《出纳理论与实务》课件-7项目七

项目七出纳综合业务训练教学目标知识目标：●了解出纳资料的内容；●掌握出纳资料的整理方法；●了解出纳交接的内容；●掌握出纳交接的程序。能力目标：●能够区分各会计资料的保存期限；●能够独立装订会计资料并将其整理归档。教学重点出纳资料的内容、出纳资料的整理、各会计资料的保存期限教学难点出纳资料的整理教学学时6教学内容注释（本章节为实训训练项目，需单面打印，便于后期教学单独使用）企业名称：杭州康乐福饮品有限公司成立时间：2019年01月01日重组时间：2021年04月20日重新营业时间：2021年05月01日行业分类：制造业增值税：一般纳税人（适用税率13%）纳税人识别号：913384538412790677会计准则：小企业会计准则开户银行(基本户)：中国农业银行杭州石祥路支行账号(基本户)：19000045797604公司分类：有限责任公司经营地址：浙江省杭州市石祥路90号经营范围：生产销售饮料、纯净水、净水器及软件维护等相关业务。公司名称：公司名称：杭州康乐福饮品有限公司所属行业：制造业经营阶段：运营期会计期间：2019年05月会计准则：小企业会计准则纳税性质：一般纳税人征收类型：查账征收

制造业是指机械工业时代对制造资源（物料、能源、设备、工具、资金、技术、信息和人力等），按照市场要求，通过制造过程，转化为可供人们制造业是指机械工业时代对制造资源（物料、能源、设备、工具、资金、技术、信息和人力等），按照市场要求，通过制造过程，转化为可供人们使用和利用的大型工具、工业品与生活消费产品的行业。

制造业包括：产品制造、设计、原料采购、设备组装、仓储运输、订单处理、批发经营、零售。

制造业企业的主要经营过程一般可以分为三个阶段，即供应过程、生产过程和销售过程。存货发出计价方法：月末一次加权平均法。固定资产折旧方法：年限平均法。业务资料2021年05月期初总账数据如表7-1所示表7-12021年05月期初总账数据会计科目金额会计科目金额库存现金12900短期借款200000银行存款600000应交税费70183.37库存商品2487100实收资本4000000固定资产900000未分配利润-270183.37合计4000000合计40000002021年05月期初总账数据如表7-2所示表7-22021年05月初固定资产明细数据固定资产名称规格型号数量单位成本（元）成本合计（元）预计净残值为原价的10%使用年限矿泉水生产线110000010000010饮料生产线120000020000010净水器生产线150000050000010管理办公电脑106000600003管理复印机220000400003合计9000002021年05月期初总账数据如表7-3所示表7-32021年05月初库存商品明细数据库存商品名称规格型号库存数量（箱）单位成本（元）成本合计（元）矿泉水大10200881600中1550013201500小1000016160000雪碧中20001530000橙汁中20001734000净水器S31060018001080000S3204502000900000合计2487100【经济业务1】2021年05月05日，公司向杭州家乐福超市销售矿泉水一批，并开具增值税专用发票一份，款项已通过银行转账收取（如图7-1到图7-4所示）。图7-1增值税专用发票图7-2产生品出库单图7-3银行进账单图7-4记账凭证【经济业务2】2021年05月07日，公司通过杭州市红十字会向抗震救灾地区捐赠124710.00元（如图7-5到图7-8所示）。图7-5报账审批单图7-6收款收据图7-7转账支票存根图7-8记账凭证【经济业务3】2021年05月08日，公司销售部职员鲍巩英向公司预借3000.00元差旅费，出纳使用现金支付（如图7-9到图7-14所示）。图7-9借款单图7-10记账凭证【经济业务4】2021年05月10日，公司使用银行转账支付杭州达仁广告有限公司05月份的广告费，共计16642.00元，取得增值税专用发票一份（如图7-11到图7-14所示）。图7-11增值税专用发票图7-12增值税专用发票图7-13转账支票存根图7-14记账凭证【经济业务5】2021年05月10日，公司发现2019年04月入账的应付唐山华远商贸有限公司的货款42000.00元还未支付，经查明，是由于该公司已于1年前破产，因此，该款项已无法支付。经公司董事会讨论决定，将该款项作为营业外收入处理（如图7-15到图7-16所示）。图7-15确认单图7-16记账凭证【经济业务6】2021年05月10日，以银行存款缴纳上月增值税70183.37元（如图7-17到图7-18所示）。图7-17电子缴税付款凭证图7-18记账凭证【经济业务7】2021年05月11日，公司提取备用金8000.00元（如图7-19到如图7-20所示）。图7-19现金支票存根图7-20记账凭证【经济业务8】2021年05月12日，行政管理部门职员张玮报销购买办公用品的费用，共计4859.00元，出纳通过银行付讫（如图7-21到图7-23所示）。图7-21报销单图7-22增值税普通发票图7-23记账凭证【经济业务9】2021年05月12日，公司支付消防不达标罚款，共计34347.00元（如图7-24到图7-27所示）。图7-24报账审批单图7-25收款收据图7-26转账支票存根图7-27记账凭证【经济业务10】2021年05月13日，公司安排财务部员工参加由杭州市财经大学组织的财税培训，通过银行转账支付培训费，共计19080.00元，取得增值税专用发票一份（如图7-28到图7-32所示）。（通过“管理费用-职工教育经费”科目进行会计核算）图7-28记账凭证图7-29增值税专用发票图7-30增值税专用发票图7-31转账支票存根图7-32记账凭证【经济业务11】2021年05月13日，公司从杭州市迅雷工具有限公司购入模具及刀具各10套，款项共计86671.00元，取得增值税专用发票一份，款项已通过银行转账支付（如图7-30到图7-35所示）。图7-30报账审批单图7-31增值税专用发票图7-32增值税专用发票图7-33增值税专用发票图7-34转账支票存根图7-35记账凭证【经济业务12】2019年05月14日，公司向杭州物美超市销售雪碧及橙汁一批，货款共计4407.00元，开具增值税专用发票一份，款项已通过银行转账收取（如图7-36到图7-39所示）。图7-36增值税专用发票图7-37出库单图7-38进账单图7-39记账凭证【经济业务13】2021年05月16日，公司从杭州三五文化办公用品有限公司购入一批办公用品，共计2429.50元，取得增值税专用发票一份，购入后，各部门直接领用，款项通过现金付讫（如图7-40到图44所示）。图7-40报账审批单图7-41增值税专用发票图7-42增值税专用发票图7-43办公用品领用表图7-44记账凭证【经济业务14】2019年05月16日，公司向税友集团股份有限公司销售5台净水器S320，不含税单价为3000.00元，开具增值税专用发票一份，款项通过银行转账收取（如图7-45到图7-48所示）。图7-45增值税专用发票图7-46出库单图7-47进账单图7-48记账凭证【经济业务15】2021年05月16日，公司支付杭州雄鹰建筑有限公司房屋修理费，共计16350.00元，取得增值税专用发票一份，款项通过银行转账支付（如图7-49到图7-53所示）。图7-49转账支票存根图7-50报账审批单图7-51增值税专用发票图7-52增值税专用发票图7-53记账凭证【经济业务16】2021年05月16日，公司支付杭州市阳光展览中心产品展览费，共计4240.00元，取得增值税普通发票一份，款项已通过银行转账支付（如图7-54到到7-57所示）。图7-54报账审批单图7-55增值税专用发票图7-56转账支票存根图7-57记账凭证【经济业务17】2021年05月17日，公司预付杭州虹光机电有限公司货款260000.00元（如图7-58到图7-60所示）。图7-58报账审批单图7-59报账审批单图7-60记账凭证【经济业务18】2019年05月17日，公司组织行政管理部门职工到杭州市华山人民医院进行体检，支付体检费13250.00元，取得增值税普通发票一份，款项通过银行转账支付（如图7-61到图7-64所示）。图7-61报账审批单图7-62增值税普通发票图7-63转账支票存根图7-64记账凭证【经济业务19】2019年05月20日，公司收到银行存款利息收入450.60元（如图7-65到图7-66所示）。图7-65银行业务回单图7-66记账凭证【经济业务20】2019年05月21日，公司向杭州水务有限公司支付水费，取得增值税专用发票一份，共计7893.78元（如图7-67到图7-71所示）。图7-67增值税专用发票图7-68增值税专用发票图7-69水费分配表图7-70转账支票存根图7-71记账凭证【经济业务21】2019年05月21日，公司向杭州市电力有限公司支付电费，取得增值税专用发票一份，共计70983.89元（如图7-72到7-76所示）。图7-72增值税专用发票图7-73增值税专用发票图7-74电费分配表图7-75转账支票存根图7-76记账凭证【经济业务22】2021年05月22日，公司支付银行手续费181.50元（如图7-77到图7-78所示）。图7-77银行业务回单图7-78记账凭证【经济业务23】2021年05月23日，公司向迦南包装物商行销售商品一批，货款共计11119.20元，开具增值税普通发票一份，款项暂未收取（如图7-79到图7-81所示）。图7-79增值税普通发票图7-80出库单图7-81记账凭证【经济业务24】2021年05月25日，公司向成都世纪实业有限公司销售净水器一批，货款共计305100.00元，开具增值税普票发票一份，款项已通过银行转账收取（如图7-82到图7-85所示）。图7-82增值税普通发票图7-83出库单图7-84进账单图7-85记账凭证【经济业务25】2021年05月26日，因车库建造工程，公司从杭州长虹建材有限公司购入所需的水泥10吨，货款共计5085.00元，取得增值税专用发票一份，款项已通过银行转账支付（如图7-86到图7-90所示）。图7-86报账审批单图7-87增值税专用发票图7-88增值税专用发票图7-89转账支票存根图7-90记账凭证【经济业务26】2021年05月30日，计提05月份员工工资（如图7-91到7-图92所示）。图7-91工资计提表图7-92记账凭证【经济业务27】2021年05月30日，计提公司缴纳的社保费和住房公积金（如图7-93到图7-94所示）。图7-93公积金计提表图7-94记账凭证【经济业务28】2021年05月30日，公司在财产清查中发现盘亏水果一批，实际成本为1700.00元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为153.00元，盘亏原因待查（如图7-95到图96所示）。图7-95盈亏报告表图7-96记账凭证【经济业务29】2021年05月31日，盘亏的材料经查属于因天气突下暴雨导致，报批后计入营业外支出（如图7-97到图7-98所示）。图7-97处理通知单图7-98记账凭证【经济业务30】2021年05月31日，计提公司05月份附加税（如图7-99到图7-100所示）。图7-99附征税计提表图7-100记账凭证【经济业务31】2021年05月31日，结转公司05月份未交增值税（如图7-101所示）。图7-101记账凭证【经济业务32】2021年05月31日，计提公司05月份固定资产折旧（如图7-102所示）。图7-102记账凭证【经济业务33】2021年05月31日，结转公司05月份已销售商品的成