会计实务：银行常用结算方式之九：委托收款结算方式

银行常用结算方式之九：委托收款结算方式一、什么是委托收款

委托收款‚是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款分邮寄和电报划回两种‚由收款人选用。前者是以邮寄方式由付款人开户银行向收款人开户银行转送委托收款凭证、提供收款依据的方式‚后者则是以电报方式由付款人开户银行向收款人开户银行转送委托收款凭证‚提供收款依据的方式。邮寄划回和电报划回凭证均一式五联。第一联回单‚由收款人开户行给收款人的回单；第二联收款凭证‚由收款人开户行作收入传票；第三联支款凭证‚由付款人开户行作付出传票；第四联收款通知(或发电依据)‚由收款人开户行在款项收妥后给收款人的收款通知(或付款人开户行凭以拍发电报)；第五联付款通知‚由付款人开户行给付款人按期付款的通知。

二、委托收款的种类

根据凭证传递方式不同‚委托收款可分为委邮和委电两种‚由收款人选用。

三、委托收款的适用范围

凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易‚公用事业单位向用户收取水电费、邮电费、煤气费、公房租金等劳务款项以及其他应收款项‚无论是在同城还是异地‚均可使用委托收款的结算方式。四、委托收款结算的基本规定

(1)委托收款结算不受金额起点限制。(2)委托。这是指收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款手续的行为。委托收款凭证即是如前所述的按规定填写凭证；有关债务证明即是指能够证明付款到期并应向收款人支付一定款项的证明。(3)付款。这是指银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明‚并经审查无误后向收款人办理付款的行为。根据《支付结算办法》的规定‚银行可根据付款人的不同而在不同的时间付款‚从而改变了原《银行结算办法》统-3天的付款期。具体而言:①以银行为付款人的‚银行应在当日将款项主动支付给收款人；②以单位为付款人的‚银行应及时通知付款人‚按照有关办法规定‚需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人‚并签收。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的‚视同付款人同意付款‚银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时‚将款项划给收款人。(4)付款人拒绝付款。付款人审查有关债务证明后‚对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的‚可以办理拒绝付款。付款人对收款人委托收取的款项需要全部拒绝付款的‚应在付款期内填制“委托收款结算全部拒绝付款理由书”‚并加盖银行预留印鉴章‚连同有关单证送交开户银行‚银行不负责审查拒付理由‚将拒绝付款理由书和有关凭证及单证寄给收款人开户银行转交收款人。需要部分拒绝付款的‚应在付款期内出具“委托收款结算部分拒绝付款理由书”‚并加盖银行预留印鉴章‚送交开户银行‚银行办理部分划款，并将部分拒绝付款理由书寄给收款人开户银行转交收款人。(5)无款支付的规定。付款人在付款期满日、银行营业终了前如无足够资金支付全部款项‚即为无款支付。银行于次日上午开始营业时‚通知付款人将有关单证(单证已作账务处理的‚付款人可填制“应付款项证明书”)‚在两天内退回开户银行‚银行将有关结算凭证连同单证或应付款项证明单退回收款人开户银行转交收款人。(6)付款人逾期不退回单证的‚开户银行应按照委托收款的金额自发出通知的第3天起‚每天处以0.5‰%但不低于50元的罚金‚并暂停付款人委托银行向外办理结算业务‚直到退回单证时为止。

五、委托收款结算的程序

1.两方交易‚直接结算程序

(1)付出商品或劳务供应。(2)收款人委托银行收款。(3)接收委托回单。(4)收款人开户银行将“委托收款凭证”传递给付款人开户银行。(5)通知付款。(6)划拨款项。(7)通知款已收到。

2.三方交易‚直接结算程序

所谓三方交易‚是指批发单位、销货单位、购货单位都不在一地‚批发单位委托销货单位直接向购货单位发运商品‚而货款则由批发单位分别与购销双方进行结算的一种做法。(1)销货单位向批发单位的购货单位发货。(2)销货单位填两套委托收款凭证委托银行收款(其中一份以批发单位名义向付款入收款‚一份以本单位名义向批发单位收款)。(3)销货单位开户行向购货单位开户行传递委托收款凭证。(4)销货单位开户行向批发单位开户行传递委托收款凭证。(5)购货单位开户银行通知购货单位付款。(6)批发单位开户银行通知批发单位付款。(7)银行间划拨款项。(8)收款通知。

3.代办发货结算程序

所谓代办发货‚是指销货单位与代办发货单位不在一地‚销货单位与代办发货单位订立代办发货委托收款合同‚由销货单位委托代办发货单位向购货单位发货‚并由代办发货单位代销货单位代办委托收款手续‚向购货单位收款。(1)代办发货单位发货。(2)代办发货单位向开户银行提交代办委托收款凭证。(3)受理委托回单。(4)代办发货单位分别向销货单位开户行和购货单位开户行传递委托收款凭证。(5)代办发货单位移交委托收款回单。(6)购货单位开户行通知购货单位付款。(7)购货单位同意付款。(8)银行间划拨。(9)款项入账通知。

4.代办收货结算程序

所谓代理收货‚是指购货单位与代理收货单位不在一地时‚购货单位应率先将代理收货单位通知销货单位。销货单位向代理收货单位发货后‚填制委托收款结算凭证‚送交开户银行向购货单位收款。(1)销货单位向代理收货单位发货。(2)销货单位向开户行提交委托收款凭证。(3)传递委托收款凭证。(4)购货单位开户行通知购货单位付款。(5)购货单位同意付款。(6)银行间划拨。(7)款项入账通知。