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文档简介

1/3会计实操文库企业管理-出纳作业指导书一、现金管理现金收付：严格按照公司审批流程办理现金收付业务。收款时，仔细核对现金金额、真伪，当面点清，无误后开具收款收据。付款时，审核付款申请单、发票、合同等相关资料，确认手续齐全、金额准确后付款。例如，员工报销差旅费，需审核报销单填写是否规范、发票是否真实有效、审批是否完整，无误后支付现金。现金盘点：每日下班前进行现金盘点，确保账实相符。将实际库存现金与现金日记账余额进行核对，如发现差异，立即查找原因。如因记账错误导致差异，及时更正；如无法查明原因，按规定程序报告上级领导处理。现金存储：超过库存现金限额的部分，及时存入银行。确保现金存放安全，使用保险柜存放现金，保险柜密码定期更换，钥匙专人保管。二、银行存款管理账户管理：负责公司银行账户的日常管理，包括开户、销户、账户信息变更等手续的办理。定期与银行核对账户余额，每月初获取银行对账单，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理，确保银行存款账实相符。银行收付业务：根据审批通过的付款申请，通过网上银行、支票等方式办理银行付款业务。在付款前，仔细核对收款方信息、付款金额、用途等，确保付款准确无误。收到银行收款通知后，及时进行账务处理，查询款项来源，与相关业务部门核对。支票管理：妥善保管空白支票、支票密码器等。领用支票时，填写支票领用登记簿，登记领用日期、支票号码、金额、用途、领用人等信息。开具支票时，严格按照支票填写规范，准确填写日期、收款人、金额、用途等内容，加盖银行预留印鉴。作废的支票，应加盖“作废”戳记，与存根一并保存。三、票据管理票据收取：收取银行承兑汇票、商业承兑汇票等票据时，仔细审核票据的真实性、完整性、有效性。检查票据的票面要素是否齐全，如出票日期、出票人、收款人、金额、付款行等；背书是否连续，签章是否清晰、规范。对于有疑问的票据，及时与出票人或承兑人联系核实。票据保管：将收到的票据按类别、到期日等进行分类保管，建立票据台账，记录票据的基本信息、收取日期、到期日、背书转让情况等。定期对票据进行盘点，确保票据安全、完整。票据贴现与兑付：对于需要贴现的票据，提前计算贴现利息和贴现金额，选择合适的贴现银行，办理贴现手续。在票据到期前，及时办理兑付手续，确保资金按时到账。如遇票据拒付，及时通知相关业务部门和领导，采取相应的法律措施。四、账务处理日记账登记：根据审核无误的收付款凭证，及时登记现金日记账和银行存款日记账。登记时，做到摘要清晰、金额准确、登记及时，每日结出余额。现金日记账和银行存款日记账应采用订本式账簿，不得跳行、隔页登记。凭证传递：每日将审核后的收付款凭证传递给会计人员，确保会计账务处理的及时性和准确性。同时，与会计人员定期核对现金日记账和银行存款日记账余额，保证账账相符。五、其他工作资金报告：定期编制资金日报表、周报表等，向财务经理和相关领导汇报公司资金收支情况、余额等信息，为公司资金决策提

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