优化企业财务管理体系

财务中心精细化管理实务资料

编著编著时间2012-08-08

部门人力资源中心级别A级

文献财务中心精细化管理工作实务第一板001

目录

第一章财务部组织构造与责权....................................错误!未定义书签。

第一节财务部职能与组织构造................................错误!未定义书签。

一、财务部职能..........................................错误!未定义书签。

二、财务部组织构造......................................错误!未定义书签。

第二节财务部责权..........................................错误!未定义书签。

一、财务部职责..........................................错误!未定义书签。

二、财务部权力..........................................错误!未定义书签。

第三节财务部岗位职责......................................错误!未定义书签。

一、财务总监岗位职责....................................错误!未定义书签。

二、财务部经理岗位职责..................................错误!未定义书签。

三、财务主管岗位职责....................................错误!未定义书签。

第二章预算管理.................................................错误!未定义书签。

第一节预算管理岗位职责....................................错误!未定义书签。

一、预算主管岗位职责....................................错误!未定义书签。

二、预算专人岗位职责....................................错误!未定义书签。

第二节预算管理制度........................................错误!未定义书签。

一、全面预算管理制度....................................错误!未定义书签。

第三节预算管理表格........................................错误!未定义书签。

一、生产销售预算表......................................错误!未定义书签。

一、生产成本预算表......................................错误!未定义书签。

四、销售费用预算表......................................错误!未定义书签。

六、财务费用预算表......................................错误!未定义书签。

第三章资金管理.................................................错误!未定义书签。

第一节资金管理岗位职责....................................错误!未定义书签。

一、资金主管岗位职责....................................错误!未定义书签。

二、资金管理专人岗位职责................................错误!未定义书签。

三、外汇管理专人岗位职责................................错误!未定义书签。

六、现金出纳岗位职责....................................错误!未定义书签。

第二节资金管理制度........................................错误!未定义书签。

三、银行存款控制制度....................................错误!未定义书签。

四、备用金管理措施......................................错误!未定义书签。

第三节资金管理表格........................................错误!未定义书签。

一、货币资金汇总表......................................错误!未定义书签。

三、现金盘点汇报表......................................错误!未定义书签。

第四章应收账款管理............................................错误!未定义书签。

第一节应收账款管理岗位职责................................错误!未定义书签。

一、应收账款主管岗位职责................................错误!未定义书签。

二、应收账款会计岗位职责................................错误!未定义书签。

第二节应收账款管理制度....................................错误!未定义书签。

二、问题账款管理制度....................................错误!未定义书签。

三、呆账防止控制措施....................................错误!未定义书签。

第三节应收账款管理表格....................................错误!未定义书签。

三、应收账款明细表......................................错误!未定义书签。

四、应收票据登记表......................................错误!未定义书签。

五、应收账款分析表......................................错误!未定义书签。

第五章资产管理.................................................错误!未定义书签。

第一节资产管理岗位职责....................................错误!未定义书签。

一、资产管理主管岗位职责................................错误!未定义书签。

二、固定资产会计岗位职责................................错误!未定义书签。

二、存货管理会计岗位职责................................错误!未定义书签。

第二节资产管理制度........................................错误!未定义书签。

一、固定资产管理制度....................................错误!未定义书签。

二、无形资产管理制度....................................错误!未定义书签。

第三节资产管理表格........................................错误!未定义书签。

一、固定资产管理登记表..................................错误!未定义书签。

五、企业无形资产明细表..................................错误!未定义书签。

六、无形资产清查评估表..................................错误!未定义书签。

八、资产增减管理登记表..................................错误!未定义书签。

第六章筹资与投资管理..........................................错误!未定义书签。

第一节筹资与投资管理岗位职责.............................错误!未定义书签。

一、筹资主管岗位职责....................................错误!未定义书签。

二、投资主管岗位职责....................................错误!未定义书签。

三、筹资专人岗位职责....................................错误!未定义书签。

四、投资专人岗位职责....................................错误!未定义书签。

第二节筹资与投资管理制度..................................错误!未定义书签。

一、筹资管理制度........................................错误!未定义书签。

二、投资管理制度........................................错误!未定义书签。

第三节筹资与投资管理表格..................................错误!未定义书签。

一、企业筹资需求分析表..................................错误!未定义书签。

二、融资构造弹性分析表..................................错误!未定义书签。

二、年度投资收益预测表..................................错误!未定义书签。

第七章成本费用管理............................................错误!未定义书签。

第一节成本费用管理岗位职责................................错误!未定义书签。

一、成本控制主管岗位职责................................错误!未定义书签。

二、成本控制专人岗位职责................................错误!未定义书签。

第二节成本费用管理制度....................................错误!未定义书签。

一、成本控制管理制度....................................错误!未定义书签。

第三节成本费用管理表格....................................错误!未定义书签。

一、生产成本核算表......................................错误!未定义书签。

二、产品成本分析表......................................错误!未定义书签。

三、人工成本记录表......................................错误!未定义书签。

四、质量成本月报表......................................错误!未定义书签。

第八章会计核算管理............................................错误!未定义书签。

第一节会计核算岗位职责....................................错误!未定义书签。

一、会计经理岗位职责....................................错误!未定义书签。

二、总账会计岗位职责....................................错误!未定义书签。

三、会计核算主管岗位职责................................错误!未定义书签。

第二节会计核算管理制度....................................错误!未定义书签。

一、会计核算管理措施....................................错误!未定义书签。

二、会计人员工作规范....................................错误!未定义书签。

第三节会计核算管理表格....................................错误!未定义书签。

二、进账明细日报表......................................错误!未定义书签。

三、财务状况FI报表......................................错误!未定义书签。

四、收支管理日报表......................................错误!未定义书签。

第九章审计管理.................................................错误!未定义书签。

第一节审计岗位职责........................................错误!未定义书签。

一、审计主管岗位职责....................................错误!未定义书签。

二、财务审计岗位职责....................................错误!未定义书签。

三、采购审计岗位职责....................................错误!未定义书签。

四、工程项目审计岗位职责................................错误!未定义书签。

第二节审计管理制度........................................错误!未定义书签。

一、内部审计管理制度....................................错误!未定义书签。

二、采购与付款审计制度..................................错误!未定义书签。

第三节审计管理表格........................................错误!未定义书签。

一、项目审计计划表......................................错误!未定义书签。

二、内部审计实行计划表..................................错误!未定义书签。

第十章税务管理.................................................错误!未定义书签。

第一节税务管理岗位职责....................................错误!未定义书签。

一、税务主管岗位职责....................................错误!未定义书签。

二、税务专人岗位职责....................................错误!未定义书签。

三、税务核算会计岗位职责................................错误!未定义书签。

第二节税务管理制度........................................错误!未定义书签。

二、税务登记管理制度....................................错误!未定义书签。

三、税务档案管理措施....................................错误!未定义书签。

第三节税务管理表格........................................错误!未定义书签。

一、税款缴纳记录........................................错误!未定义书签。

二、原材料冲退税分析表..................................错误!未定义书签。

第一章财务部组织构造与责权

第一节财务部职能与组织构造

一、财务部职能

财务部在财务总监或财务部经理H勺统一领导下开展财务工作，行使如下三项关键职能。

（一）会计核算与报表职能

会计核算与报表职能体现为财务会计人员根据《企业会计准则》对外提供企业经营汇报,

重要包括如下五项职能：

1.会计核算，即根据《企业会计准则》归集、处理各类会计信息；

2.会计报表，即及时编制和提交财务报表，准时编制企业对外报送的财务汇报；

3.财务审计，即对企业会计账目、内部控制制度、法律风险等方面进行稽核；

4.会计信息管理，即对会计档案、会计记录及会计信息系统进行管理；

5.税,务管理，即贯彻企业的财不兑待遇和投资项Id的不兑务筹划。

（二）财务管理职能

财务管理职能即向企业管理者提供汇报和分析，以埔助决策，重要包括如下三项。

1.财务计划与全面预算管理；

2.财务汇报和分析，即为企业管理者提供财务分析汇报，以辅助经营决策；

3.企业资产管理，以保证企业资源用J有效运用；

4.企业成本费用口勺监控与管理。

（三）财务运作职能

财务运作职能，重要是对企业现金流，筹资和投资，资本运行及其过程中W、J风险进行管

理。

二、财务部组织构造

（一）不一样规模企业财务部组织构造设计

1.一般企业的财务芾组织构造如图1-1所示。

图一般企业财务部组织构造示例

2.假如企业有分企业或分支构造，总企业财务部构造如图1・2所示。

图1-2集团企业总部财务部组织构造示例

3.大型集团企业财务部组织构造如图1-3所示。

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采购与物料货品与货款报表与分析

图1-3大型集团企业财务部组织构造示例

（二）不一样行业企业财务部组织构造设计

1.生产制造企业财务部组织构造如图1-4所示。

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次人》处

固

定

资

产

及

图1-4生产制造企业财务部组织构造示例

2.商贸企业财务部组织构造如图1-5所示。

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图1-5商贸企业财务部组织构造

3.酒店财务部组织构造如图1-6所示。

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图1-6酒店财务部组织构造示例

第二节财务部责权

一、财务部职责

财务部的重要职责是根据芾事会打勺决策和企业经营目日勺，组织建立各项财务制度，疏通

融资渠道，对财务核算工作和资金运作进行总体控制。同步，对企业财务状况进行监控，及

时作出财务分析并编制财务预测汇报，为经营决策提供根据，维护投资方及全体员工欧J权益,

保证经营目口勺口勺实现。财务部详细职责如图1-7所示。

职

1［严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系

职

健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理

［［分析财务计划的执行状况，提供财务分析汇报，检查及监督财务纪律的执行状况

职

当好决策参谋，及时、精确地向决策者和有关管理者提供可靠的会计信息

职

编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案

HI负责企'II，多种阴用的审核及报销工作，讲行成木控制管理

职

协调本企业与梗务、银行等部门之间的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税中报工作

职

设计企业内部控制制度，做好各项审计工作

有效、合理地使用资金.根据单位资金状况做好融资工作

职

编制多种计划记录报表，完毕企业领导临时布置的其他工作

图1-7财务部职责

二、财务部权力

财务部U勺重要权力是参与决策，进行财务控制，对企业I向资金使用状况进行监控，详细

体现为图1-8中所列的七项权力。

[[有权制定、修订和完善木企业的财务会计管理制度

I对企业经营战略规划和决策有参与制定权和提议权

^91对企业年度但算有编制：汇总平衡的权力，并对预算的执行状况有监督，提请惩罚的权力

不----------------------------------------------------------------------------------

I对资金调拨和使用，对外支付款项有监督控制和在权限范围内审核、审批的权力

I对违反本企业财务管理制度的部门、独立核算单位及个人有提谙惩罚的权力

^91对企业经营成果、财务收支、管理人员离职等各个方面有稽核审查的权力

机I其他为履行职责必须拥有的权力

图1・8财务部权力

第三节财务部岗位职责

一、财务总监岗位职责

财务总监”勺岗位职责是根据企业战略发展规划和年度经营计划，组织好所辖部门人员，

运用财务管理手段；做好财务管理工作。强化企业成本管理，努力减少成本、增收节支、提

高效益c详细如图1-9所示c

|[根据企业发展战略组织制定财务规划，并指导财务部门制定、完善财务政策和管理制度

职

1,

职I参与本企业年度经营计划、财务预算方案、投资等重大财务事项和业务问题的决策

根据企业经营目的指导编制财务预算，审核财务预算、成本计划、利润计划，并监督执行状

职

指导财务部定期完毕财务决算工作

职

组织编制企业融资计划，负责企业融资渠道的疏通和企业资本运作的指导工作

负责木企业税收管理和纳税筹划工作

1..................

一'F------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

1定期对企业经营状况进行阶段性财务分析与财务预测，并提出财务改善方案

职

向董事会提供财务分析预测汇报，提出合理化提议或意见

组织制定年度审计工作计划，根据规定组织实行年度财务收支审计、经营成果审计、企业领

........................................................................"

准时完毕企业决策机构交办II勺其他工作任务

图1-9财务总监岗位职责

二、财务部经理岗位职责

财务部经理U勺岗位职责是在财务总监的领导下，负责本企业财产物资的规划与控制，总

管企业的财务、核算、预算等工作，组织编制并汇总多种财务报表，为企业领导层提供决策

根据，其详细如图1-1。所示。

I1全面主持财务部的工作,组织并督促部门人员完毕木部职责范围内的各项工:

,根据企业中:长期经苕计划，.组织编制企业年度综合财务计划的控制原则

制定、维护、改善企业财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划

图1・10财务部经理岗位职责

三、财务主管岗位职责

财务主管II勺岗位职责是根据企业有关制度，协助财务部经理做好费用、税收的核算和控

制，固定资产II勺账务管理，及时交纳税款等有关工作，详细如图1-11所示。

,监察企业资产管理、往来账管理及费;W

职

保持并加强同财政、税务、银行、工商、会计师事务圻等部门的联络

职

协助财务部经理制定各项内部会计制度，并监督贯彻执行

协助财务部经理设若会计机构内部岗位,并考核岗位看仟指标

职

审核会计凭证、部门人员上报H勺多种会计报表及纳税中报表

职

负贡财会人员的考核工作，组织财会人员学习业务技术

负贲会计工作交接和移交清册的监交工作

职

准时完毕财务部经理交办的其他工作任务

图1・11财务主管岗位职责

第二章预算管理

第一节预算管理岗位职责

一、预算主管岗位职责

预算主管H勺岗位职责是在财务部经理的领导下，根据企业生产经营状况建立并完善企业

预算管理体系，编制企业各项预算计划并协助执行，完毕预算指标，详细如图2-1所示。

汇总、平衡企业各部门的预算，就平衡过程中发现的问题进行协调，提出初步调整提议，并

编制预算控制管理方案，保证成本目的和利润目的向顺利到达

监督企业各项预算的执行状况，爸看预算调整提议案，并在初审、协调与平衡后及时向管理

根据实际经营状况，定期更新已编制的预算，使企业的各项预算更趋合理

定期汇总、分析企业各部门编制的预算执行差异分析汇报，考核各责任部门的预算执行成果,

图2”预算主管岗位职责

二、预算专人岗位职责

预算专人H勺岗位职责是协助预算主管编制企业各项预算，并对各责任部门的预算执行状

况进行监督和分析，详细如图2-2所示。

根据预算主管的详细安排，开展市场调杏，及时理解财务政策的变化，做好预算前期调研工

职

在预算主管指导下，编制企业财务预算纲要，确定企业下一年度预算编制的原则、规定及各

职

初步审核各部门编制的归口笥理业务的预算草案，并进行初步的试算平衡，协助预算主管编

职

制定各项预算控制方案，经审批后下达至责任部门，以保证各项预算目的的实现

Z7

职

跟踪监督及控制预算责任部门的平常支出和预算执行状况，协助预算主管对各责任部门的预

职

根据实际预第执行状况或有关部门的申请编制预算谓整方案，上报预算主管审核

职

在预算主管的指导下，对企业经营目的的实现实状况况和预算执行状况进行分析，撰写年度

职

准时完毕领导交办的其他有关工作

图2・2预算专人岗位职责

第二节预算管理制度

一、全面预算管理制度

下面是某集团企业全面预算管理制度，供读者参照。

制度编号

XX集团企业全面预算管理制度

名称执行部门

第1章总则

第1条目的

为合理分派企业人、财、物等战略资源，协助企业实现既定的战略目H勺，并与对应的绩效管理相配合，

有效监控战略目的的实行进度，控制费用支出以及预测资金需求、利润和期末财务状况等，特制定本制度。

第2条全面预算H勺定义

全面预算是对企业在一定期期内（一般为一年）各项业务活动、财务体现等方面的总体预测。

第3条编制根据

I.国家有关方针政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势。

2.过去年度实际经营状况及本年度估计的内、外部变化原庆。

第4条编制范围

企业实行全面预算管理，所有收、支项目都必须纳入全面预算的编制范围。

第5条编制原则

预算的编制要遵照合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。

第6条编制内容

本集团企业实行全面预算管理，将侦算详细划分为经营预算、投资侦算和财务预算三大类。其中，经

营预算和投资预算必须以货币的形式反应在财务预算内。

1.经营预算是对企业平常发生的各项基本经营活动做出的预算，详细包括销售预算、生产预算、材料

采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、营业费用和管理费用预算等.

2.投资预算是在资本性支出可行性研究II勺基础上编制的预算，详细反应何时投资、投资多少、资金来

源和投资收益等。

3.财务预算是反应预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，详细包括现金预算、估计利

润表、估计资产负债点。

第7条合用范围

本制度合用于集团企业及下属分（子）企业。

第2章预算管理机构及其职责

第8条预算管理委员会

预算管理委员会是企业预算管理的最高决策机构，由企业总经理、副总、总会计师和各部门负责人构

成。

1.企业总经理为预算管理委员会主任，负责我司H勺全面预算工作。

2.企业总会评师为预算管理委员会副主任，在企业总经理领导下主持全面预算工作。

3.企业副总对所主管H勺业务预算负责，组织、指导有关职能部门开展全面预算工作。

4.企业各部门负贲人在主管副总的领导下，对其负责的详细业务开展全面预算工作。

第9条财务部

1.企业财务部设罟专门的预算管理岗位，竟指处理分企棉预箕管理工作的平用事务。

2.企业各职能部门要选k预算管理人员，详细负责本部门预算工作，按职责分工承担预算管理责任。

笫10条分（子）企业预算管理机构

分（子）企业经理是本企业预算管理H勺第一负责人。各分（子）企业要结合实际需要组建本单位的预

算管理机构和人员。

第II条预算管理委员会议事规则

预算管理委员会会议由主任或主任指定的人员召集，每季度召开一次；若碰到特殊状况，经半数以上

的委员提议，可以召开临时会议。

第12条预算管理各级机构II勺重要职责

预算管理各级机构日勺重要职责如下表所示。

预算管理各级机构的重要职责一览表

预算管理机构.重要职责

1.负贡（或指定他人）召集并主持召开预算会议

2.根据预算管理委员会会议的讨论成果，做出最终决策

预算管理委员会

3.负责（或指定他人）与企业各广（分）企业对接年度预算指标

主任

4.负责子（分）企业预算指标的同意、分解及下发工作

5.负责审批所有预算外支出事项

预算管理委员会负责协调预算管理的各项工作，监督预算管理的全过程，包括预算H勺编制、审

副主任核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核

主管副总根据分管职责，负责所主管业务预算管理的全面工作

1.制定预算管理制度或措施，报预算管理委员会审批

2.传达预算的编制程序和措施，指导各部门及分（子）企业编制预算

3.对各部门和分（子）企业编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡,汇

总后编制预算草案，提交预算管理委员会审批

4.在预算会议上，简介侦算的编制状况，提出对有关问题并接受他人质制，

财务部明确预算修改方向，跟踪预算修改并重新汇总

5.向各分（子）企业统一下达经预算管理委员会讨论同意的预算方案

6.在预算执行过程中，监督、控制各部门和各分（子）企业的预算执行状况，

定期编制、上报预算执行状况汇报和预算差异分析汇报

7.遇有特殊状况时，向预算管理委员会提出预第修正提议

8.参与对预算完毕状况及预算管理工，,乍时考核

负责销售收入、销售费用的预算审批，以及招待费和出差人员差旅经费等费用

市场营销部

的预算编制工作

各

采购部负责材料采购的预算管理，参与工程投资及生产设备采购的预算管理工作

职

负责生产计划的审批，产品原料成本、燃料动力、修理费、技术使用费、技术

能生产计划部

开发费、停（开）工捡失、工程投资等的预算管理

部

人力资源部负责企业人工及其有关贽用、劳务费用的预算管理以及预算考核兑现工作

门

负责车辆使用费及修理贽、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的侦算管理；

行政管理部

负责会议费、通信费、办公费等使用计划的编制

第3章预算编制

第13条重要预算指标的制定措施

1.经营预算，以销售预算为起点，倒推成本、费用预算指标，并以此编制生产预算、材料预算等各项

预算指标。

2.投资预算，贯彻总企业核定的投资规模、投资项目、投资完毕期限。

3.财务预算，根据经营预算、投资预算及其他有关资料，编制现金流量预算、估计利涧表和估计资产

负债表。

第14条根据零基预算和弹性预算相结合原则编制的预算指标

1.销售收入，根据估计钧售业务量和销隹单价确定预算收入。

2.销售税金及附加，根据业务量及适应税率编制。

3.重要原材料成本，根据生产业务量、估计单位成本确定预算成本。

4.辅助材料和燃料动力成本一一根据生产业务量、估计消耗定额、估计单位成本确定预算费用，

第15条采购零基预算、定基增减预算措施编制的预算指标一一修理费

1.保修定额和保修的生产装置发生变化的，采用零基预算：未发生变化的，根据历史资料编制，

2.维修、大修项目根据维修项目计划、修理内容和有关定额编制零基预算。

第16条采用零基预算措施编制的预算指标一一劳务费

根据用工数量、用工类型、用工单位成本定额编制零基预算，根据企业减员增效的原则，为鼓励减少

用工总量，提高劳动效益，不得根据用工数量的多少编制弹性预算。

第17条采用定基增减预算措施编制的预算指标

业绛招待用、办公用、工旅找、会议将、低值易耗品及通讯用,根据历史数据,采用从紧控制的原则

编制。

笫18条年度预算的编制

1.各职能部门和各分（子）企业根据下一年度的经营发展目的和对经济形势、自身条件的初步分析，

按照预算编制的原则和措施编制本部门和本单位的下一年度初步预算，并按规定上报企业财务部。

2.财务部会同生产计划部、市场哲销部等部门，根据企业对下•年度的初步计划以及各职能部门、各

分（子）企业的初步预算编制企业年度预算草案，报企业预算管理委员会。

3.预算管理委员会对年度预算草案进行充足讨论，由财务部根据会议形成H勺决定对草案进行修改、完

善，并做好各级单位年度预算指标的对接工作：根据对接成果和正式H勺预算批复意见，形成企业年度预算。

4.根据年度预算，分解编制各职能部门和分（子）企业预算，报预算管理委员会讨论，由预算管理委

员会主任同意并签发。

第19条季度预算的编制

根据年度侦算，规定分（子）企业分解编制季度侦算，并准［寸卜.报本单位财务部。

第20条月度预算的编制

根据季度预算，规定分（子）企业分解编制月度预算，并准时上报本单位财务部。

第4章全面预算执行、控制与差异分析

第21条全面预算的执行

1.企业采用全面预算，年初必须重新建立新年度的责任中心、承诺项目，并牛.成新的预算构造,

2.企业使用的预算力式是支付预算，在预算系统中起实际控制作用。

3.编制预算时，要严格按照贡任中心和承诺项目进行。

4.在到达管理规定的前提下，预算构造应简朴清晰。

第22条预算的执行控制

I.预算控制重要按照金额进行管理，同步运用项目管理、数量管理的措施。

2.在预算管理过程中，预算内的J项目由部门主任、分（子）企业经理进行控制，财务部、市场营销部

负责监督：预算外支出由分企业经理直接控制。

3.预算日的是与绩效考核挂钩的硬性指标，一般状况卜.不得调整。

4.费用的年度预算如遇特殊状况确需增长，必须由执行单位提出申请、阐明原因及预测此后发展趋势，

上报有关部门并由预算管理委员会最终审核通过后方可实行。

第23条侦算时差异分析

I.各职能部门及分（子）企业要准时检查、追踪本部门或本单位预算H勺执行状况，在每月的经济活动

分析中阐明预算若异，并准时上根财务部。

2.财务部编制企业预算差异分析汇报，为整个预算执行的动态控制提供资料根据。

第24条预算差异分析汇报

预算差异分析汇报包括如下三项内容。

I.预算额、本期实际发生额、本期差异额、合计预算额、合计实际发生额、合计差异额。

2.差异额分析。

3.产生不利差异的原因、责任归属、改善措施以及形成有利差异的原因和此后进行巩固、推广H勺提议。

第5章预算考核与鼓励

第25条预算考核的含乂

1.对全面预算管理系统进行考核评价，即对企业经营业绩进行评价。

2.对预算执行者进行考核评价。

第26条预算考核的作月

侦算考核是发挥侦算约束与鼓励作用的J必要措施，通过预算才内的细化分解与鼓励措施的付诸实行，

到达引导企业每一位员工向企业战略目的方向努力的效果。

第27条预算考核的原则

预算考核一种承认预算执行效果的过程，考核时应遵照如下原则。

1.目的原则。以预算目的为基准，按预算完毕状况评价预算执行者的业绩。

2.鼓励原则。预算目的是对预算执行者业绩评价II勺重要根据，考核必须叮鼓励制度相配合。

3.时效原则。预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。

4.例外原则。对于某些阻碍预算执行的重大原因，如本行业产业环境II勺变化、市场H勺变化、.重大意外

灾害等，考核时应作为特殊状况处理。

5.分级考核原则。预算考核要根据组织构造层次或预算目的的分解层次进行。

第28条预算考核的指标

I.年度预算指标既是各部门经理、各分（子）企业管理层年度业绩考核的重要指标，也是同绩效考核

相挂钩的重要指标。

2.各分（子）企业要把预算指标深入分解，贯彻到车间、班组、个人，并建立对应H勺考核约束机制。

第29条预算考核的执行与兑现

I.财务部按季度向预算管理委员会通报预算的完毕状况。

2.根据分企业的效益状况和考核成果，由人力资源部按季度进行考核预兑现。

3.根据年度财务决算成臭，年终由人力资源部进行考核总兑现。

第6章附则

第30条本制度由企业财务部确定，经预算管理委员会同意后自正式颁布之日起执行。

笫31条本制度的修订权、解释权归企业财务部。

编制人员审核人员同意人员

编制日期审核日期同意日期

第二节预算管理表格

一、生产销售预算表

期初库存生产数量销售数量销售价格（元）销售收入（元）

差异

名单上年本年上年本年上年本年

上年度本年度上年度本年度状况

称位度实度颈度实度预度实度预

实际预测实际预算阐明

际算际算际算

合计

填制阐明我司年度生产、销售计划可按产品系列或品类明细填列

二、生产成本预算表

产品名称产量（单位）

项目名称_________年度预算单位产品生产成本差异

总金额上年度本年度状况

一、直接材料成本亘位总耗量单价（元）

（元）实际预算阐明

1.原材料

2.燃料、动力

3.外购半成品

4.修理用备品备件

小计—

原则工时总工时工时工资总金额

二、直接人工成本

三、分派制造费用

四、生产成本总计

1.本表按产品填列，一产品一表，多种产品可增长表页

填制阐明

2.本表产品产量应与生产销售预算表中的数据一致

四、销售费用预算表

单位：万元

月份人工费广告费展览费差旅费交际费招待费合计

1月

2月

...

12月

合计

编制阐明本表按销售费用构成及月份明细填列

六、财务费用预算表

单位：万元

本年度预算差异状

项目上年度实际

内容摘要贷款本金计息期间利率金额况阐明

一、利息支出

1.短期借款利息

2.长期借款利息

3.应付票据利息

二、汇兑损失

三、手续费

四、现金折扣

五、其他财务费用

合计

编制阐明本表按财务费用构成分项填列，其中''内容摘要”列按存贷款原因、用途填列

第三章资金管理

第一节资金管理岗位职责

一、资金主管岗位职责

资金主管口勺岗位职货是在财务部经理的领导下，根据企业财务计划以及有关管理制度建

立健全资金管理控制体系并维护其正常运转。详细如图3-1所示。

［［负责研究企业内外有关信息、，草拟、完善并贯彻执行企业资金管理制度

职

I负责资金管理有关流程的建立、执行、监督，以保证企业资金的安全

1借助有关专业机构，提出企业预算控制组织体系提议=

I辅助和指导企业所属各单位编制本单位的年度预匏和跳第

不|..........................

［执行资金清算有关制度，保证企业资金平常清算工作和收付款业务顺利进行

分析咨会项目的投入状况,研究项目咨令的便用效益,并按期编写分析汇报

职］协助财务部经理完毕资金工作计划与目的，指导、监督下属工作

局I

H拟订资金筹集方案，协助财务部经理进行资金筹集

F------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

［掌握利率和汇率的变动状况和趋势,规避利率和汇率变动的负面影响

■［完毕上级委派的其他工作

V

图3・1资金主管岗位职责

二、资金管理专人岗位职责

资金管理专人在资金主管"勺领导下，负责制度的执行、流程的推进以及资金管理体系的

建设工作。资金管理专人的岗位职责如图3-2所示。

职

职

[[告知各单位收到时账款状况，答复各单位银行账务查；

图3・2资金管理专人岗位职责

三、外汇管理专人岗位职责

外汇管理专人重要负责企业U勺外汇购销、存取工作，配合资金主管完善企业外汇套期保

值以及风险管理体系建设，外汇管理专人的岗位职责如图3-3所示。

负责安排对外付款项目的出款账号，根据付款的需求调度境内外各账户间的资金

负贡与有关单位沟通，协调好外币资金的资金转入和转出，并向有关人员报送可投资金头寸

负责与境内外银行洽谈外币定存、购汇事宜，争取最优惠的报价，并负责详细实行

I取编制企业外币塔令沛星表.反应外币密令用款计划的宗.毕状况,并向有关人员;:

负责及时与有关单位沟通并向银行报送大额付款信息，以保证银行头寸充足

负贡办理外汇银行存款汇款、划款等银行结算业务，定期与银行进行对账

评估企业总体外汇风险.制定企业总体外汇风险控制方略与方案

完毕领导交办的其他工作

图3.3外汇管理专人岗位职责

六、现金出纳岗位职责

现金出纳要在主管人员的领导下严格执行财务审批制度，负责现金"勺收付、送存和银行

存款管理工作，把好库存现金和银行存款的收付关。现金出纳的岗位职责如图3-6所示。

职

职

［取］1执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用抵冲抵押现金

I职］（根据其核会计复核无误的记账凭证，及时、有序地登记现金日志账，做到日清月结

图3-6现金出纳岗位职责

第二节资金管理制度

三、银行存款控制制度

下面是某企业银行存款控制制度，供读者参照。

制度编号

银行存款控制制度

名称执行部门

1章总则

第1条目的

为了加强企业银行存款控制工作，按照《支付结算措施》、《很行账户管理措施》和《中华人民共和国

票据法》等有关规定，特制定本制度。

第2条合用范围

本制度所指银行存款是指企业寄存在银行或其他金融机构中向货币资金。

第2章银行存款规定

第3条银行存款开户的规定

根据企业业务规定，企业出纳人员负责企业开设基本存款账户、•般存款账户、临时存款账户和专用

存款账户的开户事宜。各账户H勺功能如下所示。

1.基本存款账户是企业办理平常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金支取，只能通过基

本存款账户办理。

2.一般存款账户是企业在基本存款账户以外II勺银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的

附属非独立核算单位的账户。企业可以通过本账户办理转账结算却现金缴存，但不能办理现金支取。

3.临时存款账户是企、也因临时经营活动需要开立的账户。企业可以通过本账户办理转账结算和根据国

家现金管理H勺有关规定办理现金收付。

4.专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。

第4条企业只能选择一家银行的一种营业机构开立一种基本存款账户，不得在多家银行机构开立基

本存款账户：不得在同一家银行的几种分支机构开立一般存款账户。

第5条企业在银行开立账户后，可到开户银行购置多种银行往来使用时凭证（如送款簿、进账单、

现金支票、转账支票等），用以办理银行存款的收付款项。

第6条除/按规定留存的库存现金以外，