2024-2025学年高中政治第三单元收入与分配第八课财政与税收课时2征税和纳税课时精练含解析新人教版必修1

PAGEPAGE5征税和纳税一、选择题1．下列关于税收的说法正确的是()①税收是最稳定牢靠的财政收入形式②税收是国家为实现其职能依法从参股企业中取得的分红收入③税收的固定性是指预先规定的纳税人和税率不能变更④税收的强制性是无偿性的保障A．②④B．②③C．①④D．①③答案C解析国家从参股企业中取得的分红收入属于利润收入，为财政收入的形式之一，②错误。税收的固定性是相对于税法不变而言的，指国家在征税之前以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意变更，并不是指恒久不能变更，③错误。①④均是对税收的正确相识，当选。2．江苏省税务总局依据《中华人民共和国税收征管法》对国内某知名影星及其公司作出补缴税款、滞纳金以及罚款8亿元的惩罚确定。这表明我国税收具有()A．固定性，税率是由税法规定的B．强制性，违反税法必定受到法律制裁C．法制性，公民应依法加强对税收的监管D．无偿性，国家不须要作出补偿答案B解析材料表明我国税收具有强制性，违反税法必定受到法律制裁，B符合题意；材料不体现税收的固定性和无偿性，A、D与题意不符；法制性并不是税收的特征，且公民也不享有对税收监管的权利，C说法错误；正确选项为B。3．2024年4月，国家税务总局、公安部联合督办，破获一起医药行业虚开增值税发票的案件。下列对增值税的相识不正确的是()A．增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B．征收增值税有利于财政收入的稳定增长C．征收增值税有利于促进生产的专业化和体现公允竞争D．征收增值税有利于杜绝前一生产经营环节企业的偷漏税行为答案D解析增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，征税对象是生产经营中的增值额，实行比例税率，可以促进财政收入的稳定增长，避开对一个经营额重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，促进生产的专业化和体现公允竞争。由此可见，A、B、C均是正确的，D中“杜绝”的说法肯定，故本题选D。4．新个税法于2019年1月1日起全面施行，工资、薪金所得基本减除费用标准由每月3500元提高至5000元，并按新的税率表计算纳税。某企业职工月工资10000元，若不考虑其他因素，实行新个税法后，他每月应纳税()级数应纳税所得税率1不超过3000元的部分3%2超过3000元至12000元的部分10%3超过12000元至25000元的部分20%A．290元B．240元C．150元D．90元答案A解析某企业职工月工资10000元，工资、薪金所得基本减除费用标准为5000元，应纳税所得额为10000－5000＝5000元，其中3000元按3%税率收税，其余2000元按10%税率收税，因此他每月应纳税为3000×3%＋2000×10%＝290元。故选A。5．近期，我国正在加速推动个人所得税改革，逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度，工资薪金、劳务酬劳等统一纳入综合范围征税。此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。可见，此次个人所得税改革旨在()①增加国家财政收入②缩小家庭收入差距③促进收入安排公允④保障居民基本生活A．①②B．①④C．②③D．③④答案C解析从材料可以看出，此次个人所得税改革旨在缩小家庭收入差距，减轻中低收入家庭负担，促进收入安排公允，②③符合题意；此次个人所得税改革的目的不是为了增加国家财政收入，而是调整个人收入安排，促进收入安排公允，①说法错误；个人所得税不属于社会保障范围，个税改革目的不是保障居民基本生活，④说法错误；正确选项为C。6．2024年起先施行的《环境爱护税法》的总体思路是由“费”改“税”，即根据“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。《环境爱护税法》的通过表明()①费改税之后，有利于强化企业治污减排的责任②税收是组织财政收入的基本形式，此举主要目的在于筹集财政收入③通过税收杠杆，促进经济结构调整、发展方式转变④有利于落实“税收法定”原则，降低企业排污成本A．①③B．①②C．③④D．②④答案A解析《环境爱护税法》的通过有利于强化企业治污减排的责任，促进经济结构调整、发展方式转变，主要目的不在于筹集财政收入，故①③符合题意，②与题意不符。《环境爱护税法》的通过有利于落实“税收法定”原则，但在肯定程度上会增加企业的成本，故④说法错误。7．某公司组织拍摄电视综艺节目，为了宣扬效果更好，现场发放了300万元的微信红包。随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税。这表明()①税法是税收的法律依据和法律保障②企业是个人所得税的纳税人③依法纳税是企业和公民应尽的义务④税收取之于民、用之于民A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税，表明税法是税收的法律依据和法律保障，依法纳税是企业和公民应尽的义务，①③正确且符合题意；企业是企业所得税的纳税人，个人所得税的纳税人是个人，②说法错误；我国税收的性质在材料中未体现，④解除。8．“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最漂亮。”这条税收宣扬短语告知我们()A．国家税收越多越好B．纳税越多权利越多C．税务机关必需依法征税D．要自觉履行纳税义务答案D解析国家税收过多过少都不好，纳税多少与权利享有多少无关，故A、B表述都错误；C与题意不符；“你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最漂亮”体现出公民要自觉纳税，故D项符合题意，入选。9．某私营企业因骗取国家出口退税款1000万元，该公司法人代表被判处有期徒刑15年，并惩罚金人民币2000万元。材料告知我们()①税收具有强制性特征②公民要主动关注税收征管③依法纳税是公民的基本义务④我国税收取之于民、用之于民A．①③B．①④C．②③D．②④答案A解析该企业因骗税而被追究法律责任，体现了税收的强制性，也说明依法纳税是公民的基本义务，①③正确；材料未涉及公民监督税收征管的权利和取之于民、用之于民的性质，②④解除。10．某地一位村主任以一名一般纳税人的身份将本市财政局告上法庭，要求法院认定该市财政局超出年度财政预算购买两辆轿车的行为违法，并恳求将违法购置的轿车收归国库，以维护纳税人的合法权益。从该事务中我们能感受到的主动意义是()①使纳税人主动关注国家对税收的运用②有利于纳税人监督税务机关的执法行为③体现了纳税人权利意识的觉醒④依法纳税是公民的基本义务A．①②B．①③C．③④D．①④答案B解析本题强调的是纳税人的权利，故④舍去；纳税人有权监督税务机关的执法行为，但这种表述与题干没有关系，故②舍去；所以选①③。11．车站、停车场、公路边、新村里……停放在这些地方的汽车车门上常被人插上烦人的“名片”，而“税务询问，代开各类正式发票”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为()①属于严峻的骗税行为②会导致国家税款流失③严峻干扰正常税收征管秩序④触犯了刑法A．①③B．②④C．②③D．①④答案C解析“代开各类正式发票”的行为是典型的偷税行为，会造成国家税款的流失和严峻干扰当前的税收征管秩序，②③说法正确；①说法错误，“代开各类正式发票”的行为是偷税行为而不是骗税行为；④说法不准确，只有当“代开各类正式发票”数额较大的状况下才是触犯刑法的行为。故选C项。12．甲公司假借一般贸易方式和托付加工方式假报出口，3年间获得国家退税款1.9亿多元，实际缴纳税款2500多万元。乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报，10年间少缴企业所得税款970多万元。丙公司骗取合资企业注册资格进行纳税申报，3年间少缴企业所得税200多万元。三家公司违反税法的行为分别属于()A．偷税、抗税、欠税B．骗税、偷税、抗税C．偷税、抗税、偷税D．骗税、偷税、偷税答案D解析甲公司假报出口骗取国家出口退税，属于骗税行为。乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报少缴企业所得税属于偷税行为。丙公司骗取合资企业注册资格进行纳税申报少缴企业所得税属于偷税行为，D正确；A、B、C错误，解除。故本题选D。二、非选择题13．阅读材料，完成要求。生态环境爱护功在当代，利在千秋，要把推动生态文明建设放在更加突出的位置。排污收费制度曾是国家限制污染的一项环境政策，也是筹集工业污染治理资金的主要渠道，但随着经济发展和环境形势日益严峻，这一制度渐渐显露出执法刚性不足、征收标准和效率较低，环保资金投入不足等问题。《环境爱护税法》的正式实施，使排污费制度成为历史，环保税法遵循将排污费制度向环保税制度平稳转移原则，形成了合力强化企业治污减排责任，完善了我国的绿色税制体系。结合材料，运用所学的经济学问说明国家为什么实施环境爱护“费改税”。答案①排污费的制度缺陷不能适应严峻的环境形势，税收具有强制性、固定性，费改税势在必行。②有利于提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任，倒逼企业转型升级；助推供应侧结构性改革。③有利于规范政府安排秩序，优化财政收入结构，促进绿色发展。④有利于充分发挥税收的调整作用，形成有效的约束激励机制，提高全社会环境爱护意识，实行绿色发展理念，全面建成小康社会。解析本题考查对税收的特征和作用、国家财政、绿色发展等学问点的把握，设问指向国家为什么实施环境爱护“费改税”，属于缘由类试题。解答本题要紧密结合材料，从税收的特征和作用，对企业、个人的影响，财政收入以及绿色发展等角度分析作答。14．阅读材料，完成要求。2018年7月13日，国家税务总局要求各级税务机关加强影视行业税收征管：近日，为实行中宣部等五部门关于治理影视行业天价片酬、“阴阳合同”、偷逃税等问题的有关要求，国家税务总局印发《通知》，要求各级税务机关深化推动税收领域“放管服”改革，进一步加强影视行业税收征管，规范税收秩序，主动营造支持影视行业健康发展的良好税收环境。结合材料说明，国家税务总局为什么要加强影视行业税收征管和规范税收秩序？答案税收取之于民，用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一样的。国家的兴盛发达、旺盛富强与每个公民休戚相关，国家各项职