做账实操-灯光舞台搭建租赁公司账务处理示例

做账实操1/13做账实操-灯光舞台搭建租赁公司账务处理示例一、‌初始投资阶段‌‌股东注资及设备采购‌股东投入资金300万元，用于购置灯光设备及搭建材料：借：银行存款3,000,000贷：实收资本3,000,000采购舞台灯光设备200万元（含增值税26万元，税率13%）：借：固定资产——灯光设备2,000,000应交税费——应交增值税（进项税额）260,000贷：银行存款2,260,000‌固定资产折旧‌灯光设备按10年直线法折旧（残值率5%），月折旧额15,833.33元：借：主营业务成本——设备折旧15,833.33贷：累计折旧——灯光设备15,833.33‌二、‌日常经营收入处理‌‌舞台搭建服务收入‌承接某演出舞台搭建项目，收费80,000元（含税）：借：银行存款/应收账款80,000贷：主营业务收入——舞台搭建服务70,796.46应交税费——应交增值税（销项税额）9,203.54‌设备租赁收入‌出租灯光设备给外部单位，月租金收入15,000元：借：银行存款15,000贷：主营业务收入——设备租赁15,000（若为一般纳税人，需拆分销项税额）‌三、‌成本与费用处理‌‌材料采购及领用‌购买舞台搭建材料（木材、钢材等）40,000元（含税）：借：原材料——舞台材料35,398.23应交税费——应交增值税（进项税额）4,601.77贷：银行存款40,000‌领用材料用于舞台搭建项目：借：主营业务成本——材料成本35,398.23贷：原材料——舞台材料35,398.23‌人工成本‌计提搭建工人工资25,000元：借：主营业务成本——人工成本25,000贷：应付职工薪酬25,000‌‌设备维护费用‌支付灯光设备维修费5,000元：借：主营业务成本——维修费5,000贷：银行存款5,000‌四、‌税费处理‌‌增值税结转‌月末转出未交增值税（销项税9,203.54元，进项税4,601.77元）：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4,601.77贷：应交税费——未交增值税4,601.77‌‌附加税费计提‌按增值税额计提城建税（7%）、教育费附加（3%）：借：税金及附加644.25贷：应交税费——城建税322.12应交税费——教育费附加138.05应交税费——地方教育附加184.07‌五、‌期末结转‌‌收入与成本结转‌将收入转入“本年利润”：借：主营业务收入——舞台搭建服务70,796.46主营业务收入——设备租赁15,000贷：本年利润85,796.46将成本费用转入“本年利润”：借：本年利润81,831.56贷：主营业务成本——材料成本35,398.23主营业务成本——人工成本25,000主营业务成本——设备折旧15,833.33主营业务成本——维修费5,000税金及附加644.25‌‌注‌：小规模纳税人增值税征收率为3%，一般纳税人适用13%税率，需根据纳税人身份调整税率‌；设备租赁收入可按合同进度分期确认，避免一次性确认导致税负波动‌；固定资产折旧需与税务申报口径一致，残值率不得随意变会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌