做账实操-企业工商年报填报须知

做账实操1/12做账实操-企业工商年报填报须知信用承诺为加强企业诚信自律，逐步建立企业诚信经营长效机制，营造良好的市场环境，我单位公开向社会承诺：一、严格执行国家有关的法律法规。二、严格遵守职业道德和行业规范。三、遵循公开、公平、公正的竞争原则，与同行保持良好的竞争与合作，不搞不正当竞争。自觉维护市场经营活动正常秩序。四、准确、完整、真实的填报年度年报信息。五、自愿配合深圳市市场监督管理局开展公示信息的抽查检查工作。六、自愿授权深圳市市场监督管理局在业务审核或监管过程中，向依法设立的征信机构及其他相关合法机构（包括但不限于行政机关、事业单位、司法机关、电信运营商）查询、使用及提供本公司法定代表人的个人信用信息(包括但不限于个人的身份、地址、交通、通信、生产经营、履行法定义务等信息，以及基于前述信息对个人信用状况形成的分析、评价类信息)。七、若发生违背本信用承诺或其他违法失信行为，将依照有关法律、法规规章和政策规定接受信用约束和处罚，并依法承担相应责任。八、自愿授权公开本信用承诺书的内容，并在有关政府部门网站上公示。同意按照信用信息管理的要求,将信用承诺信息纳入本单位信用记录，并通过各级信用网站向社会公开。深圳市经营主体公示信息填报系统（年报及即时信息）填报须知一、深圳市经营主体年报年报范围：凡在我市登记注册，成立时间已满周年的公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业、企业分支机构、个体工商户、农民专业合作社（统称为“商事主体”），应当依法向市场监管部门报送年度报告并向社会公示。年报时间：（一）实施滚动年报的商事主体，自成立周年之日起两个月内报送2023年度的年度报告。（二）下列商事主体不实施滚动年报，年报时间为2024年1月1日至6月30日：外商投资企业，归属海关管理企业，疫苗生产企业，特种设备生产企业、充装单位等重点行业领域企业。注意：（一）外商投资企业除报送深圳市经营主体年报外,还应一并报送外商投资企业年报。商事主体登录深圳市经营主体公示信息填报系统（年报及即时信息）后可查看是否属于外商投资企业。（二）海关管理企业除报送深圳市经营主体年报外,还应一并报送海关企业年报。商事主体登录深圳市经营主体公示信息填报系统（年报及即时信息）后可查看是否属于海关管理企业。（三）商事主体凭商事主体市场监管联系人（以下简称“市场监管联系人”）手机号码接收短信验证码登录深圳市经营主体公示信息填报系统（年报及即时信息）。初次设置市场监管联系人联系信息的商事主体，可在登录深圳市经营主体年报系统时，选择一名系统已记载联系信息的联系人作为市场监管联系人。系统未记载联系人信息或需修改市场监管联系人信息的商事主体，可通过扫描网页右侧二维码关注“深圳市场监管”微信公众号，在公众服务栏目设置或修改市场监管联系人信息。二、企业公示即时信息公示范围：企业应通过本系统公示下列信息：（一）有限责任公司股东或者股份有限公司发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息；（二）有限责任公司股东股权转让等股权变更信息；（三）行政许可取得、变更、延续信息；（四）知识产权出质登记信息；（五）受到行政处罚的信息；（六）其他依法应当公示的信息。公示时间：自上述信息形成之日起20个工作日内。三、外国企业常驻代表机构提交年报年报范围：凡于2023年12月31日前（含当日）在我市登记的外国企业常驻代表机构，应当依法向市场监管部门提交2023年度年度报告。年报时间：2024年3月1日至6月30日。四、重要事项说明（一）【随机抽查】市场监管部门将依法组织开展商事主体（代表机构）年度报告和公示信息随机抽查。抽查发现商事主体公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的，市场监管部门将依法将其列入经营异常名录并向社会公示，情节严重的，将依据《广东省商事登记条例》的有关规定予以处理。抽查发现代表机构提交的年度报告隐瞒真实情况、弄虚作假的，由市场监管部门依法责令改正，并处以2万元以上20万元以下的罚款；情节严重的，吊销登记证。（二）【载入经营异常】对未按照规定报送并公示年度报告的商事主体，由市场监管部门依法将其列入经营异常名录（个体工商户标注为经营异常状态，下同），并通过国家企业信用信息公示系统（网址：/index.html）向社会公示。（三）【代表机构逾期年报】根据《外国企业常驻代表机构登记管理条例》的规定，代表机构未按规定提交年度报告的，由登记机关依法责令改正，并处以1万元以上3万元以下的罚款；逾期未改正的，吊销登记证。（四）【信用惩戒】对列入经营异常名录（标注为经营异常状态）的商事主体和列入严重违法企业名单的企业，各行政机关将在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、招投标、政府采购、取得荣誉、安全许可、生产经营许可、从业任职资格、资质审核等工作中，依法采取限制或者禁入的联合惩戒措施。五、其他注意事项（一）商事主体、代表机构对其报送的年度报告信息的真实性负责。（二）商事主体、代表机构报送年度报告不需要缴纳费用。（三）商事主体、代表机构报送年度报告后，商事登记机关不再在营业执照上加盖戳记。（四）企业须履行即时信息公示义务，请依法公示相关即时信息。（五）商事主体扫描本页面右侧二维码，可通过手机报送年度报告。六、商事主体在报送年度报告过程中遇到问题，可拨打咨询电话12345或12315。对于年报中的海关年报事项，可拨打咨询电话12360。七、同意企业统一服务平台“深i企”用户注册。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节