做账实操-园林绿化成本核算报表

做账实操1/12会计实操文库做账实操-园林绿化成本核算报表成本项目本月发生额累计发生额计算依据与说明苗木及花卉成本[X]元[X]元各类苗木（乔木、灌木等）、花卉的采购费用，依据采购发票、入库单统计。不同品种、规格、珍稀程度的苗木和花卉价格差异显著，如名贵树种价格远高于普通绿化苗木，按实际采购数量乘以对应单价计算土地成本[X]元[X]元用于绿化项目的土地租赁费用，依据租赁合同金额统计。若为自有土地，考虑土地的机会成本，如该土地用于其他用途可能产生的收益，依据合同或机会成本评估资料统计肥料与农药成本[X]元[X]元绿化养护过程中使用的化肥、有机肥、杀虫剂、杀菌剂等的采购费用。根据采购发票和实际领用记录统计，不同品牌和功效的肥料、农药价格有差异，按实际使用量乘以对应单价计算设备折旧成本[X]元[X]元绿化施工设备（挖掘机、装载机、割草机等）、灌溉设备（喷灌机、滴灌系统等）、运输设备（货车等）按原值、预计使用年限、残值率，采用直线法计算折旧。例如，一台价值80000元的挖掘机，预计使用10年，残值率5%，月折旧额约为633.33元。依据设备购置发票和折旧计算表统计设备维护成本[X]元[X]元设备的日常保养、定期检修、故障维修费用，如挖掘机的零部件更换、喷灌机的管道维护。根据设备维护记录、维修合同和发票统计，设备使用频率和工作环境影响维护成本人力成本[X]元[X]元绿化施工人员、养护人员、技术人员、管理人员等的工资、奖金、福利及社保。根据员工考勤记录、薪酬标准和财务发放明细统计，按岗位和工作时间分摊至各绿化环节，施工人员可按施工面积或工作时长分摊能源成本[X]元[X]元灌溉用水、设备运行等消耗的电力、用水费用。根据水电缴费凭证，按各设备实际能耗量或功率比例分摊，夏季高温时灌溉用水需求大，能耗成本相应增加运输成本[X]元[X]元苗木、肥料、设备等运输到项目场地的费用。根据运输合同、发票统计，运输距离、运输方式（公路、铁路等）和运输量影响运输成本损耗成本[X]元[X]元因苗木死亡、花卉枯萎、设备损坏等造成的损失。根据项目盘点记录和报损单统计，通过优化种植和养护方法、加强设备管理可降低损耗其他成本[X]元[X]元办公费用（文具、纸张等）、差旅费、设备维护费（非生产设备部分）等杂项费用。办公费用依据采购发票和领用记录统计；差旅费依据员工出差报销凭证统计；设备维护费根据维修合同和发票统计园林绿化总成本[X]元[X]元各成本项目之和本月绿化项目面积（平方米）[X]平方米-通过项目测量记录统计单位绿化面积成本（元/平方米）[X]元/平方米-园林绿化总成本÷本月绿化项目面积会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税