财务会计准则与税务法规知识详解

财务会计准则与税务法规知识详解姓名_________________________地址_______________________________学号______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------线--------------------------1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和地址名称。2.请仔细阅读各种题目，在规定的位置填写您的答案。一、单项选择题1.我国现行的会计准则体系主要包括以下几个部分（）。

a.企业会计准则、会计准则、事业单位会计准则

b.企业会计准则、行政单位会计准则、事业单位会计准则

c.企业会计准则、民间非营利组织会计准则、会计准则

d.企业会计准则、财务会计准则、管理会计准则

2.企业财务报表的构成包括（）。

a.资产负债表、利润表、现金流量表

b.资产负债表、所有者权益变动表、利润表

c.现金流量表、利润表、资产负债表

d.利润表、现金流量表、所有者权益变动表

3.我国增值税的基本税率为（）。

a.3%

b.6%

c.9%

d.13%

4.个人所得税的税率分为几个档次（）。

a.四个档次

b.三个档次

c.两个档次

d.五个档次

5.资产减值损失的确认应当基于（）。

a.可回收金额

b.重置成本

c.公允价值

d.成本效益分析

答案及解题思路：

1.答案：a.企业会计准则、会计准则、事业单位会计准则

解题思路：根据我国最新发布的《企业会计准则》、《会计准则》以及《事业单位会计准则》，我国现行的会计准则体系由这三部分组成。

2.答案：b.资产负债表、所有者权益变动表、利润表

解题思路：根据企业会计准则，企业财务报表的构成包括资产负债表、所有者权益变动表和利润表。

3.答案：d.13%

解题思路：我国增值税自2019年4月1日起调整基本税率为13%，适用于部分货物和加工修理修配劳务。

4.答案：a.四个档次

解题思路：我国个人所得税采用累进税率，税率分为四个档次，即3%、10%、20%、25%。

5.答案：a.可回收金额

解题思路：根据企业会计准则，资产减值损失的确认应以资产的可回收金额为基础，可回收金额是资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现值中的较高者。二、多项选择题1.以下属于会计基本准则内容的有（）。

a.会计核算的基本前提

b.会计信息质量要求

c.会计科目及记账方法

d.会计要素及其确认和计量原则

2.下列属于我国增值税纳税人的有（）。

a.营业额超过50万元的货物生产企业

b.提供加工修理修配劳务的个体工商户

c.从事货物进出口的企业

d.经营租赁业务的房地产公司

3.下列属于个人所得税征税范围的所得有（）。

a.工资、薪金所得

b.劳务报酬所得

c.财产租赁所得

d.资本收益所得

4.下列属于固定资产的有（）。

a.土地

b.建筑物

c.生产设备

d.运输工具

5.以下属于无形资产的有（）。

a.专利权

b.非专利技术

c.商誉

d.专有技术

答案及解题思路：

1.答案：a,b,d

解题思路：会计基本准则包括会计核算的基本前提（选项a）、会计信息质量要求（选项b）以及会计要素及其确认和计量原则（选项d）。会计科目及记账方法（选项c）通常在会计实务中详细说明，但不属于基本准则的范畴。

2.答案：a,b,c,d

解题思路：根据我国增值税法规定，增值税纳税人包括货物生产企业、个体工商户以及从事进出口业务的企业。经营租赁业务的房地产公司也属于增值税纳税人，因为其租赁业务涉及到增值税的征收。

3.答案：a,b,c,d

解题思路：个人所得税征税范围包括工资、薪金所得（选项a）、劳务报酬所得（选项b）、财产租赁所得（选项c）以及资本收益所得（选项d）。这些都是个人所得税的常见来源。

4.答案：b,c,d

解题思路：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。土地（选项a）虽然在某些情况下可能被视作固定资产，但通常不被单独列为固定资产。

5.答案：a,b,c,d

解题思路：无形资产是指没有物理形态，但具有经济价值的资产。专利权（选项a）、非专利技术（选项b）、商誉（选项c）和专有技术（选项d）均属于无形资产，因为它们不具物理形态但具有经济价值。三、判断题1.企业会计准则是对企业会计实务的具体规范。（√）

解题思路：企业会计准则是由国家财政部门制定，旨在规范企业会计核算和信息披露的基本准则。它确实是对企业会计实务的具体规范，保证了会计信息的真实、完整和可比性。

2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

解题思路：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人。

3.个人所得税的纳税期限为一年。（×）

解题思路：个人所得税的纳税期限并非一年，而是根据税法规定，按月或按次预缴，年终汇算清缴。具体纳税期限需根据个人收入情况确定。

4.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额允许扣除项目金额。（√）

解题思路：企业所得税的计算公式确实为应纳税所得额=收入总额允许扣除项目金额。其中，允许扣除项目金额包括成本、费用、税金、损失等。

5.无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。（√）

解题思路：根据《企业会计准则》的规定，无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，需按照规定程序进行审批，并说明变更原因。四、简答题1.简述企业会计准则的主要内容。

企业会计准则主要包括以下内容：

财务报表编制的基本要求；

资产、负债、所有者权益的确认、计量和报告；

收入、费用和利润的确认、计量和报告；

财务报表附注的编制要求；

企业会计信息披露的基本要求；

企业会计政策、会计估计变更和差错更正的处理；

企业合并、分立、清算的会计处理；

非货币性资产交换、债务重组的会计处理；

外币折算的会计处理；

长期股权投资的会计处理；

金融工具的会计处理；

会计电算化基本要求。

2.简述我国增值税的征税范围。

我国增值税的征税范围主要包括：

销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物；

销售无形资产；

销售不动产。

3.简述个人所得税的计税方法。

个人所得税的计税方法包括：

工资、薪金所得：按月计算，扣除费用5000元（或3500元）；

个体工商户所得：按年计算，扣除费用36000元；

对外投资收益所得：按次计算，扣除费用2000元；

劳务报酬所得：按次计算，扣除费用2000元；

特许权使用费所得：按次计算，扣除费用800元；

利息、股息、红利所得：按次计算，扣除费用2000元；

财产租赁所得：按月计算，扣除费用800元。

4.简述企业固定资产折旧方法。

企业固定资产折旧方法主要包括：

线性法：按固定资产原值和使用年限平均计算折旧；

工作量法：按固定资产的使用量计算折旧；

双倍余额递减法：按固定资产原值的2倍除以使用年限计算，最后两年按直线法计算；

年数总和法：按固定资产原值乘以尚可使用年数除以使用年数总和计算。

5.简述企业无形资产摊销方法。

企业无形资产摊销方法主要包括：

直线法：按无形资产原值和使用年限平均计算摊销；

产量法：按无形资产产生的产品产量计算摊销；

成本法：按无形资产的成本和使用年限计算摊销；

余额递减法：按无形资产原值减去累计摊销后的余额和预计使用年限计算摊销。

答案及解题思路：

1.答案：企业会计准则的主要内容包括财务报表编制的基本要求、资产、负债、所有者权益的确认、计量和报告等。解题思路：根据最新企业会计准则，梳理其核心内容和要求。

2.答案：我国增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物、销售无形资产、销售不动产等。解题思路：结合我国增值税法规定，明确征税范围。

3.答案：个人所得税的计税方法包括工资、薪金所得、个体工商户所得、对外投资收益所得等。解题思路：根据最新个人所得税法规定，列举不同所得类型的计税方法。

4.答案：企业固定资产折旧方法包括线性法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。解题思路：根据最新企业会计准则，列举固定资产折旧方法。

5.答案：企业无形资产摊销方法包括直线法、产量法、成本法、余额递减法等。解题思路：根据最新企业会计准则，列举无形资产摊销方法。五、计算题1.某企业2020年度应税销售额为1000万元，进项税额为150万元，计算该企业2020年度应缴纳的增值税。

2.某员工月薪为10000元，年终奖为20000元，计算该员工当年应缴纳的个人所得税。

3.某企业购入一台设备，价值10万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，计算该设备第一年、第二年、第三年的折旧额。

4.某企业拥有一项专利权，价值10万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，计算该专利权第一年、第二年、第三年的摊销额。

5.某企业2020年度收入总额为5000万元，允许扣除项目金额为4000万元，计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税。

答案及解题思路：

1.应缴纳的增值税计算：

应缴纳的增值税=应税销售额×税率进项税额

根据最新的增值税率（以13%为例）：

应缴纳的增值税=1000万元×13%150万元=130万元150万元=20万元

由于增值税不能为负数，故该企业无需缴纳增值税。

解题思路：根据增值税计算公式，将给定的应税销售额和进项税额代入计算即可。

2.应缴纳的个人所得税计算：

首先计算综合所得应纳税所得额：

综合所得应纳税所得额=月薪×12年终奖起征点

以3500元为起征点，计算

综合所得应纳税所得额=10000元×1220000元3500元×12=120000元20000元42000元=98000元

然后根据综合所得的税率表计算应缴纳的个人所得税：

应缴纳的个人所得税=综合所得应纳税所得额×税率速算扣除数

以25%的税率和2655元的速算扣除数为例，计算

应缴纳的个人所得税=98000元×25%2655元=24500元2655元=21845元

解题思路：首先计算综合所得应纳税所得额，然后根据税率表计算应缴纳的个人所得税。

3.设备折旧计算：

设备第一年折旧额=设备原值/使用年限

设备第二年折旧额=设备原值/使用年限

设备第三年折旧额=设备原值/使用年限

计算

设备第一年折旧额=10万元/5年=2万元

设备第二年折旧额=10万元/5年=2万元

设备第三年折旧额=10万元/5年=2万元

解题思路：根据直线法计提折旧的原则，将设备原值除以使用年限即可得到每年的折旧额。

4.专利权摊销计算：

专利权第一年摊销额=专利权价值/预计使用年限

专利权第二年摊销额=专利权价值/预计使用年限

专利权第三年摊销额=专利权价值/预计使用年限

计算

专利权第一年摊销额=10万元/10年=1万元

专利权第二年摊销额=