥检察机关和税务机关依法保护国家利益和社会公共利益职能作用。●9月4日，市税务局联合市工商联开展2024年助力小微经营主体发展“春雨润苗”专项行动，围绕“惠达小微，助稳向好”主题推出12项服务措施。涉税专业服务机构专业化集中管理。0505L中山税收营商环境发展报告20242024年，是实施“十四五”规划目标任务的关键一年，也是深化税收征管改革提升之年，中山市税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，落实党的二十大精神和二十届二中、三中全会以及中央经济工作会议精神，瞄准最高标准、最高水平，立足中山经验，发挥中山优势，着力打造税收营商环境“中山样本”。经营主体经营主体截至2024年12月31日，中山市共登记注册各类其中企业28.34万户个体工商户40.79万户聚势赋能全力服务重大发展战略J06人力资源人力资源截至2024年12月底，中山市税务系统干部职工男女性别比例约为省税务局管理干部共10人男女性别比例为领导班子共8人男女性别比例为征纳互动征纳互动其中智能互动17.95万次人工及留言互动16.91万次精准推送税费政策、操作指引逾122.87万户次信息公开信息公开机构设置机构设置通知公告中山市税务局政府采购信息公开政府信息公开双公示计划总结政府公开专栏行政执法信息公示平台稽查文书送达公告中山市税务局线上共发布政务信息2449条受理政府信息依申请公开40件公示执法信息约3.64万余条12366纳税缴费服务热线受理咨询20.99万人次办结人大建议和政协提案13件●签订三方协议的纳税人实现线上直接缴款，同时支持微信、云闪付、支付宝、数字人民币等多种线上缴“非接触式”办税缴费事项业务全程网上办212项社保缴费事项“网上办”“掌上办”全覆盖社保缴费事项“网上办”“掌上办”全覆盖盖全区域、适用全险种、推广全人群，拓宽办费渠道●中山单位或个人全部社保费缴费业务可通过“电子税务局”“粤税通”“粤省事”等实现线上办理，并可跳转银联、微信等方式便捷缴费。目目全市办税缴费全市办税缴费到厅业务量同比下降远程可视化办税业务13.94万笔线上办理率上升至退税办理退税办理实现货物和技术出口退税对资信良好的一、二类企业出口退税正常业务平均办理时间提速至3个工作日内加强增值税留抵退税办理环节动态监控，提升办理效率。权益性服务权益性服务●持续落实税费服务诉求和舆情分析办理工作机制，定期召开税费服务诉求和舆情分析办理联席会议，研究解决重点、热点诉求。●在全市23个基层税务机关设立税费争议咨询调解中心，提供咨询解答、争议化解等便民服务。●政务服务“好差评”得分位居全市第1名。聚势赋能全力服务重大发展战略中山市税务局坚持以国家重大发展战略为牵引，聚焦粤港澳大湾区建设和中山城市发展定位，持续打造制度创新、服务创优高地，助力中山建设制度型开放体系和具有竞争力的开放创新生态，为推动实现更高标准对外开放、更高水平科技自立自强、更高质量经济发展、更有深度融合发展贡献聚势赋能全力服务重大发展战略J10对标最优最好，助力粤港澳大湾区建设中山市税务局以新阶段粤港澳大湾区建设为导向，抢抓中山市建设珠江口东西两岸融合发展创提升税费政策落实质效▶优化《中国税收居民身份证明》业务办理流程，实现开具业优化《中国税收居民身份证明》业务办理流程，实现开具业务前移至基层税务机关，推动流转环节压缩50%,并实行线上申环节压缩实施研发费用“清单化”管理实施研发费用“清单化”管理企业所得税汇缴申报期间，制作《电子政策告知书》,通过电子税务局站内企业所得税汇缴申报期间，制作《电子政策告知书》,通过电子税务局站内信主动推送政策提醒，向重点辅导的企业推送优惠政策提醒，辅导重点科创企业对相关优惠政策应享帮助企业解决帮助企业解决FDA涉税证明问题优化跨区域税费服务▶进一步上线全国统一规范电子税务局中山市优化跨省迁移税费服务流程，在市场监管部门办结住所变更登记后，对符合条件的纳税人，税务机关即时办结迁出手续，无需办理税务注销再开业。增值税一般纳税人登记、已产生的纳税信用评价等信息在迁在西部片区综合办税服务厅(小榄)、驻马鞍岛政务服务中心的税费办"、同屏帮办、线上咨询等常用办税缴费渠道与服务平台，可办理包含信全量电子税务局和视频办业务。于2024年5月底完成全市纳税人切换升级至“全国统一规范电子税务局”,上线确认式申报功能，由系统自动预填数据，纳税人确认关键数据，一键提交即可完成企业所得税、增值税、城市维护建设费、教育费附加以及地方教育附加申报，符合条件的纳税人可以根据实际情况选择使用该功能。聚势赋能全力服务重大发展战略J12旦异地办”依托征纳互动提供跨区域通办服务，通过构建“远程虚拟窗口”,将实体窗口服务从线下平移至线上，提供线下协同办、线上协同办、工单转办3类场景式服务，实现依申请税费服务事项跨区域通办，在中山市内即可办理全国范围的税费业务，满足企业跨区域经营、群众异地办税缴费需求。联合珠海、江门、阳江、横琴四地税务部门制定《珠江口西岸都市圈联合珠海、江门、阳江、横琴四地税务部门制定《珠江口西岸都市圈五地税务部门自然人不动产交易涉税事项后续管理框架》,就加强自然人不动产交易涉税事项后续管理、防范化解风险等工作，从适用范围、管理内容、部门职责等方面进行明确；梳理比对五地存量房价格争议类型和处理流程，细化正当理由标准，协同研究存量房价格争议处理办法。深化不动产交易涉税事项跨区域协作推动税收执法区域协同▶统一适用标准严格落实《中南区域税务行政处罚裁量基准》,编发《税务行政处罚问题解答汇编》,解决基层税务机关行政处罚过程中常见问题60多个，统一全市税务系统行政处罚问题的适用标准，强化执法一线的业务指导，确保违法处理时，依法处置、罚当其责。做好解释说理组织开展“纳税人学堂”网络直播活动，进一步提高《中南区域税务行政处罚裁量基准》政策知晓度；做好处罚裁量基准政策解释和说理，增强执法透明度和公信力。深化税收确定性服务积极探索实施涉税事项事积极探索实施涉税事项事先裁定，印发《国家税务总局中山市税务局大企业税收事先裁定工作规程(试行)》,成立“大企业税收事先裁定专项工作小组”,依申请为大企业提供税收政策确定性服务。为跨境关联交易转让定价企业提供预约定价安排服务。¥按照税务总局税收个案批复工作要求，通过线下入户“点好企业宣传辅导，跟踪解决纳税人相关诉求。访落实广东省税务局与深圳市税务局出台的大湾区协定后续管理协作机制，对纳税人享受税收协定待遇后续管理共同审核评估，推进区域间执法标准统一，实现协定一地受理、湾区共认。 建立健全跨境纳税人沟通机制、税收政策服务机建立健全跨境纳税人沟通机制、税收政策服务机制、涉税诉求解决机制，组建专业服务团队，为外资企业提供专业化、个性化服务。全面推广应用一站式跨境办税“国际汇税通”平台，实现“一地备案、全国付汇”,大幅提升跨境付汇办税便非居民纳税人享受协定待遇采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”办理方式，便利纳税人享受税收优惠。出台《中山市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理办法》及申报指南，助力引进境外高端紧缺人才。运用大数据筛选政策宣传企业名单，采取征纳互动辅导等形式，帮助企业了解涉外税收优惠政策。税路通粤通四海聚焦高质量发展，激发创新创业活力中山市税务局牢牢把握党中央国务院对科技创新和制造业发展的战略定位，持续精准落实结构性税收优惠政策，不断创新优化税费服务，把服务好和扶持好企业发展作为发挥税收职能的重要使支持制造业发展主要税费优惠政策▶纳税人生产销售批发零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税政策纳税人生产销售批发零售有机肥产品免征增值税政策对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税政策利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税政策用于生产乙烯、芳烃类产品的石脑油、燃料油退(免)消费税政策综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入政策对符合条件的电池和涂料免征消费税政策资源综合利用产品及劳务增值税即征即退政策软件产品增值税超税负即征即退政策销售自产新型墙体材料增值税即征即退政策国产抗艾滋病病毒药品免征增值税优惠政策生产装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税政策 普惠性支持制造业发展税收优惠政策--高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策--固定资产或购入软件加速折旧或摊销政策制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧政策增值税留抵退税政策研发费用税前加计扣除政策小型微利企业减免企业所得税优惠政策符合条件的用人单位减免残疾人就业保障金政策阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策对小规模纳税人减免增值税政策购置单价500万元以下设备器具一次性扣除政策个体工商户减半征收个人所得税政策阶段性降低统账结合职工基本医疗保险用人单位缴费费率案例案例服务支持，推动中山品牌魅力远播海内外在2024年中国品牌博览会上，中山首次作为“美好之城”展区的国内7个独立参展城市之一，率领众多中山品牌在现场集体亮相，向国内外观众递出品质中山的靓丽名片。奥美森智能装备股份有限公司(以下简称“奥美森”)是此次参展企业之一。奥美森一直注重技术创新能力的提升和创新成果的产业化，在数控机械设备新技术、新工艺研发等方面处于行业领先地位。打造品牌和研发创新的道路虽然漫长，却不孤单。“公司2023年享受研发费用加计扣除超过2200万元，享受高新技术企业所得税减免170多万元，省下来的税款一定程度缓解了为更好护航高新技术企业发展出海谋发展，中山市税务局南区税务分局主动发挥税收职能作用，聚焦企业发展所需，为辖区内高新技术企业定制“高新+制造业”政策大礼包，以“一企一策”方式针对性开展辅导，让企业及时享受税收优惠，助力企业在发展路上走得更稳、更远。支持科技创新主要税费优惠政策◎公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得税政策◎公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得税政策◎合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得税政策o合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策个人所得税◎将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8%个人所得税增值税◎购置单价500万元以下设备器具一次性税前扣除政策聚势赋能全力服务重大发展战略J18进口税收其他税费重点产业发展类企业所得税◎集成电路和工业母机研发费用120%加计扣除政策◎高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策◎技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税政策◎动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠政策进口税收◎集成电路和软件企业免征进口关税、集成电路企业分期缴纳进口环节增值税政策◎新型显示企业免征进口关税、分期缴纳进口环节增值税政策◎重大技术装备生产企业和核电项目业主免征进口关税和紧扣环节增值税政策◎中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税政策◎科技企业孵化器、大学科技园、众创空间税收政策◎创新企业境内发行存托凭证增值税、企业所得税、个人所得税政策◎科普单位门票收入免征增值税政策 案例支持研发创新助力企业智能化改造作为大规模设备更新的重点领域，工业既是各类设备的需求方，也是供给方。中山迈雷特数控技术有限公司(以下简称迈雷特)就是这样一家工业自动化设备的供给企业，可以为机械、五金等相关制造业提供智能装备全链条整套技术解决方案，帮助企业更新生产设备、淘汰老旧产能，推动产业数字化、智能化转型升级。2016年落户中山火炬开发区后，迈雷特公司在智能装备制造的新赛道上加速前进，研究出具备自主知识产权、符合中国工业企业使用实际的数控机床系统及装备。特别是在数控系统方面突破关键技术，研发出工业安卓智“公司的快速发展，是我们潜心开展技术攻关和创新的结果，同时也离不开各级部门的优质服务和政策支持!”据迈雷特公司的财务负责人介绍，以2023年为例，企业享受研发费用加计扣除总额达2400多万元，“这让我们更有信心持续加大研发投入力度，目前企业研发投入年均增长率已达66%。”“对于有设备更新需求的企业，我们组建了“青税智”宣讲团，针对购进500万元以下设备器具一次性税前扣除、固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等支持设备更新的利好政策开展宣传辅导，帮助企业用好税惠红利，持续向‘新'而进。”中山火炬高技术产业开发区税务局相关负责人介绍。2024年，中山市税务局大力推动资源回收企业向出售废旧物品的自然人“反向开票”政策落地，有力支持大规模设备更新和消费品以旧换新政策落地。从什么时候开始，我们符合条件的资源回收企业可以实从什么时候开始，我们符合条件的资源回收企业可以实行“反向开票”呢?自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者(以下简称出售者)向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票(以下称“反向开票”)。这里的“报废产品”具体是怎么界定的呢?这里的“报废产品”具体是怎么界定的呢?报废产品指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值的产品。那“出售者”这块是又怎么界定的呢?那“出售者”这块是又怎么界定的呢?出售者是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品，且连续不超过12个月实行“反向开票”的资源回收企业(包括单位和个体工商户),应当符合以下三项条件之一，且实际从事资源回收业务：(一)从事危险废物收集的，应当符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证；(二)从事报废机动车回收的，应当符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求，取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书；(三)除危险废物、报废机动车外，其他资源回收企业应当符合国家商务主管部门出台的再生资源回收管理办法要求，进行经营主体登记，并在商务部门完成再生资源回收经营者备案。这种情况下，资源回收企业就不能再向其“反向开票”了。源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)中规定，自然人销售报废产品连续12个月“反向开票”累计销售额超过500万元，资源回收企业不得再向其“反向开票”。资源回收企业应当引导持续从事报废产品出售业务的自然人依法办理经营主体登记，按照规定自行开具发票。依法治税提升税收法律法规落实质量2024年，中山市税务局全面依法履行税收工作职能，不断深化依法治税实践，增强政策落实质效，提升政策解读水平，提高宣传辅导精度，加强法治探索创新，试点推进税收事先裁定，积极营造公平、公正、公开的税收营商环境。提升税收法律法规的透明度和清晰度2024年，中山市税务局全面依法履行税收工作职能，不断深化依法治税实践，增强政策落实质效，提升政策解读水平，提高宣传辅导精度，加强法治探索创新，试点推进税收事先裁定，积极营造提高税收制度建设质量▶根据《国家税务总局广东省税务局关于修订〈广东省税务系统税务规范性文件制定管理实施办法〉的公告》(国家税务总局广东省税务局公告2022年第5号)规定，中山市税务局在制定税务规范性文件的过程中，严格落实起草、征求意见、审查、决定、发布、备案等工作流程。认真开展权益性审核工作，将纳税人缴费人权益保护工作贯穿税务规范性文件制定、执行、监督全过程，更好地维护纳税人缴费人合法权益，促进税法遵从度和社会满意度提高。将“公众参与”贯穿政策制定全过程，充分听取纳税人缴费人、专家的合理化意见建议，确保政策制定适合实际需要。起草部门对拟制定的税务规范性文件的必要性和可行性进行研究，对所要解决的问题、拟规定的主要措施的合法性、合理性等内容进行调研论形式书面、网络征求意见，或者采取召开座谈会、论证会、听证会、实地走访等多种形式。书面期限需要征询公众意见的决策，其征询期限自公告之日起一般不少于30日。听取意见调研积极回应公众反馈意见，营造良好法治氛围。山市税务局公告2024年第1号),于2024年1月26日至2024年2月25日对外向社会公开征询意见，期间(国家税务总局中山市税务局公告2024年第2号),根据《广东省税务系统税务规范性文件制定管理强化政策解读释疑步审批、同步发布“三同步”制度，持续加强并完善多渠道、全方位、高质高效的税收政策咨询机制。 “中山税务”微博可视答疑税收政策发布咨询渠道：便民办税服务点征纳互动政务服务便民热线综合办税服务厅“中山税务”微信公众号纳税缴费服务热线中山市税务局网站税费服务驿站纳税人学堂1384篇访问量1065篇全年来电总量20.99万次12366纳税缴费服务热线12366纳税缴费服务热线门户网站政策措施文件“三同步”门户网站政策措施文件“三同步”owgogviscistTarSenvise,suwTau中山ims秘x信息公开信息公开最新文件政策解淡最新文件政策解淡热点问答·于出文化平业建众优的品政府信息公开W于W于公2政府采购税费收入统计分间收的饮公开加*主开内市数总公开年服取的镇8公开*2微信公众号政策解读微信公众号政策解读面面分无力为需非家洞富A*18rrv7面-//*-t1-t1-t人arsa1-t,sa4s2.sa批立人世KRE保盘向核明开具a八①画nuA..r..mn*+6+-1-1十Aw-0十Aw全面数字化电子发票技术与应用可视答疑全面数字化电子发票技术与应用可视答疑答疆时间2025.1.8(星期三)上午1000可视答疑国家税务总局中山市税务局通过掌上视频观看、实时答疑、2024年，举办12期纳税人学堂直播，吸引超图文浏览、在线互动等功能，提升纳法定主动公开信息87agm6"a0法定主动公开信息粤税有为非常满意2024年，在各级新闻媒体、网络媒体刊登新闻稿件，399篇次通过“新趣潮”形式，制作17部税收宣传短视频，同时贴合世界粮食日、宪法日、小榄菊展、双十二等时间节点，策划推送动态图文，以轻松、平实的语调讲解各类税费政策和涉税系统操作。在广东省普法办、广东省司法厅主办的你我身边”法治动漫微视频评选中，普法作品《巴格修BUG记》荣获金奖，《填满幸福生活》荣获铜奖。秀普法工作项目。●在广东省发展改革委、广东省委宣传部联合主办的2024年“粤信杯”诚信微视频和诚信典型案例征集活动中，普法作品《“虚”惊》荣获二等奖，《行?刑!》荣获优秀奖。彰显税收执法公正文明▶深化“三项制度”深化“三项制度”全面落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，创新实现行政执法信息公示全流程电子化管理，让税收执法更透明、更规范、更公正。重大执法决定执法公示平台全过程记录存档法制审核公示各类执法信息持续统筹落实6项涉税事项推行非强制性执法，打造非强制性执法案例库，全年累计发布非强制性执法典型案例15篇，充分发挥典型案例在工作措施推广、经验交流中的作用，持续提升精确执法能力水平；严格落实单，对超过1.31万户次纳税人给予“首违不罚”。 增强税收政策适用确定性式做好企业宣传辅导，跟踪解决纳税人相关诉求。同时，结合实际，积极探索实施大企业涉税事项事先裁定，依申请为企业提供税收政策确定性服务。大企业税收事先裁定是指税务机关依纳税人申请，对于其未来发生的、有重要经济利益关系且难以直接适用税法的重大复杂涉税事项，给予税收政策适用确定性的个性化纳税服务行为。大企业税收事先裁定的适用范围?大企业税收事先裁定的适用范围?大企业税收事先裁定适用事项是纳税人预期未来发生的、已明确具体安排的合法商业活动、交易安排以及其他可能发生的重大复杂涉税事项。落实税费政策支持绿色发展近年来，税务总局积极推进绿色税制建设，加强与财政、生态环境、自然资源等多部门采取联合控管、联合激励、联合惩戒等协作治税措施，共同打造了以环境保护税、资源税、耕地占用税等绿色税种“多税共治”,以企业所得税、增值税、消费税、车辆购置税等税收优惠政策“多策组合”,涵盖开发、生产、消费、排放等环节的绿色税收体系。企业所得税企业所得税车辆购置税资源税增值税绿色消费体系生产消费消费税开发排放精准滴灌，助企尽享绿色税惠政策红利2024年，中山企业累计享受环境保护税减免2024年，中山市税务局继续落实支持绿色发展的税费优惠政策，进一步激活企业绿色发展新动能，将环保税申报缴纳情况、污染物种类、排放量等与往期历史数据进行比对研究，抽调业务2024年，中山企业累计享受环境保护税减免 在中山海滔环保科技有限公司(以下简称“中山海滔”)的厂房内，污水处理设备正井然有序地运行着。经过一道道工序的处理，污水渐渐褪去了浑浊的“外衣”变得清澈。“环境保护税减免等优惠政策的红利减轻了企业负担，让我们有底气在技术研发和工艺改进上做更大投入。”中山海滔财务负责人表示，企业近年引进了芬顿污水处理工艺和智能投放系统，让污水处理药剂的投放量更加精准，新工艺的引入使得生产线的药剂用量减少约10%,进一步降低对环境的影响。此外，中山海滔先后对除臭工程、污水池密闭工程、管网工程等设施进行维护和升级，进一步提升了绿色运营质量。企业总经理表示，有了优惠政策的支持，公司会更加坚定地走绿色发展之路，继续加大在节能减排、环境保护方面的投入，争取为中山经济社会绿色发展作出更大贡献。共享数据，跨部门提升环保税控管质效▶中山市税务局和中山市生态环境局建立征管协作机制，通过系统共享、数据传递等多种方式，实现监测数据、排污许可信息、环境违法等信息及时共享，通过微信公众号、微博号等线上和线上联合宣传等方式加强税收、环境保护联合宣传，并通过环境保护税跨部门复核协作、环境违法信息共享等方式加强税收征管和环境执法的有机融合。由于环境保护知识专业性强、污染物种类繁多，纳税人在生态环境部门申领排污许可证后，往往需要花费较长的时间去甄别应税排污口和污染物，甚至出现漏申报、迟申报申报环境保护税情况。中山市税务局加强与生态环境局信息共享，依托中山智慧环保平台为纳税人提供“拿证即提醒”联动服务。在企业取得排污许可证后，税务机关及时获取企业排污口地理坐标、排放去向、污染物种类等应税关键信息，直接快速识别哪些污染企业、哪些污染物需要申报环境保护税，得以在第一时间提供“拿证(排污许可证)即提醒”服务，在拿证环节及时提醒纳税人依法申报环境保护税，有效降低纳税人的遵从成本。中山市税务局将“以数治税”理念贯穿税收工作始终，依托数字化、网络化技术激发税收工作创新活力，持续驱动税收征管方式变革，扩展数字应用在税收征管中的深度应用，更好地为纳税人服务，有效提高税收征管效率。 减少纳税缴费准备时间全面推进数字化电子发票试点▶中山市自2021年年底纳入全省数字化电子发票试点地区以来，市税务局稳步推进数字化电子发票试点，持续优化服务功能。全国统一电子发票服务平台，发票服务“一站式”全国统一电子发票服务平台，发票服务“一站式”开业即可开票开票总额度管理，可用额度内单张发票无开票限额税务数字账户集成数据归集、用途确认、查询、下载、打印等开用票服务交易即开票核心优势减流程省时间减成本税费政策精准推送中山市税务局聚焦经营主体和纳税人缴费人需求，运用税收大数据，分对象、分渠道、分环节向本市纳税人缴费人精准推送税费政策、服务措施、操作指引、减税降费红利账单等，实现“政策主动找人”。通过征纳互动服务分阶段、分对象累计开展精准推送r6ne?强筒在电子检列尾上中如例、下何达地子经对习力税人盈?)足.n.ter.n.ter6umsumsA手FSxgsos土kca7muoyQeR快入口税费业务集约处理▶通过电子税务局、粤税通小程序、自助办税终端、征纳互动等渠道为纳税人提供“非接触式”办税服务。中山市税务局成立市级税费服务专门机构，实施税费服务集约处理，负责线上业务集约处理、线下业务集中受理、征纳互动、12366热线服务、咨询辅导等工作。2024年，市级集约实现约95%的线上业务集约处理，市级集约覆盖率位居全省第一(不含深圳、横琴),提升业务办理质效、缩短办理时长。征纳互动线上业务征纳互动线上业务集约处理税费服务集约处理线下业务集中受理热线服务诉求响应咨询辅导“1+4+N”“1+4+N”统筹布局全市线下纳税服务资源全面实现依申请税费服务事项同城通办全面实现依申请税费服务事项同城通办●全市合计压减办税服务厅19个。●5个综合办税服务厅为全市业户提供无差别通办服务，税费业务同城通办率提升至64%。●创新将综合办税服务厅的大导税区域分为咨询导税台、自助办税区和简事快办区三个部分，以“大导税”服务取代传统窗口办理模式。●依托各镇街政务服务中心设立的24个便民办税服务点和下沉300多个党群服务中心的税费服务驿站，实现线下业务集中度更高。 简化纳税缴费申报方式表单数据校验，实现申报预填▶报资产总额、从业人数、应纳税所得额自动计算是否符合小微优惠，自动计算减免税额。社保费“预处理”信息生成，每月初报资产总额、从业人数、应纳税所得额自动计算是否符合小微优惠，自动计算减免税额。社保费“预处理”信息生成，每月初根据缴费人的职工清册生成社保费“预处理”数据，缴费人在申报功能确认后可直接提交申报，无需手工填写申报表。增值税主附加税费合并申报实现“自动预填、一表申报"功能，并实现小规模纳税人月销售额10万以下免税、小规模纳税人3%征收率收入减按1%征收等增值税税收优惠自动预填。自动识别小微企业纳税人、小规模半政策，自动计算减免税额。新电子税务局上线确认式申报功能，由系统自动预填数据，纳税人确认关键数据，一键提交即可完成企业所得税、增值税、城市维护建设费、教育费附加以及地方教育附加申报，符合条件的纳税人可以根据实际情况选择使用该功能。系统自动提取数据、自动计算税额、自动生成要素化表单纳税人对税(费)结果进行确认完成申报实现多税费“一次确认，一次提交”的简易确认式申报纳税人选择支付方式缴纳税费乐企直连乐企直连结合发票电子化改革试点任务和企业需求，引导符合条件且开票需求融入企业业务系统，开展与发票电子化相配套的定制性服务，为企业更快简化的纳税申报方式▶根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号),对于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，主管税机关采用定期定额征收方式，实行简易申报。根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部国家税务总局公告2023年第1号)和《国家税务总局关总局公告2023年第1号)规定，对于小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并可以选择以季度为期限申办税缴费服务范围，推动容缺办理扩围，通过留存备查等方式，持续减少涉税费资料报送数量。不折不扣落实各项税费优惠政策，除依法需要核准或办理备案的事项外，推行“自行判别、申报享受、资料留存备查”的办理方式，实现95%以上优惠事项“免备案”。 拓展多元化纳税缴费渠道中山市税务局优化税库银三方网签流程，实现授权划缴税款协议全程网签，三方协议申请、签订和验证自助办理的便捷服务。协议签订成功后，纳税人即可委托银行根据税务机关提网签流程供的申报缴款信息，从指定的缴税账户中扣缴税款网签流程电子缴税。中山市已开通云闪付、支付宝、微信第三方支付缴税功能，纳税人办理申报后，可通过手机第三方支付软件完成支移动支付移动支付中山市税务局与中国人民银行中山市中心支行对接协作，逐步建成多渠道支持数字人民币钱包缴退税费款的应用场景，进一步满足纳税人缴费人安全、高效、便捷、多元的需求。数字人民币具有“支付即结算""可控匿名”“依法可溯”等特征和优数字人民币数字人民币办理安全性。预约缴款功能预约缴款功能实现退税(费)直达快享中山市税务局围绕增值税留抵退税、企业所得税汇算清缴退税、出口退税、社保费退费等领域，持续推进智慧化办理，帮助纳税人缴费人退税直达快享。电子税务局集成“报退合一”功能，纳税人完成增值税申报后，系统自动识别并发出提示，纳税人可以立即在网上办理增值税留抵退税。中山市税务局上线留抵退税全流程管理的功能模块，建立落实留抵退税常态化办理工作机制，加强留抵退税办理环节动态监控，提升办理效率。结合纳税信用等级和风险指标扫描情况，由系统对企业所得税汇算清缴退税进行智能分类，对单户企业汇算清缴应退企业所得税金额不超过1万元，且符合信用等级等条件的，自动审核退税、开具发送收入退还书，采用自动审批与人工受理相结合的方式为企业提供智能退税服务。提升出口提升出口退税办理质效实行出口退税快审办退工作机制。对出口企业按照风险等级实施分级分类管理，对无疑点、低风险的企业实行快审办退，加强出口退税审核审批各环节办理进度的监督管理。优化出口退税事项办理流程。利用信息化技术实现退税申请、审核等环节电子化，提高资料传递和处理的速度。用好新办企业“容缺办理”政策，在限额内先办理出口退税，再开展实地核查，最大限度减少审核程序对退税进度的影响。积极联合出口信用保险部门优化出口信用保险理赔条件。将出口信用保险赔款视为收汇，对未收汇但获得信用保险赔款的出口退税予以办理退税，增强出口企业预期和信心。缴费人通过电子税务局相关功能可线上向税务部门申请办理社保费退费。以数治税提升税收公共服务质量J38优化精准税费监管，织密风险防控网络风险分类分级管理机制稽查局负责高风险应对，对涉嫌偷、逃、抗、骗、统筹开展跨镇街或涉案金额较大的中风险任稽查局负责高风险应对，对涉嫌偷、逃、抗、骗、基层税务机关负责统筹全国性大企业、重点企业中风险任务以及出口企业的出口退税风险任务(本地区所有出口企业的出口退<免>税中风险任务以及所辖提级核准管理企业的出口退<免>税基层税务机关低风险任务、税费疑点任务等风险应对工作)的提级应对。风险管理任务统筹机制▶中山市税务局统一风险任务下发渠道，实现各类风险监管类任务扎口管理，对同一企业同一时间同时命中多项风险疑点的风险任务合并后统筹下发开展风险应对。各级税务机关采取任务清单、团队协作的征管方式承接税费管理任务，持续强化对各递进式监管▶费风险事项，在推送给税务机关的同时推送给纳税人，提醒纳税人自行纠正，既有效提高纳税人税法遵从度，又最大限度避免影响纳税人正常生产经营。运用多元机制促进争议有效解决中山市税务局持续强化纳税人缴费人合法权益保护，完善纳税人缴费人税费争议解决机制，畅通权利救济渠道，形成集调解、复议、诉讼于一体的税费争议解决机制。共收到复议申请44宗●受理复议申请35宗●完成行政诉讼应诉23宗税费争议调解扩大公职律师队伍，2024年新增21名公职律师，全局公职律师共计37人。通过公职律师及后备人才参与轮训办案、跟班学习、旁听庭审等多种形式，加强实践锻炼。探索公职律师团队办理行政复议案件，以1名主办+1名会办律师组合办案，确保办理案件质量，充分维护纳税人缴费人合法权益。联合政法委、司法、人社、医保、自然资源、住建等11个部门，出台《中山市建立健全跨部门税费征缴争议事项联合处置机制工作方案(试行)》,打造“党政领导、政法统筹、部门负责、协同合作”的税费征缴争议联合处理格局，实现争议事项“一建立税费争议调解指导性案例发布制度，全年累计发布10个典型性案例，有效发挥指导性案例释法说理、普法宣传、交流工作经验的作用。税务行政复议▶申请人权利申请人权利公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行为作出之日起60日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过60日的除外。 行政复议机关独立性申请人对各级税务机关的行政行为不服，有权向上一级税务机关申请行政复议，由该机关申请人对各级税务机关的行政行为不服，有权向上一级税务机关申请行政复议，由该机关负责法制工作的机构依法办理行政复议事项。行政复议时限行政复议时限适用普通程序审理的行政复议案件，行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机构的负责人批准，可以适当延长，并书面告知当事人；但是延长期限最多不得超过30日。适用简易程序审理的行政复议案件，行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定。公民、法人和其他组织直接向人民法院提出行政诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出。法律另有规定的除外。公民、法人或者其他组织不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。税务机关应当自收到应诉通知书和起诉状副本之日起15日内，将据以作出被诉行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，连同答辩状、证据清单、法律依据、授权委托书、法定代表人身份证明及其他诉讼材料一并递交人民法院。人民法院应当在立案之日起6个月内作出第一审判决。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理第一审案件需要延长的，由最高人民法院批准。人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理上诉案件需要延长的，由最高人民法院批准。综合施策提升办事便利度和效率中山市税务局坚持以纳税人缴费人为中心，持续将精细服务做深做实。聚焦“高效办成一件事”,推动一系列跨部门、跨层级、跨区域业务流程再造举措落地，积极接受纳税人缴费人反馈与监督，畅通诉求有效收集、快速响应和及时反馈渠道，提升纳税人缴费人的满意度和获得感。综合施策提升办事便利度和效率J42提供企业开办一件事主题服务企业开办一网通办广东省“企业开办一网通办”平台，市场主体可一表填报申请设立登记、公章刻制、银行开户、申领发票、员工参保登记、住房公积金缴存登记等业务；还可在申请开办时同步申请银行预设账户免费开户。企业可享受快捷办理服务，实现银行开户与办理市场主体登记、办理网签税银三方协议一条龙服务，避免纳税人线下跑动，节省大量时间，大大提高效率。申领发票申领发票员工参保登记住房公积金缴存登记银行预设账户免费开户“企业开办一网通办”平台设立登记公章刻制银行开户企业变更操作流程更简化。纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无需向税务机关报告登记变更信息，税务部门自动同步变更登记信息。财务会计制度及核算软件备案财务会计制度及核算软件备案增值税一般纳税人登记单位社会保险费缴费登记个体工商户定期定额核定实名办税信息采集一照一码户信息确认个体工商户信息确认存款账户账号报告备案税务人员审核通过后，信息保存到核心征管系统。纳税人可通过电子税务局(含网页端/APP)、粤税通、办税服务厅、远程可视化办税平台办理。优化税务注销办理程序对符合条件的纳税人，免予到对符合条件的纳税人，免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。对于未处于税务检查状态、无欠税、无罚款，已缴销发票且相关资料齐全的纳税人，如符合纳税信用级别A级和B级、未达增值税纳税起征点等条件之一的，税务机关即时出具清税文书。2024年，为全市95.97%税务注销纳税人提供即办服务。推行“注销预检在先、全流程网上办为主、关联业务智能联动”的线上“税务注销套餐式服务”。2024年，纳税人网上申请税务注销占比77.91%。全力协助配合市场监督部门注销联动办理相关要求。中山市税务局持续推动企业开办、不动产登记、企业职工退休、灵活就业等涉税费业务“一件事”线上“一窗通办线上“一窗通办”粤省事已集合社保、医保、税务业务功能实现社保经办和缴费业务线题集成服务”,一站式办理主题集成服务事项。社保经办和线下“一窗联办”在全市推行税务、社保、医保业务“一窗联办”,对社保、医保和税务部门的高频跨部门关联业务，实现进一个门、取一次号、提交一次资料，便可一站办结。缴费业务线上“一窗通办”线下“一窗联办”综合施策提升办事便利度和效率J44新生儿出生●新生儿出生●城乡居民参保登记(基本医疗保险)●灵活就业人员缴费登记(并首次缴费)员工录用(基本医疗保险)社医税一窗联办登记(首次缴费)登记(首次缴费)登记(首次缴费)中山市税务局联合相关部门推行不动产登记“税费同缴”服务，打通中山市税务局联合相关部门推行不动产登记“税费同缴”服务，打通多部门间的数据壁垒，通过深化数据共享应用，实现不动产登记费用 (登记费和税费)“一次收缴、后台自动清分入账”,企业和群众无需分次分别缴纳，提升不动产登记业务办理的便捷度。不动产登记“税费同缴”提升税务稽查工作质效严格规范税务稽查程序中山市税务局严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《税务稽查案件办理程序规定》等法律法规规定程序开展税务稽查工作，提升税务稽查效率，更好发挥税务稽查维护国家税收安全、维护经济运行秩序、维护社会公平正义、揭示重大风险矛盾的职能作用，积极营造公平公正的税收营商环境。提高稽查案件查办效率中山市税务局建立跨部门案源分析研判专业团队，依托大数据进行案头分析、精准选案。进一步梳理明确案件查办时限和加快业务审批流程，切实加快案件查办进度。提升稽查执法监督水平中山市税务局聚焦案源、检查、审理、执行“四环节”监督管理，持续建章立制完善内控机制，进一步明确执法程序、统一执法标准。全面实施“进户统筹+码上问廉”,强化监督约束，进一步防控执法风险和廉政风险，助力打造法治化营商环境。拓展税务稽查部门合作机制中山市税务局联合公安、法院、检察、海关、人民银行、外汇管理、市场监管等部门深化拓展常态化打击涉税违法犯罪工作机制，集成部门间专业队伍和数据优势，不断提升联合打击效能，精准有效打击重大涉税违法行为，进一步维护市场公平竞争。加强纳税需求管理及投诉举报途径公开纳税人缴费人意见建议征集▶为畅通诉求收集、快速响应和及时反馈渠道，更好满足纳税人缴费人合理意见建议，中山市税务局开门纳谏、广开言路，倾听基层和群众声音，加速税费服务诉求响应，积极开展服务水平综合评估，努力为纳税人缴费人提供更便捷、更高效的办税服务。 “中山税务”微信公众号“中山税务”微信公众号“微服务”模块“中山税务”微博纳税服务体验师活动12345政务服务便民热线12366纳税缴费服务热线中山市税务局网站“互动交流”模块意见建议渠道中山市税务局通过门户网站【信息公开】—【联系方式】公布了纳税服务咨询和投诉、税收违法行为检举、税务干部违纪举报、来信来访联系电话。12366纳税缴费服务热线一投诉专席12366纳税缴费服务热线一投诉专席12345政务服务便民热线12366纳税服务平台网站—在线互动一服务投诉国家税务总局广东省税务局门户网站—纳税服务一纳税服务投诉/互动交流一局长信箱税务干部违纪举报广东税务系统廉政监督码针对税务机关及工作人员的不当行为投诉举报渠道地址，广东省中山市兴中道45号市局机关办公时间：上午8:30-12:00.下午14:30-17:30基层税务机关办公时间：上午9:00-12:00,下午13:30-地址，广东省中山市兴中道45号市局机关办公时间：上午8:30-12:00.下午14:30-17:30基层税务机关办公时间：上午9:00-12:00,下午13:30-17:00部政编码：528400主要职责机构设置领导简介联系方式最新文件政策法规库政策解读政府采购人事信息税费收入统计政府信息公开社保费业务国家税务总局中山市税务局对外公开电话序号类别电话号码工作时间1纳税服务咨询和投诉12366自动语音，7沃×24小时：人工服务，工作日8:30-12:00,14:00-17:302积收违法行为检举12366自动语音：7天×2小时：人工服务，工作日8:30-12:00.14:00-17:300760-88313758工作日8:30-12:00,14:30-17:303税务干部违纪举作日8:30-12:00.14:30-17:304政府信息公开工作机构联系电作日8:30-12:00.14:30-17:30深化纳税信用管理应用深化纳税信用管理落实2024年便民办税春风行动意见的优化纳税缴费信用评价举措，包括助力新设立经营主体尽早提升信用级别，提高纳税信用A级纳税人年度起评分等，完成2023年度纳税信用评价，全市获评为2023年度纳税信用AA级纳税人超过3万户开展银税互动项目超80亿元。加强涉税专业服务管理全市已纳入实名制管理的涉税专业服务机构2090家，涉税服务人员7377名。2024年，完成1338户涉税专业服务机构2023年度涉税专业服务信用(TSC)评级，评为TSC5级的119户，同比增长129%;TSC4级1078推广应用涉税专业服务机构信用码为支持涉税专业服务机构诚信服务，不断优化涉税专业服务市场化环涉税专业服务机构信用码是什么?涉税专业服务机构信用码是什么? 涉税专业服务机构信用码能查什么?涉税专业服务机构信用码能查什么?涉税专业服务机构信用码通过不同颜色标识不同信用等级，纳税人扫码后即能获知涉税专业服务机构当前基本情况、从业人数、信用积分、年度信用等级和历史信用、行业自律管理情况等信息。纳税人在选择涉税专业服务过程中，可扫码便捷获取涉税专业服务机构基本信息和信用信息，随时扫、实时查，了解机构有关情况，自主选择专业、诚信的市场化涉税服务。涉税专业服务机构信用码的赋码对象是谁?涉税专业服务机构信用码的赋码对象是谁?涉税专业服务机构信用码的赋码对象为广东