财务共享服务业务处理（第二版）课件 项目1、2 财务共享服务中心运营团队准备;企业现状调研

项目01财务共享服务中心运营团队准备财务共享服务业务处理目录模块一认知财务共享服务模块二财务共享服务动因及企业价值模块三支撑财务共享服务的软硬件设备模块四实践教学平台操作入门3学习目标知识目标掌握财务共享服务的概念熟悉财务共享服务中心的模式熟悉财务共享服务中心常见的IT技术与信息系统技能目标能够描述高影仪、高速扫描仪、扫码枪、双屏、打印机等设备的用途和在共享模式下的主要应用情境能够阐述流程平台、影像系统、作业平台、移动报销系统等共享模式常用信息系统的含义和作用能够辨别不同的财务共享服务中心模式能够使用流程图工具绘制出企业实施财务共享模式前销售与收款业务的流程图素养目标培养学生团结与协作的从业素质熟悉岗位职责，增强工作责任心项目01

财务共享服务中心运营团队准备项目01

财务共享服务中心运营团队准备4模块一认知财务共享服务财务共享服务的定义财务共享对财务组织和职责的影响财务共享服务中心的地位主要内容：财务共享服务中心的模式5模块一认知财务共享服务一、财务共享服务简介

（一）共享服务的定义共享服务(SharedServices)是指在多业务单元的集团化运营组织中，将企业原来分散在各个业务单元内、具有高度相似性的专业职能抽取出来，成立独立的职能执行机构提供统一服务，各个业务单元以服务采购的方式来共享使用这一职能服务。项目01

财务共享服务中心运营团队准备项目01

财务共享服务中心运营团队准备6模块一认知财务共享服务一、财务共享服务简介

（二）财务共享服务的定义财务共享服务是依托于信息技术，以财务业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范流程、提升流程效率、降低运营成本或创造价值为目的，以市场视角为内外部客户提供专业化生产服务的分布式管理模式。

--国际财务共享服务管理协会(InternationalFinancialSharedServiceAssociation,IFSS)项目01

财务共享服务中心运营团队准备7模块一认知财务共享服务一、财务共享服务简介

（三）财务共享对财务组织和职责的影响1.财务数据生命周期视角（1）业务数据采集，归口业务发生部门。源数据（业务数据）的质量责任归属业务发生部门。（2）财务数据处理，归口财务共享服务中心(FinancialSharedServicesCenter,FSSC)。FSSC对处理后的财务数据质量负责（3）财务数据应用，归口子公司或集团的财务管理部门（业务单元财务部和集团财务部）。财务管理部门在财务决策分析中调用各类数据，并对其分析结论负责。项目01

财务共享服务中心运营团队准备8模块一认知财务共享服务一、财务共享服务简介

（三）财务共享对财务组织和职责的影响2.财务职能分层视角（1）财务规划和管控，即管控性工作（或称“战略财务”），一般归口集团财务部。（2）业务分析和支持，即经营性工作（或称“业务财务”），一般归口共享后业务单元所保留下来的财务部门或财务人员；（3）财务交易处理，即规模性或事务性工作（或称“共享财务”），归口财务共享服务中心。项目01

财务共享服务中心运营团队准备9模块一认知财务共享服务一、财务共享服务简介

（四）财务共享服务中心的地位财务共享服务中心(FSSC)是集团的财务服务平台，是各成员单位的会计业务运作中心、财务管理中心和服务中心。FSSC至少从财务复核、会计核算和资金支付等3个方面向子公司业务部门、子公司本地财务部门及集团财务部提供服务。项目01

财务共享服务中心运营团队准备10模块一认知财务共享服务二、财务共享服务中心的模式

（一）单中心模式集团只设立一个财务共享服务中心，采用统一的一套信息系统，集团可实时访问所有业务单元的数据，并进一步可实现实时合并财务报表。又可细分为标准模式、业态模式、区域模式标准模式业态模式区域模式项目01

财务共享服务中心运营团队准备11模块一认知财务共享服务二、财务共享服务中心的模式

（二）多中心模式集团出于不同目的或原因，设立一个以上的财务共享服务中心，每个FSSC的数据不在同一套管理系统或同一套数据内，因此集团财务部层面无法实时查看所有业务单元的汇总数据。又可细分为分散模式、联邦模式和专业化中心模式分散模式联邦模式项目01

财务共享服务中心运营团队准备12模块二财务共享服务动因及企业价值财务共享服务产生的动因财务共享服务的企业价值主要内容：项目01

财务共享服务中心运营团队准备13模块二财务共享服务动因及企业价值一、财务共享服务产生的动因（一）集团财务管理变革的内因1.企业财务成本不断增加2.集团管控难以统一3.集团知情权受到挑战4.经营和财务风险不断增加（二）集团财务管理变革的外因1.经济全球化2.企业全球化3.管理思想与模式转变4.科技发展项目01

财务共享服务中心运营团队准备14模块二财务共享服务动因及企业价值二、财务共享服务的企业价值（一）推动流程标准化与规范化（二）提升集团管控力（三）推动企业财务转型（四）降低财务运营成本（五）满足战略发展要求财务共享服务前后财务工作占比变化项目01

财务共享服务中心运营团队准备15模块三支撑财务共享服务的软硬件设备主要内容：IT技术对财务共享服务的影响FSSC常用IT技术FSSC常用的信息系统FSSC常用硬件设备及使用场景项目01

财务共享服务中心运营团队准备16模块三支撑财务共享服务的软硬件设备一、IT技术对财务共享服务的影响1.云化：企业的软件应用上网或上云2.智能化：由计算机软件或计算机驱动的硬件替代或部分替代人类的体力或脑力劳动3.多端化：企业软件应用的输入输出（人机交互）可以用PC机及各种类型的智能设备，如智能手机、平板电脑(Pad)等4.社会化：指企业内部信息系统与各种企业外部系统进行实时交易互动项目01

财务共享服务中心运营团队准备17模块三支撑财务共享服务的软硬件设备二、FSSC常用IT技术1.自助服务：由非财务人员向财务共享服务信息系统内发起共享业务请求2.流程引擎与消息平台：实现流程任务驱动与工作协同3.动态组织建模：适应企业组织结构或FSSC服务的变化4.影像：FSSC业务处理所需异地原始凭证电子图片文件5.二维码/条码：存储单据或凭证的关键数据或信息，便于用扫码枪或其他设备进行数据采集6.OCR识别：将图片上的文字内容识别出来并自动导入财务共享服务信息系统7.银企直连：使企业的管理信息系统与银行综合业务系统实现互联网对接，便于直接在管理信息系统中处理银行账户的查询、转账、资金归集、信息下载等业务影像二维码/条码项目01

财务共享服务中心运营团队准备18模块三支撑财务共享服务的软硬件设备三、

FSSC常用的信息系统ACCA等2018年对中国共享服务领域的调研报告：1.共享作业平台(100.0%)2.财务核算系统(100.0%)3.电子报账系统(100.0%)4.银企直连(77.4%)5.电子影像系统(75.8%)6.资金管理系统(69.0%)7.电子档案系统(52.4%)财务共享服务中心IT应用系统架构项目01

财务共享服务中心运营团队准备19模块三支撑财务共享服务的软硬件设备四、FSSC常用硬件设备及使用场景1.高影仪：将物理凭证转换成影像文件2.高速扫描仪：连续扫描多张纸质凭证并转换成影像文件3.打印机：打印系统单据4.扫描枪或扫码枪：识别二维码或条码，并采集码中数据高影仪高速扫描仪扫描枪项目01

财务共享服务中心运营团队准备模块四实践教学平台操作入门主要内容：基本操作按学生分组隔离数据项目01

财务共享服务中心运营团队准备21模块四实践教学平台操作入门一、基本操作1.登录：用谷歌Chrome浏览器2.修改密码：初始密码为“111111”3.进入教学班4.获取在线帮助进入教学班项目01

财务共享服务中心运营团队准备22模块四实践教学平台操作入门二、按学生分组隔离数据实训过程中如果需要编制或录入合同编号、供应商编码等信息，不同组别的同学要在原始凭证或实训资料中所给出数据的后面加上组别标识：

非固定长度的数据，除第1组同学外，其余各组同学在系统教学资源中给定的数据后面分别增加组号2、3…10、11…，如“鸿途集团”（属于第1组）、“鸿途集团2”（属于第2组）

固定长度的数据（如“发票号码”固定为8位），则各组（含第1组）同学将系统教学资源中给定的数据后2位分别替换为组号01、02…10、11…，如“08239701”（属于第1组）、“08239715”（属于第15组）系统预置的企业名称、客户名称、供应商名称、员工姓名等信息，已经按照分组添加了组别标识项目01

财务共享服务中心运营团队准备23项目练习一、随堂测验本测验是对每个学生的个人测试，检验学生在学习本项目后对财务共享服务基本概念和理论知识的掌握情况。随堂测验入口教学任务入口项目01

财务共享服务中心运营团队准备24项目练习二、课后分组任务每个学习小组的每名组员自学“2.FSSC与IT”、“3.用友黑科技”这2个页签内容，然后组长组织本组组员分工完成一篇介绍FSSC新科技的PPT文档，并由组长上传提交。组长上传提交作业的入口25思维导图项目01

财务共享服务中心运营团队准备项目02企业现状调研财务共享服务业务处理目录模块一企业组织架构调研模块二鸿途集团财务管理转型需求调研模块三鸿途集团流程现状调研模块四企业流程现状描述29学习目标知识目标

掌握集团企业传统的财务组织设置熟悉企业流程分级的概念理解组织结构图的含义技能目标能够用MicrosoftVisio工具，绘制企业的组织结构图与流程图能够根据企业案例资料，用Excel工具统计案例企业的财务岗位与财务人员能够用Excel工具，整理企业一、二级流程清单素养目标培养学生科学严谨、实事求是的学习态度培养学生理论联系实际、注重实效的工作作风培养学生严肃认真、严谨细致的工作态度项目02企业现状调研案例企业简介项目02企业现状调研30模块一企业组织架构调研鸿途集团当前组织架构鸿途集团水泥产业法人组织信息主要内容：31模块一企业组织架构调研一、案例企业简介

鸿途集团股份有限公司（以下简称“鸿途集团”）始创于1987年，总部设在郑州。经过三十余年的发展，已成为集水泥、旅游、铸造为主体的多元化股份制企业2018年，鸿途集团以160亿元的营业收入进入2018年中国企业500强，位列第380位。各板块营业收入中水泥80亿，旅游32亿，铸造24亿，煤焦化22.4亿，其他1.6亿

新三年，集团提出“产业多元化、产品专业化、管理现代化、市场国际化”的总体发展战略，借助于现代化、信息化手段，全力打造“数字鸿途”2019年初，集团制定了营收提高20%的经营目标，即将实现192亿的总营收项目02企业现状调研32二、鸿途集团当前组织架构模块一企业组织架构调研项目02企业现状调研三、水泥行业法人组织

子公司：鸿途集团水泥有限公司

孙公司：16家33模块实训模块一企业组织架构调研项目02企业现状调研绘制鸿途集团水泥板块法人组织结构图：本实训任务要求由每名组员独立完成。用MicrosoftVisio中的“组织结构图形状”模板，依据右图中水泥板块的组织结构图，重新绘制一遍。在组织隶属关系正确的情况下，不限定必须采用与右图同样的图形符号。项目02企业现状调研34模块二鸿途集团财务管理转型需求调研主要内容：鸿途集团财务组织现状鸿途集团财务岗位及人员现状鸿途集团财务管理现状鸿途集团财务管理转型需求35一、财务组织现状调研模块二鸿途集团财务管理转型需求调研项目02企业现状调研三级管理架构：

集团财务。制定集团财税和资金管理制度，并对各业务单元的财会工作进行管理和指导

板块财务。各行业板块的子集团或子公司所设置的多个财务部，完成本行业板块各业务单元的财务工作

基层财务。由各业务单元下属的分公司设置的非专职财务助理人员，在行业板块财务人员的指导下，完成本地一些辅助性财务工作36二、财务岗位及人员现状调研模块二鸿途集团财务管理转型需求调研项目02企业现状调研（一）财务岗位与人员

集团财务。M7~M3，共25人

板块财务。共M7~M4，共275人（其中水泥板块140人）

基层财务。由非专职人员兼任财务助理岗、辅助处理财务工作，因此未纳入财务岗位人员统计（二）财务人员与工作分布情况财务管理岗位（财务总监、财务经理或处长、管理监督岗）占比较低，大量财务人员从事销售对账、发票业务、采购入账、结算审核等基础性工作处室岗位名称人员数量财务总监1预算与考核管理处预算与考核管理6税务与资金管理处税务与资金管理4信息化与综合处信息化与综合处7结算审核处处长、会计、出纳3会计核算处处长、会计2资产管理处处长、会计2合计25序号行业板块财务部数量人员数量备注1水泥17140每个法人组织1个财务部2旅游150共用1个财务部3铸造145共用1个财务部4焦化140共用1个财务部合计27537三、财务管理现状调研模块二鸿途集团财务管理转型需求调研项目02企业现状调研财务组织定位模糊，集团财务人员整体上聚焦基础核算工作，管理会计职能的发挥有所不足（一）财务会计基础工作（1）会计核算标准化、入账规则统一化、业务流程标准化、自动化有待提高（2）业务、财务分工与职责边界有待进一步厘清（3）业务流程需增加监控点（4）成本核算需减少因成本会计能力差异造成的成本核算标准、成本分析质量差异（二）战略财务与决策支持能力（1）财务管理需要从风险控制、效率提高进一步向业务支持和决策分析转变（2）培训、提升基层财务人员能力和水平，做好业务决策、财务监督、管理会计工作（三）财务管控体系建设（1）依靠人工审批控制向利用系统工具自动控制转变（2）从业务源头上解决下属企业业务处理与财务控制界限模糊、分工不清、多环节重复38四、财务管理转型需求调研模块二鸿途集团财务管理转型需求调研项目02企业现状调研（一）鸿途集团FSSC建设目标建立标准、高效、专业、低成本的，以服务为导向，关注客户满意度的FSSC（二）鸿途集团FSSC实施阶段（1）平稳迁移阶段。通过试点，把集团具备条件企业及业务全部平稳迁移到FSSC（2）优化提升阶段。实现总部集中管控、内部市场化、规范化、低成本的FSSC运营模式（3）价值创造阶段。为成员企业提供增值、高效率、国际一流水平的财务共享服务，FSSC实现向价值创造中心提升建设目标实施阶段39模块练习模块二鸿途集团财务管理转型需求调研项目02企业现状调研鸿途集团财务管理人员统计：假设将鸿途集团M5及以上级别的财务人员视作财务管理类岗位，根据本模块的调研结果，用Excel表统计鸿途集团财务管理人员的数量及占比。项目02企业现状调研40模块三鸿途集团流程现状调研主要内容：IBMBPM流程分级流程清单模板及填报说明财务共享服务流程对标分析41一、IBMBPM流程分级模块三鸿途集团流程现状调研项目02企业现状调研（1）系统业务模型(L0)。企业的核心业务、辅助业务，构成本企业的业务模型（又称0级流程）（2）一、二级流程(L1~2)。一级流程是指企业级、跨部门协同的流程；二级流程是指部门内、跨岗位协同的流程（3）活动(L3)。流程的执行步骤（4）模版(L4~5)。模版是管控业务流程质量的核心控件，支撑业务流程的关键活动质量，相当于岗位操作手册二、流程清单模板及填报说明按照费用管理、应收业务、应付业务、资产管理，逐一填写流程清单。42三、财务共享服务流程对标分析模块三鸿途集团流程现状调研项目02企业现状调研考察已经实施财务共享服务的若干对标企业，按照待建财务共享服务中心企业（如鸿途集团）的现有一级流程，统计每个一级流程被对标企业财务共享服务中心纳入服务范围的次数，作为财务共享服务中心规划的一种参考序号(A)一级流程(B)被纳入财务共享的次数(C)纳入财务共享的企业列表(D)1费用管理流程

2应收业务流程

3应付业务流程

4总账核算流程

5资产管理流程

6资金结算流程

43模块实训模块三鸿途集团流程现状调研项目02企业现状调研（一）企业现状流程清单梳理此实训为分组实训任务。在D-FSSC1.0学生端的学习中心，进入教学任务“C.财务共享服务规划与设计>05.认知案例企业>认知案例”的执行界面（如右图所示）。每个学习小组的每名组员自学“2.案例总览”及二维码在线阅读内容“鸿途现状业务流程图”，然后由组长组织本组组员讨论并填写案例企业现状流程清单Excel文件（填到J列便可），并由组长上传提交