内审与外部合作审计制度

内审与外部合作审计制度第一章总则第一条目的和依据为了加强企业的内部管理，规范业务运作，在合法合规的前提下，确保企业的财务和业务活动的透亮度和有效性，订立本制度。本制度依据国家相关法律法规，结合企业实际情况订立。第二条适用范围本制度适用于公司全部部门和员工。公司内部部门负责执行和监督本制度的执行情况。第三条定义内审：指由公司内部成立的内部审计部门对公司的财务、经营和管理活动进行独立和客观的审计工作。外部合作审计：指公司委托独立的第三方机构对公司的财务、经营和管理活动进行审计。第二章内审制度第四条内审组织和人员公司设立内审部门，负责公司的内审工作。内审部门具备相应的资质和专业知识，人员需经过专业培训合格，执行内审工作。第五条内审程序内审部门依据内部掌控体系、风险管理计划和业务活动规程，确定内审计划。内审计划包含内部审计范围、时间布置、审计目标和方式等。内审部门依据内审计划，开展内部审计工作。内审部门应及时向公司高层管理供应内部审计报告，并就审计结果提出建议和改进建议。第六条内部审计内容内审内容包含但不限于财务、风险管理、业务运营、合规性和信息技术等方面。内审部门应对公司的财务报表、内部掌控制度、决策依据、业务流程和资金管理等进行审计。内审部门应通过抽样、流程追踪、文件查阅、实地考察等方式取得审计证据。第七条内部审计结果内审部门应对审计结果进行综合分析和整理，形成内审报告。内审报告应包含审计看法、审计发现、问题分析、建议和改进建议等内容。内审报告应及时提交给公司高层管理，并报送董事会。第八条内审结果的处理与追踪公司高层管理应及时对内审报告进行批阅，并订立相应的整改措施。内审部门应跟踪整改措施的执行情况，并对整改结果进行评估、确认和记录。内审部门应对整改结果进行复核，确保整改的有效性。第九条内部审计保密和公正性原则内审部门应保守内部审计信息，不得泄露给未经授权的人员。内审人员在执行审计工作时应保持独立、客观的原则。第三章外部合作审计制度第十条外部合作审计的委托与选择公司可以依据需要，委托独立的第三方机构对公司进行外部合作审计。外部合作审计机构应具备相关资质和经验，能够独立、客观地开展审计工作。外部合作审计机构的选择应经过公司高层管理的批准。第十一条外部合作审计的合同和计划公司在委托外部合作审计机构前，应与其签署合同，明确双方的权利和义务。外部合作审计计划包含审计范围、审计时间、审计目标和方式等。外部合作审计计划应经公司高层管理的批准。第十二条外部合作审计的程序和内容外部合作审计机构依据合同和审计计划，开展审计工作。外部合作审计内容包含但不限于财务审计、内部掌控审计、合规性审计和风险管理审计等。第十三条外部合作审计的结果外部合作审计机构应及时向公司供应审计报告。审计报告应包含审计看法、审计发现、问题分析、建议和改进建议等内容。公司高层管理应对审计报告进行批阅，并订立相应的整改措施。第十四条外部合作审计的保密和公正性原则外部合作审计机构应保守相关信息，不得泄露给未经授权的人员。外部合作审计机构应在开展审计工作时坚持独立、客观的原则，不受其他利益影响。第十五条外部合作审计结果的处理与追踪公司高层管理应依据外部合作审计报告的看法和建议，订立整改方案，并跟踪整改情况。公司应加强对外部合作审计结果的管理和使用，确保整改的有效性。第四章附则第十六条监督与评估公司内审部门应接受公司高层管理的日常监督和评估。公司应定期评估外部合作审计机构的工作质量和效果。第十七条审计制度的修订对本制度的修订，由公司高层管理提出并经董事会审议通过。修订后的制度应及时进行通知和宣贯。第十八条本制度的解释权对本制度的解释权属于公司高层管理。对本制度的执行情况，由公司内部评估部门负责监督和评估。以上为内审与外