北京联合大学《审计工作底稿编制》2023-2024学年第二学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页北京联合大学

《审计工作底稿编制》2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共25个小题，每小题1分，共25分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，不正确的是：（）A.内部控制的主要目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素C.有效的内部控制可以完全消除企业面临的风险和错误，但不能保证企业一定实现其经营目标D.审计人员在了解内部控制时，需要考虑内部控制的固有局限性，如人为判断可能出现错误、管理层凌驾于控制之上等2、审计师在进行审计工作时，需要保持职业怀疑态度。假设您在审计一家高科技企业时，其研发费用的核算方式较为复杂且缺乏明确的行业标准。在这种情况下，以下哪种做法最能体现职业怀疑态度？（）A.完全信任企业提供的研发费用核算资料，不进行深入调查B.对企业提供的核算资料进行一般性审查，未发现异常即认可C.不仅审查企业提供的资料，还主动寻求外部专家的意见，并对异常情况保持警惕，进行深入调查D.认为高科技企业的研发费用核算必然存在问题，直接出具否定意见审计报告3、审计人员在审查被审计单位的所得税费用时，发现其递延所得税资产和递延所得税负债的确认存在异常。以下哪种情况最有可能导致这种异常？（）A.公司的会计政策和税法规定存在差异，但已经进行了正确的调整B.公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额来抵扣递延所得税资产C.公司对资产和负债的计税基础计算错误，导致递延所得税的确认不准确D.公司在计算所得税费用时，未考虑永久性差异的影响4、审计师在审查企业的财务费用时，发现利息支出高于预期。可能的原因包括：（）A.企业借款规模增加B.借款利率上升C.利息资本化处理不当D.以上都是5、在审计企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪项可能是导致这一情况的原因？（）A.企业过度举债，导致债务负担过重B.企业的盈利能力较弱，资产增值缓慢C.企业的资产结构不合理，流动资产占比较低D.以上都是6、审计人员在审查企业的财务报表时，发现其流动比率较低。以下哪种情况最有可能导致流动比率低？（）A.企业的流动资产中，存货占比较大，且存货周转速度慢B.企业近期偿还了大量的短期债务，导致流动负债减少C.企业的货币资金充裕，应收账款和存货较少D.企业采用了激进的营运资金政策，减少了流动资产的持有量7、在审计财务报表的列报和披露时，注册会计师需要确保其符合会计准则和相关法规的要求。以下关于财务报表列报和披露审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当检查财务报表的项目分类、金额计算和汇总是否正确，以及附注的披露是否充分、清晰和准确B.对于重要的会计政策和会计估计，被审计单位应当在财务报表中充分披露其选择和运用的理由C.即使财务报表中的数字计算准确无误，如果列报和披露不符合规定，也可能导致财务报表存在重大错报D.财务报表的列报和披露审计相对简单，只要对照会计准则的要求进行核对即可，无需考虑被审计单位的实际业务情况8、在审计集团财务报表时，以下关于组成部分审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要确定重要的组成部分，并对其实施审计或审阅程序B.对于不重要的组成部分，审计人员可以仅在集团层面实施分析程序C.集团项目组应当与组成部分注册会计师进行充分的沟通和协调，以确保审计工作的顺利进行D.组成部分注册会计师的审计意见不会对集团财务报表的审计意见产生影响9、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升，但同期的产量并没有明显增加。以下哪项可能是导致这种情况的原因？（）A.原材料价格上涨，但企业未能有效控制成本B.生产工艺改进，导致单位产品的生产成本提高C.企业新增了一条高效的生产线，导致折旧费用增加D.企业为了提高产品质量，采用了更昂贵的原材料10、当审计一家互联网企业的用户数据安全管理时，鉴于数据的重要性和敏感性，审计责任重大。假设该企业收集和存储了大量用户个人信息，且面临日益严峻的网络攻击威胁。在这种情况下，以下哪个方面最应成为审计关注的重点？（）A.企业是否制定了完善的数据备份和恢复策略B.企业对用户数据的加密技术是否足够先进C.企业是否建立了有效的用户数据访问控制机制D.企业是否及时更新和修补系统漏洞以防范网络攻击11、在审计资产减值时，注册会计师需要评估资产减值准备的计提是否充分、合理。以下关于资产减值审计的描述，不正确的是（）A.资产减值包括存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等，注册会计师应当审查其计提的依据和方法是否符合会计准则的要求B.对于存货的减值，注册会计师需要关注存货的可变现净值的确定是否合理，以及是否存在应计提减值而未计提的情况C.固定资产和无形资产的减值测试通常较为复杂，注册会计师应当评估被审计单位采用的减值测试模型和参数是否恰当D.资产减值准备的计提是管理层的主观判断，注册会计师无法对其进行审计和核实，只能依赖管理层的声明12、审计师在审查企业的所有者权益时，发现企业在资本公积的核算上存在疑问。以下哪种情况可能导致这种疑问？（）A.企业接受的捐赠未正确计入资本公积B.企业的股本溢价计算错误C.企业将不应计入资本公积的项目计入D.以上都有可能13、在对一家企业的现金流量表进行审计时，审计人员发现经营活动现金流量净额为负数。经过详细审查，可能的原因有销售收入减少、应收账款回收缓慢、存货积压占用资金或者大量支付前期欠款等。以下哪种情况最有可能导致经营活动现金流量净额为负？（）A.市场竞争激烈，企业的销售收入大幅下滑B.客户拖延付款，应收账款的回收周期延长C.企业库存管理不善，存货大量积压，占用了大量资金D.企业集中支付了之前累积的应付账款14、在了解被审计单位及其环境时，审计人员需要评估被审计单位的重大错报风险。以下关于重大错报风险评估的说法，不正确的是：（）A.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中，持续地识别和评估重大错报风险B.了解被审计单位的内部控制是评估重大错报风险的重要环节，有效的内部控制可以降低重大错报风险C.被审计单位的行业状况、法律环境、监管环境等外部因素不会影响重大错报风险的评估D.审计人员应当将识别和评估的重大错报风险与审计程序相联系，以确定进一步审计程序的性质、时间和范围15、一家企业的财务报表中，存货的计价方法从先进先出法变更为加权平均法。审计人员在审查时，可能的原因有会计准则变更、存货结构变化、管理层意图调整利润或者提高财务报表的可比性等。以下哪种原因最有可能导致这种变更？（）A.新的会计准则要求企业采用加权平均法计价存货B.企业存货的结构发生了重大变化，原有的先进先出法不再适用C.管理层为了在特定时期调整利润而改变存货计价方法D.为了使企业的财务报表与同行业更具可比性，采用了行业普遍使用的加权平均法16、某公司的财务报表显示，其存货跌价准备计提金额在本年度大幅减少。审计人员应当：（）A.审查存货的市场价格和可变现净值，评估跌价准备的合理性B.询问管理层减少计提的原因，并获取相关证据C.比较同行业其他企业的存货跌价准备计提政策D.以上都是17、在对一家制造企业进行审计时，审计师发现其存货周转率较上年显著下降。进一步调查发现，企业的生产流程没有重大改变，但原材料采购量大幅增加。此时，审计师应首先考虑的问题是：（）A.存货可能存在积压，价值减损风险加大B.原材料采购环节可能存在舞弊，导致采购量虚高C.生产成本计算可能有误，影响存货计价和利润核算D.销售渠道可能出现问题，导致产品滞销18、审计人员在审查被审计单位的销售费用时，发现其广告宣传费用增长幅度较大。以下哪种情况需要进一步核实？（）A.公司推出了新的产品系列，加大了广告宣传力度B.广告宣传费用的支付对象均为正规的广告公司，且合同齐全C.广告宣传效果显著，产品销售额大幅增长D.部分广告宣传费用的支出缺乏有效的合同和审批手续19、注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性。假设审计师在审计一家公司的过程中，发现其配偶持有该公司少量的股票。这种情况会：（）A.对审计师的独立性产生严重影响，应立即停止审计工作B.对审计师的独立性产生一定影响，需要采取防范措施消除不利影响C.不会对审计师的独立性产生影响，可以继续进行审计工作D.取决于股票的价值，如果价值较低则不会影响独立性20、在审计被审计单位的预付账款时，发现有部分预付款项长期未收到货物或服务。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.供应商出现经营困难，无法按时交付货物或提供服务B.被审计单位与供应商之间存在合同纠纷，导致交付延迟C.被审计单位为了虚增资产，虚构了预付账款D.以上情况都有可能21、审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其存在未决诉讼，但在报表中未进行任何披露。以下哪种做法最符合审计准则？（）A.要求被审计单位在财务报表附注中补充披露未决诉讼的相关信息B.由于未决诉讼的结果不确定，不要求被审计单位进行披露C.根据未决诉讼的可能结果，调整财务报表的相关项目D.出具保留意见的审计报告，说明未决诉讼未披露的情况22、内部控制对于企业的运营管理和财务报告的可靠性至关重要。在对企业的内部控制进行审计时，需要了解和评估其设计的合理性和运行的有效性。以下关于内部控制审计的描述，不正确的是（）A.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等要素，它们共同构成一个有机的整体B.了解内部控制的程序通常包括询问被审计单位的人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告以及穿行测试等C.对内部控制的评估应当考虑内部控制可能存在的固有局限性，如人为判断的失误、串通舞弊等可能导致内部控制失效D.如果企业的内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当发表否定意见的审计报告，即使财务报表没有重大错报23、审计师在对企业的外币业务进行审计时，发现企业在汇率折算上存在错误。这可能会影响：（）A.资产负债表中外币项目的计价B.利润表中汇兑损益的计算C.现金流量表中外币现金流量的折算D.以上都是24、一家企业的现金流量表显示，经营活动现金净流量为负数，而净利润为正数。审计师在进行审计时，需要重点关注的方面包括：（）A.企业可能存在大量应收账款未收回，影响现金流B.企业可能在成本核算方面存在错误，导致净利润虚高C.企业的投资活动或筹资活动可能对现金流产生了重大影响D.以上所有方面25、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的各类交易和账户余额进行审计。对于存货的审计，以下哪种做法是不恰当的？（）A.对存货进行监盘，观察存货的数量、状况，并检查存货的计价方法是否符合会计准则的要求B.分析存货的周转率和库龄，以评估存货的合理性和减值风险C.仅依赖被审计单位提供的存货清单和相关记录，不进行实地查看和盘点D.检查存货的采购合同、发票、入库单等凭证，验证存货的采购和入账是否真实、合法二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）假设被审计单位所处的行业受到严格的监管政策影响，审计师应如何评估这些政策对企业财务状况和经营成果的影响？请举例说明具体的监管政策和相应的审计考虑。2、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的金融机构监管指标的合规性进行审计，包括资本充足率、流动性指标等。3、（本题5分）假设被审计单位采用了新的会计政策，审计师应如何评估其合理性和合规性？请结合具体的会计政策变更案例，说明审计师需要获取的证据和进行的分析。4、（本题5分）假设被审计单位存在重大的资产租赁分类错误，审计师应如何发现和纠正？请详细说明审计程序和可能的财务影响。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某零售企业的现金流量表显示，经营活动现金流量净额持续为负数。审计人员在审查时发现，企业的应收账款回收周期过长，且存在大量的坏账准备计提不足的情况。请分析经营活动现金流量净额为负的原因及可能的风险，并说明审计人员应如何进行审计和提出改进建议。2、（本题5分）一家贸易公司的财务报表中，预付账款余额较上年大幅增加。审计人员在调查时发现，部分预付款项的供应商与公司存在关联关系。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。3、（本题5分）某公司在审计中被发现，其对政府补助的会计处理不符合相关规定。部分与资产相关的政府补助未在资产使用寿命内分期计入损益，而是一次性计入了当期收益。请分析这种情况对财务报表的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和纠正。4、（本题5分）某公司进行了一项大型的固定资产投资项目，但在项目竣工后，未能达到预期的经济效益。审计人员在审计过程中发现，项目的可行性研究报告存在缺陷，且在建设过程中存在成本超支和工期延误的情况。请分析该项目可能存在的问题，并提出审计意见。5、（本题5分）某企业的财务报表中，存货的计价方法在不同