《纳税基础与实务》期末复习题及答案

《纳税基础与实务》期末复习题及答案

作业一

教师签名：得分：

一、判断题

1、国家依据国家政治权力征税。J

2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。X

3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受

到法律制裁。V

4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。

X

5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支

付一定代价。X

6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。X

7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。V

8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。X

9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。V

10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。X

11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税

额。X

12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使

二者的适用范围和优缺点正好相反。V

13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产

税、消费税等。X

14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与

功能。X

15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性

质。J

16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节

社会经济的职能。V

17、调节社会经济是税收的基本职能。X

18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。V

19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和

个人。X20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其

收入全部归地方财政所有。X

21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的

入库期限。X

22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国

税制结构发展的最终方向。X

23、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用

17%的税率。X

24、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增

值税专用发票。X

25、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税,

因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。X

26、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减

除收购旧货物的款额。V

27、凡出口货物，均适用零税率。X

28、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。X

29、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。

X

二、单项选择题

1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（B）°A、纳税义务人B、

征税对象C、税目D、税率

2、采用超额累进税率征收的税种是（C）。

A、资源税B、土地增值税C、个人所得税D、企业所得税

3、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。

A、国有资产所有权B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力D、

人权

4、国家对取得的（C）收入具有偿还的义务。

A、税收

B、财政货币发行C、国债

D、规费收入

5、税收作为取得财政收入的手段，属于（C）o

A、生产范畴

B、交换范畴C、分配范畴

D、消费范畴

6、税收的三性包括（A）

A、强制性、无偿性、固定性

B、自愿性、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性

D、无偿性、自愿性、波动性

7、税收采取的是（A）方式。

A、强制征收

B、有偿筹集C、自愿缴纳

D、自愿认购

8、国家征税的目的在于（D）o

A、为制止违法行为的发生

B、增加企业收入C、减少货币发行

D、筹集必要的资金

9、负有代扣代缴义务的单位和个人是（B）

A、实际负税人

B、扣缴义务人C、纳税义务人

D、征税人

10、从价计征的税收，以（C）为计征依据.A、重量

B、体积C、计税金额

D、数量

11、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（A）o

A、免征额

B、起征点C、免税额

D、减税额

12、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（C）o

A、定额税率

B、比例税率C、累进税率

D、边际税率

13、（B）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A、比例税率

B、定额税率C、累进税率

D、边际税率

14、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为

（C）O

A、附加

B、加征C、加成D、超额负担

15、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（C）o

A、纳税环节

B、纳税期限C、缴纳期限

D、纳税范围

16、下列税种中属于直接税的有（C）o

A、消费税

B、关税C、财产税

D、营业税

17、（B）职能是税收最基本的职能。

A、经济

B、财政C、监督

D、调节

18、税收职能通常是指税收（D）的功能。

A、长期形成的B、外在的C、受外界影响形成的D、自身固有的

19、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C）。A、

用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职

工的福利

20、生产下列货物应按13%征收增值税的有（A）oA、农机B、汽车

C、家用电器D、办公用品

21、下列项目中不允许扣除进项税额的有（D）oA、一般纳税人购进

应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、工业

生产企业购进并验收入库的原材料D、商业企业购进的货物已入库但

款未付

22、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（D）oA、将购买

的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物

D、将购买的货物作为投资给其他单位

23、增值税起征点的规定，只适用于（C）o

A、企业B、事业单位C、自然人个人D、个体经营者

三、多项选择题

1、税制基本要素包括（BDE）o

A、纳税环节

B、纳税人

C、纳税期限D、税率

E、征税对象

四、综合业务题

某轮胎厂（一般纳税人）本月发出橡胶一批，实际成本72000元，

委托某橡胶制品厂加工车用内胎（收回后与自制外胎生产汽车轮胎）。

本月底收回加工完成的车用内胎650套,支付加工费用45000元（包

括受托方代垫辅助材料的实际成本）、增值税7650元，取得橡胶制

品厂开具的增值税专用发票；支付消费税13000元，取得橡胶制品

厂开具的代收代缴税款凭证；支付运输部门往返运输费1000元，已

取得运输部门开具的运输发票。收回加工完成的车用内胎作为原材料

进行核算。要求计算该厂应交增值税额。

作业二

教师签名：得分：

一、判断题

1、应征增值税的货物均应征收消费税。X

2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。

X

3、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。X

4、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价

格。V

5、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消

费税。V

6、中国人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人

民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不

征营业税。X

7、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营

业额。V

8、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子，属于后代继

承财产，没有取得收入，所以不交营业税。V

9、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所

以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。X

10、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。J

11、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营

业税的纳税人。V

12、宾馆、坂店在经营服务业务的同时，还开设商品部兼营货物销售，

对其发生的兼营应税劳务与销售货物行为，可就其取得的收入总额一

并征收营业税。X

13、美术馆举办美术展览的同时，出售一部分展品，其收入不征营业

税，应征收增值税。V

14、广告的播映，属于播映业，应按3%征收营业税。、X

15、公园举办文化活动取得的门票收入，按文化业征税。V

16、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。X

17、受托代销货物取得的手续费属于营业税的征税范围。X

二、单项选择题

1、下列商品中，征收消费税的有（D）oA、冰箱

B、空调

C、彩电

D、酒精

2、以下应税消费品中，适用比例税率的有（D）0A、啤酒B、汽油C、

黄酒D、其他酒E、柴油

3、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是

（D）o

A、（成本+利润）+（1+消费税税率）B、（完税价格+关税）子

（1+消费税税率）C、（完税价格+关税）+（1—消费税税率）D、

（成本+利润）+（1—消费税税率）

4、委托加工的应税消费品在（D）征收消费税。

A、受托方加工货物环节

B、委托方销售货物环节

C、委托方交付原材料环节

D、受托方完工交货环节

5、下列经营业务中，应征收消费税的有（A）。

A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎

B.烟草公司批发的卷烟C.汽车加油站销售的汽油

D.汽车制造厂生产销售的卡车

6、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算

消费税时，销售额应按下列(B)公式换算。

A、含增值税销售额+(1—17%)B.含增值税销售额+(1+17%)C,含

增值税销售额+(1—消费税税率)D.含增值税销售额+(1+消费税税

率)

7、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务,消费税的计税销售额应选择(C)。

A.同类消费品中间价B.同类消费品加权平均价C.同类消费品最

高售价D.组成计税价格

8、下列费用中免征营业税的有(C)oA、法院按规定标准收取的诉

讼费B、注册会计师协会收取的会员费

C、急救中心收取的治疗费D、搬家公司收取的搬家费

9、下列收入中免征营业税的有(D)oA、植物园收取的门票收入B、

文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用

C、寺庙收取出售纪念品的收入

D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

10、下列款项中，属于计征营业税的有(D)oA、汽车修理厂取得的

修理费B、受托加工收取的加工费

C、非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额D、管道

运输取得的收入

11、下列行为中不应交纳营业税的有(D)

A、发生在境内的应税劳务B、在境内组织游客出境旅游

C、销售境内的不动产D、境内保险机构为出口货物提供的保险

12、下列经营者中，属于营业税纳税人的是(D)。A、从事修理业的

个人

B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、将房产遗赠给

后代的个人D、将不动产无偿赠送他人的行政单位

13、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的，

其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收(A)。

A、增值税B、营业税C、消费税D、增值税与营业税

14、国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策。下

列不属于营业税现行优惠政策的有(C)o

A.个人购买并居超住过1年的普通住宅销售时，免征营业税

B.个人购买并居住不足1年的普通住宅销售时，按售价减去购入原

价后差额征收营

业税

C.个人出租居住房屋，减半征收营业税

D.个人按市场价格出租居住房屋，租金按3%征收营业税

15、下列关于金融保险业营业税的计税依据说法中，表述正确的有(B)。

A.境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向

境外再保险人办理分保的，以全部保费收人扣除付给分保人保费后的

余额为营业额B.金融经纪业以手续费收人为营业额C.转让股票以

卖出股票的全部收入为营业额D.保险公司的无赔款奖励，不得从计

税营业额中扣减

16、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（C）°A.航空地

面服务业务B.电脑维修服务

C.建筑工程设计劳务D.体育馆为体育比赛提供场所业务

17、下列营业税应税行为中，应按5%税率缴纳营业税的有（B）。

A.搬家公司搬家服务B.单位出租房屋C.电影放映D、电子游戏

厅

三、多项选择题

1、下列货物征收消费税的有（ABD）。

A、啤酒

B、汽车轮胎

C、保健食品

D、金银首饰

2、下列几种情况，属于自制应税消费品的有（ABD）oA、由受托方

提供原材料生产的应税消费品

B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部

分辅助材料费加工的应税消费品

D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（ABD）0A、汽油B、

柴油C、小汽车D、啤酒

4、从价定率计征消费税时，销售额中应包括(ABC)。A.价款B.价外

费用C.消费税金D.增值税金

5、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是(ACD)o

A、中国人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机

构为扣缴义务人B、从事长途货运业务，以货物接受单位为扣缴义务

人

C、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包的人为扣缴义务人D、

单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

6、下列转让房产所有权应纳营业税的有(CD)o

A、个人交换私有住房

B、个人将私有房产赠与亲戚C、单位将房产无偿赠送他人

D、销售商品房

7、下列项目免征营业税的有(ACD)o

A、学生勤工俭学提供的劳务

B、社会福利企业提供的劳务

C、保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务D、个人转让著作

权

8、下列经营活动中应征收营业税的有(ABC)o

A、电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入B、邮

电局出售的邮寄物品包装木盒C、溜冰场出租冰鞋的收入

D、建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费

9、下列项目免征营业税的有(BC)。A、残联举办的服务行业B、残

疾人员本人提供的应税劳务

C、养老院举办的对内餐饮业D、养老院举办的对外餐饮业

6、下列混合销售行为中应征营业税的有(CD)oA、商场卖货并负责

运输并统一核算B、商场卖货并负责安装调试并统一核算C、影院销

售饮料

D、音乐茶座销售点心等小吃

7、下列经营活动中计算营业税的税率正确的是(ABD)。A.个人按市

场价格出租居房屋税率3%

B.建筑设计收入税率5%

C.邮政储蓄收入税率5%

D.金融保险业税率按5%

8、下列收费项目中应征收营业税的有(AD)。

A.饭店对就餐客人收取的服务费B.注册会计师协会收取的会员费

C.教师校外授课的讲课费D.旅店为客人代订火车票的手续费

9、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、

代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及的

税目有(BD)。A.邮电通讯业B.服务业C.文化体育业D.娱乐业

10、下列行业取得的营业收入，不应按娱乐业缴纳营业税的是(CD)。

A.网吧B.茶社C.旅游景点经营索道取得的收入D.公园门票收

入

11、金融保险业缴纳营业税时，以取得收入当天为纳税义务发生时间

的有(AC)。A.金融租赁业B.金融商品转让业务

C.保险业务D.贷款业务(已逾期30天)

12、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳

营业税(BC)°A.销售不动产B.跨省、自治区、直辖市承包工程C.经

营运输业务D.转让土地使用权

四、综合业务题

某娱乐厅2008年某月收取点歌费400000元、包间费200000元、

烟酒饮料费200000元(娱乐业税率为20%),计算该娱乐厅本月应

纳的营业税额，并作出取得收入、计提营业税金和交纳营业税的账务

处理。

作业三

教师签名：得分：

一、判断题

1、完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价

格。X

2、出口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。

X

3、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

所谓到岸价格即为货物成交价。X

4、出口货物以海关审定的成交价格为基础的售与境外的离岸价格为

完税价格。X

5、关税纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日

起7日内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库。X

6、经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计

划如期缴纳关税，并按月支付10%。的利息。V

7、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予

在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得

依中国税法规定计算的应纳税额。V

8、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。V

9、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入

总额中扣除。X

10、纳税人取得的保险公司赔款既不纳入收入总额征税，也不得在税

前扣除。V

11、某企业作为担保人为被担保人承担了其未还清的贷款本息，并在

企业缴纳所得税前进行了扣除。X

12、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的

所得在境外实际缴纳的所得税。V

13、企业所得税应当分国不分项计算其扣除限额。V

14、企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券

取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。X

15、企业在生产经营期间的借款利息支出，可按实际发生数从收入总

额中扣除。X

16、企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利的利

润弥补亏损。X

17、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。X

18、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予

以调整。V

19、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。X

20、某纳税人将保险公司年终所给的1万元无赔款优待计入了当年的

应纳税所得额，并缴纳了所得税。V

二、单项选择题

1、进口货物的完税价格是指货物的（C）O

A、成交价格

B、到岸价格

C、成交价格为基础的到岸价格D、到岸价格为基础的成交价格

2、出口货物完税价格的计算公式应为（B）o

A、离岸价格+出口税率

B、离岸价格+（1+出口税率）

C、到岸价格+出口税率

D、到岸价格+（1+出口税率）

3、《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（A）以下的货物,

经海关审查无讹，可以免税。

A、10元

B、100元

C、1000元

D、10000%

4、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中

扣除的是(A)。A.各项经济合同违约金和罚款B.各项税收滞纳金、

罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.企业按规定提取的存货减值

准备

三、多项选择题

1、下列属于关税征税对象的货物或物品有(ABC)oA、运往境外加

工或修理，复运进境的货物B、租借方式进境的货物C、进口的个人

邮递物品

D、应纳关税税额不足10元的进口或出口物品

2、关税征税对象是进出我国国境的货物和物品。物品的纳税人包括

(AB)oA、入境旅客随身携带的行李、物品的持有人B、进口个人

邮件的收件人C、外贸进出口公司D、有进出口经营权的企业

3、我国进口关税设(BC),以贯彻平等互利和对等原则。A、一般税

率

B、优惠税率

C、普通税率

D、最高税率

4、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有(CD)oA、对外投资

的支出

B、缴纳的增值税

C、转让固定资产发生的费用D、以经营租赁租入的固定资产而发生

的租赁费

5、企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有（ABD）oA、各种非

广告性质的赞助费用

B、企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担

保企业承担的贷款本息

C、参加财产保险，按规定缴纳的保险费用

D、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分

6、下列固定资产不得提折旧的有（AD）o

A、封存的固定资产

B、季节性停用的固定资产C、以经营租赁方式租出的固定资产

D、提前报废的固定资产

7、下列收入应计入企业收入总额计算征收所得税的有（ABC）。A、

对外投资入股分得的股息、红利B、接受捐赠的货币性收入C、物资

及现金的溢余收入D、因意外事故而由保险公司给予的赔偿

四、综合业务题

2006年底甲公司购入一项设备并投入使用，原价15万元，预计使用

5年，无残值，该公司采用双倍余额递减法计提折旧，在2008年计

提折旧额为36000元；税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年

限同为5年。

要求：

（1）计算2008年末该项设备的账面价值与计税基础；

(2)甲公司的所得税税率为25%,计算2008年末由该项设备引起的

递延所得税资产或递延所得税负债。

作业四

教师签名：得分：

一、判断题

1、对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征

个人所得税。X

2、税法规定，纳税人取得的年终奖金按20%的税率缴纳个人所得税。

X

3、居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。X

4、在两处以上取得工薪所得而没有扣缴义务人的，纳税人应自行申

报缴纳个人所得税。V

5、个人股票转让所得不属于个人所得税应税范围。X

6、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个

人所得税义务。X

7、资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的

内资企业和个人。X

8、城市维护瓮设税法适用于外商投资企业和外国企业。X

9、发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城维税。X

10、财产所有人将财产赠给学校所立的书据，可以免征印花税。V

二、单项选择题

1、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的有(D)。

A、财产转让所得

B、稿酬所得C、利息所得

D、财产租赁所得

2、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%,并按应纳税额减征（C）o

A、100%B、20%C、30%D、40%

3、下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。（C）

A、稿酬所得

B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得

D、偶然所得

4、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪

金所得，其纳税地点选择是（D）o

A、收入来源地

B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择一地申报纳税

5、下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的

是（D）oA、分得的红利所得

B、股票转让收入所得C、有奖销售中奖所得D、租赁财产所得

6、下列各项中，属于劳务报酬所得的有（D）。

A.发表论文取得的报酬B.提供著作权的使用权取得的报酬C.将外

国小说翻译出版取得的报酬D.受托从事文字翻译取得的报酬

7、以下资源中，属于资源税应税产品的是（D）。

A、加热、修井原油

B、柴油C、人造石油

D、天然原油

8、城镇土地使用税纳税人以（C）的土地面积为计税依据。A、自用

B、拥有

C、实际占用

D、被税务机关认定

9、城市维护建设税的计税依据是（B）。A、纳税人应缴的增值税、

消费税、营业税B、纳税人实缴的增值税、消费税、营业税C、纳税

人欠缴的增值税、消费税、营业税D、纳税人违法行为的罚款

10、房产税的计税依据是（B）。

A、房产原值

B、房产余值

C、房产净值

D、房产市价

三、多项选择题

1、下列所得中属于免征个人所得税的项目有（AC）oA、独生子女补

贴

B、储蓄存款利息C、保险赔款

D、孤老人员、残疾、烈属所得

2、下列各项所得，应征个人所得税的有（CD）oA、保险赔款

B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C、劳务报酬所得

D、稿酬所得

3、以下项目中，经批准可减征个人所得税的有(CD)oA、保险赔款

B、外籍个人从外商投资企业取得的红利C、残疾、孤老人员和烈属

所得

D、因自然灾害造成的重大损失

4、资源税的纳税环节应当是(BC)o

A、开采时

B、移送使用时

C、生产销售时

D、最终消费时5、免缴城镇土地使用税的土地包括(AC)o

A、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地B、个人所有的住宅及院

落用地C、国家机关自用的土地D、生产企业闲置的土地

四、综合业务题

某中国公民2009年从其工作单位取得工资收入42000元，每月工资

相同；将一项专利技术提供给A国，取得特许权使用费收入20000

元，已在A国纳税5000元；从B国取得股息收入4000元，已在B

国纳税600元。

要求：假设你受托为此人代办纳税申报，请为该公民计算在我国应纳

个人所得税税额。

1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税

务机关办理开业税务登记。(V)

2.事业单位不需要办理开业税务登记(X)

3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。(X)

4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税

务登记证件（V）

5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登（X）

6.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规

模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登

记手续。（X）

7.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账

簿（X）

8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起

10日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴

税款账簿（

9.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事

会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账

和办理财务。（J）

10.总账、明细账必须采取订本式账簿。（X）

1L从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将

财务、会计制度向主管税务机关备案（X）

12.记账时，必须按账户页次逐行登记，不得隔页、跳行。（J）

13.赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。（V）

14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。（J）

15.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。（X）

16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂

费的，可以根据运费计算低扣进项税。（J）

17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值

税专用发票。（J）

18.商品房销售发票应当由国家税务局管理。（X）

19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有

关纳税事项书面报告的法律行为。（X）

20.直接申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机

关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式（J）

21.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。（X）

22.延期申报的批准期限一般不得超过3个月。（X）

1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二

者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。

V

2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种。V

3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，

又有区别。V

4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。V

5、值税是对资产增值部分征收的税。X

6、“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税。X

7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地

区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中金额扣除。V

8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。X

9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情

减免关税。X

10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异,

会计上以递延所得税负债核算。V

11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，

该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合

同副本也应贴花。V

12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂

时性差异，会计上以递延所得税负债核算。X

13、企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。X

14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代

因此，企业可不就总账贴花。X

15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费

附加。X

1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A'课税对象）。

2、税收采取的是（A、强制征收）方式。

3、税收法律关系中的权利客体是指（C、征税对象）。

4、下列回合销售行为中，应当征收增值税是（D、零售商店销售家

具并实行有偿送货上门

5、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入5

00000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应

税销售额是（B、500000元

6、下列销售行为中，应当征收营业税的是（A、宾馆提供住宿服务

并有偿提供一次性牙刷

7、以销售数量作为计税依据的是（C、汽油）。

8、现行消费税的计税依据是（A、含消费税不含增值税的销售额

9、现金折扣销售正确的会计处理是（D、不冲减销售收入也不冲减

销项税

10、进口货物增值税的组成计税价格是（D、关税完税价格+关税

+消费税

11、我国2006年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算

方法是、资产负债表债务法

12、以下不得在所得税税前扣除的是（D、违反环保法规的罚款损

失

13、某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入20万

元，已扣除固定资产减值准备10万元，多计提的折扣15万元，赞

助支出3万元，该企业的应纳税所得额为（108）万

14、企业持有的无形资产账面余额为800万元，企业对该无形资

产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为580万元，则

账面价值为（B、580）万元。

15、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（A、

实际使用土地面积占总面积的比例）纳税。

16、印花税应税凭证应当于（D、书立或领受时）贴花。

17、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（C、企业办的医院）。

18、某著名主持人受邀支持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入

20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（C、16000

元）。

19、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（D、参加企业

集资取得的利息）。

20、甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城建税税率

为7%,该企业当月应纳的城建税税额为（B、3675）元。

L从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政

管理机关变更之日起（C）日内持有关证件向税务机关申报办理变更。

C.30

2.办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件？（A.缴纳税款）

3.宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照，应

自营业执照被吊销之日起（B.15）日内，向主管税务机关申报办理

注销税务登记。

4.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B

地，应向（C.各自机构所在地）主管税务机关申请办理一般纳税人

认定登记手续。

5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（B.15）日之内局面报送税

务机关，并登报声明作废。

6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日

起（B.15）日内按照国家

7.当纳税人、扣缴义务人的会计核算处理办法与税收的计算与缴纳办

法发生冲突和矛盾时，以（C.税收法规）为标准进行税收的计算与

征收。

8•从事生产、经营的纳税人应当自领取（D税务登记证件，15）之日

起（）日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。

9.美洁日化销售货物开具增值税专用发票属于（A.原始凭证）。

10.某企业销售货物一批，收到一张商业汇票，对此笔业务应当填制

1L下列属于专业发票的是（B国有邮政电信企业的电报收据）。

12.领购下列行业发票中的（C加工修理业务发票）应向国税局办理

领手续。

13.增值税纳税人使用的发票由（A各级国税局）管理，如增值税专

用发票。

14.对于发票的开具使用，以下说法错误的是（C一律不得拆本使用

发票）。

15.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情

况的是（A食用油厂向农业生产者收购花生）。

16.下列发票中不属于专业发票的是（A某客运公司洗车票）。

D.转账凭证

17.广通公司采用邮寄申报的方式，2008年6月6日编制好财务报表

及纳税申报表，由于恰逢7日、8日显周末，该企业于9日寄出纳税

申报资料，税务机关于6月11日纳税申报资料，则该公司纳税申报

日期应为（C6月9日）。

18.税务机关接到《延期申报申请审批表》后，纳税人报送的资料齐

全且符合法定条件的，自受理申请之日起（B.3）个工作日内给予审

批。

19.延期申报的批准期限一般不得超过1个月，最长不超过（B3）个

月。

1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度

和税收征收管理制度的总称。

2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型

税种的主要标

3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）

4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。

5、（无偿性）是税收三性的核心。

6、现行流转税中（柴油）属于从量税。

7、目前我国采用的增值税类型属于（生产型增值税）。

8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税）。

9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5元）

10、可以开具增值税专用发票。生产者向批发商出售应税货物

1、房产税按（年）征收，分期缴纳。

2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪

金所得，其纳税地点选择是纳税人可选择并固定在一地税务机关申报

纳税）。

3、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。

4、（租赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费

用。

5、下列税种中属于直接税的是（财产税）。

6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租

金收入3300元,全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（6000

元）。

7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（超额累进税

率）。

8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（应纳

税所得额）。

9、一般纳税人销售货物，（销售图书）适用13%税率。

10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（扣缴义务人）。

1、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（各税种的征税对象）

2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围（税目

3、营业税采用的税率为（行业差别比例税率

4、征收教育费附加的目的是（发展地方教育事业

5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是（按生

产周期主征

6、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较（全累负担重

7、在累进级距的临界点附近（全累负担不合理

8、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（按

利润划分级距）征税

9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为（地区差别定额

和分类分项定额税率

10、与流转税比较所得税属于（直接税，不可转嫁

1、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（成

交价格）为基础审查确定。

2、国家征税凭借的是（政治权利）

3、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单

位征收的税是（营业税）。

4、下列产品中不征消费税的产品有（高档皮鞋）。

5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（生产本企业的产品）可以

作为进项税额抵扣。

6、契税实行（幅度比例税率）。

7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收

代缴义务人分别为：（委托方，受托方）

8、（契税）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受

人征收的一种财产税。

9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其

纳税义务发生时间是（销售合同规定收款日期的当天）。

10、现行流转税中（汽油）属于从量

1、某作家2005年3月因其作品选集出版，获得稿酬10000元，2006

年1月因作品选集加印，又得稿酬1000元。该作家应纳个人所得税

为（D、1232元

2、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单

位征收的税是（C、营业税）。

3、企业发生的（B）借款利息，在计算应纳税所得额时准予列支。

B、借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利

息

4、（药品）不属于税法规定免征增值税的项目。

5、（B）可以免征个人所得税。

B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

6、以租借或租赁方式进境的货物，应以海关审查确定的货物（租金）

作为完税价格。

7、与国境相比，关境（不一定）

8、采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间为（C）。

C、收讫销售额或取得索取销售款凭据的当天

9、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者的取得的生产、经营所

得应纳税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后（B）o

B、每月终了后7日内

10、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B）可以作为进项税额抵

扣。

B、生产本企业的产品

1、营业税起征点幅度为（C）

C、按期纳税的起征点为每月营业额200~800元

2、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%,并按应纳税额减征B、

30%）

3、车船使用税的纳税地点是B、纳税人所在地）。

4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当主管税

务机关报送所得税申报表（C）

C、无论盈利或亏损

5、下列产品不适用13%增值税率的是（计算机）

6、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（次月7日

内）。

7、（B）可以免征个人所得税。

B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

8、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较、全累负担重）

9、下列（商品消费者）是消费税收负担的归宿。

10、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（C）C、13%

2、价内税的价格组成为（D）D、成本+利润+税金

3、国内企业所得税率为33%,某企业去年应税利润为90万元，则其

应纳企业所得税额为（A）

A、29.7万元

4、某化妆品生产企业2006年9月销售日用化妆品30万元，另向本

企业职工提供价值5万元的产品作为福利，该企业9月份应税销售额

为（C）C、35万元

5、下列收入征营业税的有（、搬家公司收取的搬家费用D）

6、与国境相比，关境（D）D、不一定

7、几个单位共同拥有一场土地使用权，则纳税人为（B）

B、对这场土地拥有使用权的每一个单位

8、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利

费、职工教育经费可以分别按照计税工资的（B）计算扣除。B、2%、

14%、1.5%

9、某企业2004年度发生亏损3万元，2005年度盈利9万元，该企

业2005年度应纳企业所得税（C）C、1.62万元

10、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入D、应

纳税所得额

1、我国企业所得税适用的税率为（D）D、比例税率

2、出口货物完税价格的计算公式应为（B）B、离岸价格+（1+出口

税率）

3、进口货物如果属于消费税应税消费品，其增值税的组成计税价格

为（C）C、关税的完税价格+关锐+消费税

4、下列商品中须征收增值税的有（D）D、高科技产品

5、下列所得一次收入畸高，可以实行加成征收（C、劳务报酬所得

6、凡是在中国境内有住所或无住所而在境年居住满（B）年的个人,

均为中国居民纳税人。B、1年

7、（D）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。D、租赁

财产所得

8、下列各项需要缴纳土地增值税的有（A）A、转让国有土地使用权

9、在累进级距的监界点附近（A）A、全累负担不合理

10、现行流转税中（B）属于从量税。B、汽油

1、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（A）

为基础审确定。

A、成交价格

2、国家征税凭借的是（C）C、政治权利

3、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单

位征收的税是（C）O

C、营业税

4、下列产品中不征消费税的产品有（B）。B、高档皮鞋

5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B、生产本企业的产品B）

可以作为进项税额抵扣。

6、契税实行（B）。B、幅度比例税率

7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收

代缴义务人分别为：（B）B、委托方，受托方

8、（C）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征

收的一种财产税。

C、契税

9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其

纳税义务发生时间是（D）oD、销售合同规定收款日期的当天

10、现行流转税中（A）属于从量税。A、汽油

1、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）D、天然原油

2、（A）是税收三性的核心。A、无偿性

3、目前我国采用的增值税类型属于（C）oC、生产型增值税

4、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。C、

消费税

5、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）B、5

元

6、（C）可以开具增值税专用发票。C、生产者向批发商出售应税货

物

7、在我国消费税采取（A）形式。A、产品差别比例税率

8、（B）具有处理税收负担纵向公平的能力。B、累进税率

9、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B）可以作为进项税额抵扣。

B、生产本企业的产品

10、土地增值税实行（D）。D、超率累进税率

1、（D）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。D、租赁

财产所得

3、下列税种中属于直接税的是（C）oC、房产税

3、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（CC、超额累

进税率

4、计征企业所得税时，超过规定标准列支的公益性捐赠支出，应计

入（D）。D、应纳税所得额

5、一般纳税人销售货物，（销售杂志）适用13%税率。

6、年应税销售额为（C）不属于增值税小规模纳税人C、200万元的

生产企业

7、纳税人应当自纳税义务发生之日起（A）日内，向土地、房屋所在

地的契税征收机关办理纳税申报。A、10日

8、下列（B）情况可以开具增值税专用发票B、生产者向一般纳税人

出售应税货物

9、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）oB、扣缴义务人

10、游艇的消费税税率为（B）oB、10%

1、与普通发票比较增值税专用发票的特殊性体现在C、是购销双方

纳税的凭证，扣税的依据

2、增值税专用发票中作为购货方向扣税凭证的联次为（C）

C、41税收的基本特征是（ABD）。A、强制性B、无偿性D、固定

性

2、税制的三个基本要素是（ABC）oA、纳税人B、税率C、征税对

象

3、下列视同销售货物的有（ABCD）。A、自产货物用于非应税项目B、

购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货

物交付他人代销

4、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（CD）oC、

图书和报纸D、农药和化肥

5、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ABC）.A、自产自用

于广告B、自产自用于赞助C、自产自用于职工福利

6、营业税的扣缴义务人包括（CD）o

C、个人转让专利的受让人D、分保险业务的初保人

7、根据税法有关规定，系列各项中应缴纳营业税的是（CD）oC、邮

局销售邮票D、电信单位提供电信服务电话机

8、建筑企业自建一栋两层综合楼，下列处理正确的是（ACD）。A、

自用不纳营业税C、出售按建筑业纳营业税D、出售按销售不动产纳

营业税

9、下列事项中，可能产生暂时性差异的有（ACD）。A、公允价值变

动使金融资产账面价值与其计税基础不一致

C、计提存货跌价准备D、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一

致

10、按计税标准分类，进口关税可分（ABCD）、A、复合税B、滑动

税C、从价税D、从量税

11、下列事项中，可能产生非暂时性差异的有（BD）oB、确认国债

利息收入D、计入营业外支出的缴税滞纳金

12、下列项目中，应纳个人所得税的有（AD）oA交通补贴D、劳动

分红

13、以下各项所得适用累进税率形式的有（ABD）。

A、工资薪金所得B、个体工商户生产经营所得D、承包承租经营所

得

14、下列各项中，应缴纳印发税的项目是（CD）0C、技术开发合同D、

借款合同

15、下列房产不缴纳房产税的是（ABC）o

A、基建工地各种临时性房屋B、企业向职工出租的单位自有住房C、

企业办的各类学校自用的房

L办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件（ACD）。A.开立银

行存款账户C.发票领购D.延期缴纳税款

B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责

令限期申报，逾期仍不申报的C,擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资

料的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的9.记账凭证分

为（BCD）oB.现金记账凭证10.会计凭证包括（AC）oA.原始凭

证

1L普通发票审查操作要点包括（ABC）。

A.审查发票基础管理状况B.审查发票领购、发放、保管情况C.审

查发票使用情况

12.下列哪种情形不能开具增值税专用发票（BCD）。

B.出口货物C.销售免税货物

D.向消费者销售货物

C.银行记账凭证C.记账凭证

D.转账凭证

13.对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与《发票领购簿》

及发票领用存的情况核对，审查私印发票、（ABCD）和超经营范围填

开发票的问题。A,丢失发票B.转借发票C.代开发票D,使用作

废发票

14.《发票领购申请审批表》适用范围为（AB）。A.纳税人初次购票

B.纳税人需要增发票种类、数量

15.下列单位和个人中，不得认定为货物运输发票自开票纳税人的有

（AB）oA.个体运输户

B.货物运输的承包人

16.以下税种一般是由地方税务局负责纳税申报事宜的税费有（BC）。

B.营业税

C.个人所得税

17.某企业为增值税一般纳税人，进行纳税申报需要报送的资料有

（ABCD）oA.各税种的申报表B.资产负债表C,海关完税凭证抵

扣清单18.纳税人可采取（ABCD）方式缴纳税款。A.自核自缴

B.申报核实缴纳C.申报查定缴纳

D,定额申报缴纳D.损益表

19.下列单位或个人可认定为增值税一般纳税人的有（ABCD）

A.某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售

额为780万元B.某人（个体经营）批发果品，年销售额为200万元

C.年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂D.只生产并

销售避孕药品，年利润额120万元的药厂20.下列各项中，应当征收

增值税的有（CD）oC.商店销售空调并负责安装

D.汽车修理厂修车并同时为修车的客户提供洗车服务

21.下列属于消费税纳税环节的是（ABCD）A.生产销售环节

B.委托加工环节C.进口环节

D.零售环节

D.卷烟

22.下列属于消费税应税项目的有（ACD）。A.汽油C.一次性筷子

23.在消费税涉税会计核算中可能涉及的会计科目有（ABC）oA.应

交税费一一应交消费税B.营业税金及附加C.银行存款

24.某烟厂销售卷烟进行消费税纳税申报时，应报送的资料有（ABCD）。

2.办理税务登记所必备资料有（ABCD）。A.工商营业执照或其他核

准执业证件B.有关合同、章程、协议书D.组织机构统一代码书

A.资产负债表

B.利润表

C.法定代表人或负责人或业主的居民身份证C.《烟类应税消费品

消费税纳税申报表》D.《烟类应税消费品消费税纳税申报表》附表

25.下列属于营业税征税范围的项目有（ABD）。

A.单位将不动产赠与他人B,在境内组织出境旅游D.动力设备安

装26,下列项目中属于营业税应税劳务的有（ABD）o

A.经营高尔夫球场B.经营饭店餐饮业D.经营房屋内装修27.下

列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ABC）。

D.其他

A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了

调整28.下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ABC）oA.预

提产品售后保修费用

B.计提存货跌价准备3.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关

结算（ABC）,缴销发票和其他税务证件。A,应纳税款B.滞纳金C.罚

款

4.税务登记证件分为（AB）oA.正本

B.副本

5.纳税人发生以下（ABD）时，应当办理变更税务登记。A.经营地点

发生变化B.银行存款账号发生变化6,纳税人需要建立的账簿包括

（ABCD）oA.总账辅助性账簿

7.从事生产、经营的纳税人应将财务会计制度向税务机关备案。备案

的内容包括（ABC）0A,财务、会计制度B.财务、会计处理办法C.会

计核算软件8,纳税人有下列（ABCD）情形之一的，税务机关有权核

定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

D.法人代表发生变化B.明细账

C.日记账

C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧

29.在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ACD）。

A.企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年

数总和法计提折旧C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无

形资产进行核算

D.采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调

整增加长期股权投资账面价值30.下列项目中，应确认递延所得税负

债的有（AB）。A.固定资产账面价值大于其计税基础B.可供出售

金融资产账面价值大于其计税基础

A、人民团体自用的车船B、军队自用的车船C、载重量不超过1吨

的鱼船D、专供存货用的冤船E、残疾人的专用车辆

2、下列属于印花税纳税人的有（BCD）。

B、设立并使用营业账簿的商店C、签订加工承揽合同的中外合资企

业D、领受房屋产权证的个人

3、按税法规定，应征车船使用税的范围包括（ABCDE）oA、非机动

船B、机动船C、马车D、乘人汽车E、载重汽车31.资产负债表债

务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的

基础上作加项的有（AD）o

A.本期确认的递延所得税负债增加额D.本期确认的递延所得税资

产减少额

4、下列货物免征增值税的有（ABDE）oA、古旧图书

B、避孕药品和用品

D、农业生产者销售的自产农产品E、直接用于科学实验的仪器

5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ACDE）